No olvidemos el impuesto a las Criptomonedas

David Deputy es el director de desarrollo estratégico y Mercados emergentes y George Salis es un economista fiscal senior principal en Vertex, una empresa de software fiscal.

El siguiente artículo es una contribución exclusiva a la serie Cripto e Impuestos 2018 de CoinDesk.

Por lo tanto, siempre que se habla de tributación de Criptomonedas , casi siempre se trata de gravar los cambios en la riqueza realizada, es decir, el impuesto sobre la renta.

Pero eso podría cambiar pronto.

A medida que resistimos elGran Cripto de 2018Muchos creen que el sector podría resurgir con mayor fuerza que antes, a medida que los reguladores se familiaricen con los riesgos y se comprometan más con la cooperación global en estos temas. Con el trabajo simultáneo de los desarrolladores CORE , que impulsan la escalabilidad y las mejoras para reducir las comisiones en las Stacks tecnológicas, las criptomonedas podrían finalmente estar listas para comenzar a ganar aceptación como medio de intercambio y unidad de cuenta; en otras palabras, listas para su uso en las transacciones diarias.

Si bien es un hito esperado y bienvenido desde hace mucho tiempo, también es seguro que provocará la ira de los reguladores nacionales y estatales ávidos de ingresos (ingresos provenientes de impuestos a las ventas,impuestos al valor agregado(IVA) yimpuestos sobre bienes y servicios (GST). A nivel mundial, estos impuestos generan más ingresos para los gobiernos que el impuesto sobre la renta.

Al igual que con los impuestos sobre la renta, el incumplimiento puede tener consecuencias graves para quienes desconocen o no Síguenos las regulaciones. Y estos impuestos pueden ser muy onerosos: Finlandia cobra el 24 %, Francia el 20 % y Alemania el 19 %.

Entonces, ¿cómo iniciamos la conversación y qué necesitan saber las empresas, descentralizadas o no? ¿Qué ocurre con la emisión o tenencia de tokens? ¿Cómo determina la clasificación del token los impuestos aplicables? Dado que muchos emisores de tokens esperan (o quizás rezan) una clasificación de "utilidad" en lugar de una de "valor", ¿implica la designación de utilidad una obligación tributaria sobre las transacciones? Y, de ser así, ¿dónde?

Lamentablemente, no es un panorama fácil de describir. Así como existe una falta de consistencia y uniformidad global en lo que respecta a las regulaciones de valores para las criptomonedas, existe el mismo complejo entramado regulatorio en lo que respecta a las regulaciones de impuestos a las transacciones.

A continuación se presentan tres tendencias impositivas sobre las transacciones de Criptomonedas que las empresas, y en cierta medida los individuos, deben tener en cuenta.

Diferentes países, diferentes reglas

Como en casi todos los aspectos tributarios, cada país tiene sus propias regulaciones y directrices. Si su empresa opera en más de un país, puede resultar prácticamente imposible gestionarlo sin un equipo de expertos o asesores a tiempo completo.

En los casos en que se compran bienes o servicios utilizando Cripto, y las Cripto se consideran un activo o propiedad, primero se calcula la ganancia como ingreso sujeto a impuestos para el comprador, luego el valor total de la transacción está sujeto al impuesto a las transacciones, que luego el comerciante/vendedor/proveedor debe recaudar y remitir.

Todo esto se calcula en moneda fiduciaria local, convertida en el momento oportuno. Cada nación (e incluso algunos estados dentro de países como EE. UU.) impone sus propios tipos impositivos y, a menudo, sus propias definiciones para las distintas categorías de bienes y servicios.

En varios países existen múltiples niveles de tributación: municipal, estatal y federal, todos al mismo tiempo, pero con diferentes tasas. En resumen, es un verdadero desastre para las pequeñas empresas que se internacionalizan.

Pero espera, ¡hay más! Si pensabas que calcular las tasas era difícil, determinar qué jurisdicciones tienen derecho a gravarlas es aún más complicado.

En una transacción típica, se requiere un conjunto relativamente complejo de determinaciones fácticas, como "facturar a", "enviar a", "enviar desde" y "jurisdicción residente del consumidor". Por supuesto, la aplicación exacta de estos hechos varía según la jurisdicción.

El recaudador de impuestos se conecta a Internet

En el caso de los bienes digitales, que son en la actualidad la mayoría de los tokens Cripto emergentes, las reglas apenas han comenzado a surgir en los últimos años.

Estas reglas están en constante cambio, con esfuerzos HOT y constantes por parte de la UE y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) mientras escribimos esto (busque "informe provisional de la Acción 1 de BEPS de la OCDE" para encontrar 300 páginas de detalles recientemente publicados, potencialmente abrumadores).

La clara tendencia apunta a gravar las transacciones digitales (se acabaron los internet libres de impuestos). La tributación se basa en la residencia del consumidor. La recaudación se realiza a través de plataformas de retención que recaudan y remiten en nombre de los comerciantes, o mediante la retención de impuestos sobre los pagos enviados a comerciantes en el extranjero.

Es complicado. En el mundo de las Cripto , ¿debería importarnos?

ONE podría argumentar que, hoy en día, la naturaleza seudónima de las Cripto implica que, por lo general, se sabe poco sobre el emisor o el receptor de una transacción. En consecuencia, todas estas nuevas reglas de la "economía digital" simplemente no pueden aplicarse.

Sin embargo, dado que los organismos gubernamentales de impuestos y otras administraciones presionan a las plataformas de intercambio para que implementen directrices de conocimiento del cliente (KYC) y luego soliciten estos registros, las cuentas no identificadas podrían disminuir con el tiempo. Además, podríamos esperar algún tipo de norma global predeterminada que exija a las empresas basadas en criptomonedas acumular y distribuir estos impuestos según algún tipo de asignación a las jurisdicciones.

Imaginemos el surgimiento de un conjunto de "cadenas de bloques blancas" que implementen normas fiscales, de valores, AML/KYC, entre otras. Estas plataformas serían muy demandadas, ya que empresas e inversores buscan reducir el riesgo de sus operaciones en el Cripto .

Gravar al intermediario

La tercera tendencia se relaciona con quién es responsable de pagar un impuesto.

La economía digital (con la que nos referimos solo a internet, no aún a la cadena de bloques) surgió mucho más rápido de lo que los reguladores estaban preparados. Por ello, ahora luchan por encontrar la manera de gravar las transacciones que representan una rápida erosión de su base imponible.

Una idea emergente es responsabilizar a intermediarios como Amazon y Alibaba de la recaudación de impuestos. Esta solución aún no cuenta con una amplia aceptación, pero se está debatiendo en la OCDE y la UE, y Estados Unidos ya tiene acciones legislativas y judiciales pendientes.

Si este método se popularizara, sería fácil ver a una empresa basada en una cadena de bloques distribuida, o incluso a la propia cadena de bloques distribuida subyacente, como un intermediario responsable de la recaudación de impuestos sobre las transacciones.

Una cosa está clara: dada la pérdida de ingresos proyectada por las transacciones en Internet, los gobiernos no están demorando.

Australia, India, Singapur, el Reino Unido y otros países están introduciendo regulaciones para gravar las transacciones digitales que se realizan dentro de sus fronteras. Es poco probable que los reguladores consideren las transacciones basadas en blockchain como algo más que una nueva forma de transacción digital en internet, para la cual están implementando regulaciones hoy.

Tokens para bienes o servicios gravables

Además, dependiendo del país, cualquier empresa o individuo que haya emitido tokens canjeables por bienes o servicios debe considerar tanto el riesgo fiscal corporativo como el peligro para su libertad individual.

En primer lugar, debemos reconocer que este es un área difusa, dado que el concepto básico de lo que representa un token aún no está claro. Los gobiernos tienen dificultades para establecer límites claros entre lo que es un valor, una propiedad, un activo, una mercancía o algo con utilidad (bienes o servicios prepagados). La capacidad de un token para transformarse con el tiempo complica aún más el asunto, como hemos visto con el...fortunas cambiantesdel enfoque SAFT.

Pero la complejidad y la falta de experiencia no suelen ser una defensa válida o efectiva: basta con hacer una búsqueda QUICK del término “incursión fiscal al amanecer” y verá de primera mano la fría y dura realidad de la mala interpretación o el desconocimiento de las normas tributarias.

Presten especial atención a Corea del Sur, un foco de Cripto y la jurisdicción con mayor actividad en redadas sorpresivas. Además, nuestros amigos coreanos tienen una ley interesante según la cual una empresa no puede ser acusada por sí sola como persona física; también debe acusarse a un Human .

Por lo tanto, tenga cuidado con ese toque matutino en la puerta de su hotel cuando asista a esa conferencia en Seúl. Como siempre,advertencia al comprador.

Calculadora de impuestosimagen vía Shutterstock.