T забувайте про «інший» податок на Криптовалюта

Девід Депуті є директором зі стратегічного розвитку та Ринки, що розвиваються, а Джордж Саліс є головним старшим економістом з питань оподаткування Vertex, фірми, що займається розробкою податкового програмного забезпечення.

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто and Taxes 2018 від CoinDesk.

Таким чином, щоразу, коли обговорюється оподаткування Криптовалюта , мова майже завжди йде про оподаткування змін реалізованого багатства, тобто про податок на прибуток.

Але незабаром це може змінитися.

Як ми витримуємо чудова Крипто зима 2018 року, багато хто вважає, що простір може стати сильнішим, ніж раніше, оскільки регулятори впевненіше сприйматимуть ризики та стануть більш відданими глобальній співпраці з цих питань. Завдяки паралельній роботі CORE розробників, які просувають масштабованість і знижують комісію оновлення в Stacks технологій, криптовалюта може нарешті почати отримувати визнання як засіб обміну та одиниця розрахунку – іншими словами, готова до використання в щоденних транзакціях.

Незважаючи на те, що це, безперечно, довгоочікувана і довгоочікувана віха, вона також обов’язково викликатиме гнів національних і державних регуляторів, які жадають доходів – доходів від податків з продажу, податки на додану вартість (ПДВ) і податки на товари та послуги (GST). У глобальному масштабі ці податки приносять урядам більше доходів, ніж податок на прибуток.

Як і у випадку з податками на прибуток, недотримання може призвести до драматичних наслідків для тих, хто не знає або не Соціальні мережі правил. І ці податки можуть кусати: Фінляндія стягує 24 відсотки, Франція 20 відсотків і Німеччина 19 відсотків.

Отже, з чого ми починаємо розмову і що повинні знати компанії, децентралізовані чи інші? Як щодо випуску або зберігання токенів: як класифікація токена визначає, які податки застосовуються? Оскільки багато емітентів токенів сподіваються (або, можливо, моляться) на «корисність», а не на класифікацію безпеки, чи призводить позначення корисності до податкових зобов’язань за транзакції, і якщо так, то де?

На жаль, намалювати картину непросто. Подібно до того, як бракує узгодженості та глобальної одноманітності, коли справа доходить до регулювання цінних паперів для криптовалют, така ж візантійська ковдра регуляторного болота існує для правил оподаткування транзакцій.

Ось три тенденції оподаткування операцій з Криптовалюта , про які підприємствам і певною мірою фізичним особам слід знати.

Різні країни, різні правила

Як і майже в будь-якому іншому аспекті оподаткування, у різних країнах діють різні правила та вказівки. Якщо ваша компанія веде бізнес у ONE країнах, це може бути майже неможливим без штатного штату експертів або радників.

У випадках, коли товари або послуги купуються з використанням Крипто, а Крипто вважається активом або власністю, спочатку прибуток обчислюється як дохід, що підлягає оподаткуванню для покупця, а потім загальна вартість транзакції підлягає податку на транзакцію, який торговець/продавець/продавець повинен потім зібрати та перерахувати.

Це все обчислюється в місцевій фіатній валюті, конвертованій у відповідний час. Окремі країни (і навіть деякі штати в країнах, як-от США) встановлюють власний набір податкових ставок і часто власні визначення для різних категорій товарів і послуг.

У кількох країнах існує кілька рівнів оподаткування: уявіть собі місто, штат і федеральне оподаткування, усі одночасно, але з різними ставками. Коротше кажучи, це справжня халепа для малого бізнесу, що виходить на глобальний рівень.

Але зачекайте, є ще щось! Якщо ви думали, що розрахувати ставки було складно, визначити, які юрисдикції мають право сплачувати податки, ще складніше.

У типовій транзакції існує відносно складний набір необхідних фактичних визначень, включаючи «одержувач рахунку», «відправити», «відправити» та «юрисдикцію резидента споживача». Звичайно, те, як саме ці факти застосовуються, залежить від юрисдикції.

Податківці виходять в онлайн

Щодо цифрових товарів, якими зараз є більшість нових Крипто , правила почали з’являтися лише за останні кілька років.

Ці правила постійно змінюються, оскільки зусилля ЄС та Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) HOT та важкими, поки ми пишемо це (пошук у «проміжному звіті OECD BEPS Action 1» містить 300 сторінок нещодавно опублікованих, потенційно приголомшливих деталей).

Чітка тенденція вказує на оподаткування цифрових транзакцій (більше немає безподаткового Інтернету). Оподаткування залежить від місця проживання споживача. Збір здійснюється через холдингові платформи, які збирають і перераховують від імені торговців та/або утримують податки з платежів, надісланих офшорним торговцям.

Тому це складно. У Крипто ми повинні піклуватися?

ONE стверджувати, що сьогодні псевдонімна природа Крипто означає, що зазвичай мало відомо про відправника чи одержувача транзакції. Отже, усі ці нові правила «цифрової економіки» просто неможливо виконати.

Однак, оскільки державні податкові та інші адміністратори покладаються на біржі, щоб запровадити вказівки «знай свого клієнта» (KYC), а потім запитують ці записи, кількість неідентифікованих облікових записів з часом може зменшитися. Крім того, ми також можемо очікувати певного типу глобального правила за замовчуванням, яке вимагатиме від крипто-бізнесу накопичувати та потім розподіляти ці податки на основі певного розподілу між юрисдикціями.

Подумайте про появу набору «білих блокчейнів», які забезпечують виконання податкових, цінних паперів, AML/KYC та інших правил. Ці платформи користуватимуться попитом, оскільки компанії та інвестори прагнуть знизити ризик своїх операцій у Крипто .

Оподаткування посередника

Третя тенденція стосується того, хто несе відповідальність за сплату податку.

Цифрова економіка (під якою ми маємо на увазі лише Інтернет, а не блокчейн) виникла набагато швидше, ніж були готові регулятори. Тож зараз вони намагаються знайти спосіб оподаткування операцій, які спричиняють швидке розмивання їх бази оподаткування операцій.

ONE з нових ідей є зробити посередників, таких як Amazon і Alibaba, відповідальними за збір податків. Це ще не є загальноприйнятим рішенням, але обговорення в ОЕСР і ЄС відбуваються, і в США вже є законодавчі та судові дії.

Якби цей метод прижився, можна було б легко побачити бізнес, заснований на розподіленому блокчейні, або навіть сам розподілений блокчейн, що лежить в основі, як посередника, який відповідає за збір податків на транзакції.

Це зрозуміло: враховуючи прогнозовану втрату доходу від інтернет-транзакцій, уряди не зволікають.

Австралія, Індія, Сінгапур, Великобританія та інші запроваджують правила оподаткування цифрових транзакцій, які здійснюються в межах їхніх кордонів. Регулятори навряд чи розглядатимуть транзакції на основі блокчейну як щось інше, ніж як нову форму «інтернет-транзакцій» цифрової економіки, для якої вони запроваджують правила сьогодні.

Токени для оподатковуваних товарів або послуг

Крім того, залежно від країни, будь-які компанії чи особи, які випустили токени, які можна обміняти на товари чи послуги, повинні враховувати як свій корпоративний податковий ризик, так і небезпеку для своєї особистої свободи.

По-перше, ми повинні визнати, що це нечітка область, враховуючи, що основна концепція того, що являє собою токен, досі незрозуміла. Уряди намагаються провести чітку межу між тим, що є цінним папером, чи власністю, чи активом, чи товаром, чи чимось корисним (передоплачені товари чи послуги). Здатність токена змінюватися з часом ще більше ускладнює справу, як ми бачили з зміна долі підходу SAFT.

Але складність і відсутність досвіду часто не є дійсним чи ефективним захистом – просто зробіть QUICK пошук за терміном «світанковий податковий рейд», і ви на власні очі побачите холодну, жорстку реальність неправильного тлумачення або незнання податкових правил.

Зверніть особливу увагу на Південну Корею, як Крипто гарячу точку, так і юрисдикцію, яка є найбільш активною у «світанкових рейдах». Крім того, у наших корейських друзів є цікавий закон, згідно з яким не можна висунути обвинувачення лише підприємцю як фізичній особі – Human також має бути притягнуто звинувачення.

Отже, стережіться цього ранкового стуку у двері вашого готелю, коли ви відвідуєте конференцію в Сеулі. Як завжди, застереження emptor.

Калькулятор податків зображення через Shutterstock.