T se esqueça do imposto sobre as "outras" Criptomoeda

David Deputy é diretor de desenvolvimento estratégico e Mercados emergentes e George Salis é economista tributário sênior da Vertex, uma empresa de software tributário.

O artigo a seguir é uma contribuição exclusiva para a série Cripto e Impostos 2018 da CoinDesk.

Portanto, sempre que se discute a tributação de Criptomoeda , quase sempre se trata de tributar mudanças na riqueza realizada, ou seja, imposto de renda.

Mas isso pode mudar em breve.

À medida que resistimos aogrande inverno Cripto de 2018, muitos acreditam que o espaço pode emergir mais forte do que antes, à medida que os reguladores se sentem mais confortáveis ​​com os riscos e se tornam mais comprometidos com a cooperação global sobre as questões. Com o trabalho simultâneo dos CORE desenvolvedores impulsionando a escalabilidade e atualizações de redução de taxas nas Stacks de tecnologia, as criptomoedas podem finalmente estar prontas para começar a ganhar aceitação como um meio de troca e uma unidade de conta – em outras palavras, prontas para uso em transações diárias.

Embora seja certamente um marco muito aguardado e bem-vindo, também certamente despertará a ira dos reguladores nacionais e estaduais famintos por receitas – receitas de impostos sobre vendas,impostos sobre valor agregado(IVA) eimpostos sobre bens e serviços (GST). Em uma base global, esses impostos geram mais receita para os governos do que o imposto de renda.

Assim como acontece com os impostos de renda, a falha em cumprir pode levar a consequências dramáticas para aqueles que não estão cientes ou não Siga os regulamentos. E esses impostos podem morder, com a Finlândia cobrando 24%, a França 20% e a Alemanha 19%.

Então, como começamos a conversa, e o que as empresas, descentralizadas ou não, precisam saber? E quanto à emissão ou retenção de tokens: como a classificação do token determina quais impostos se aplicam? Com muitos emissores de tokens esperando (ou talvez rezando) por uma classificação de "utilidade" em vez de segurança, uma designação de utilidade resulta em responsabilidade de imposto de transação e, se sim, onde?

Infelizmente, não é um quadro fácil de pintar. Assim como há uma falta de consistência e uniformidade global quando se trata de regulamentações de valores mobiliários para criptomoedas, a mesma colcha bizantina de atoleiro regulatório existe para regulamentações de impostos sobre transações.

Aqui estão três tendências de impostos sobre transações de Criptomoeda que as empresas e, até certo ponto, os indivíduos, precisam estar cientes.

Países diferentes, regras diferentes

Como em quase todos os outros aspectos de impostos, diferentes países têm diferentes regulamentações e diretrizes. Se sua empresa faz negócios em mais de um país, isso pode ser quase impossível de gerenciar sem uma equipe de especialistas ou consultores em tempo integral.

Nos casos em que bens ou serviços são comprados usando Cripto, e as Cripto são consideradas um ativo ou propriedade, primeiro o ganho é computado como renda sujeita a imposto para o comprador, então o valor total da transação é sujeito ao imposto de transação, que o comerciante/vendedor/vendedor deve então coletar e remeter.

Tudo isso é calculado em moeda fiduciária local, convertida com o timing apropriado. Nações individuais (e até mesmo alguns estados dentro de países como os EUA) impõem seu próprio conjunto de taxas de impostos e, frequentemente, suas próprias definições para as diferentes categorias de bens e serviços.

Em vários países, há várias camadas de tributação: pense em municipal, estadual e federal, tudo ao mesmo tempo, mas com taxas diferentes. Em suma, é uma verdadeira bagunça para pequenas empresas que estão se tornando globais.

Mas espere, tem mais! Se você achou que calcular taxas era difícil, determinar quais jurisdições têm o direito de tributar é ainda mais complicado.

Em uma transação típica, há um conjunto relativamente complexo de determinações factuais necessárias envolvendo “faturar para”, “enviar para”, “enviar de” e “jurisdição do residente do consumidor”. Claro, exatamente como esses fatos se aplicam varia de acordo com a jurisdição.

O fisco vai para a internet

No caso dos bens digitais, que atualmente são representados pela maioria dos tokens de Cripto emergentes, as regras só começaram a surgir nos últimos anos.

Essas regras estão em constante mudança, com esforços HOT da UE e da Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) enquanto escrevemos isso (pesquise "relatório provisório da Ação 1 do BEPS da OCDE" para obter 300 páginas de detalhes publicados recentemente e potencialmente entorpecentes).

A tendência clara aponta para a tributação de transações digitais (não mais internet isenta de impostos). A tributação é baseada em onde o consumidor reside. A coleta é feita por meio de plataformas de retenção que coletam e remetem em nome dos comerciantes e/ou a retenção de impostos sobre pagamentos enviados a comerciantes offshore.

Então é complicado. No espaço Cripto , devemos nos importar?

ONE -se argumentar que hoje a natureza pseudônima da Cripto significa que pouco é tipicamente conhecido sobre o remetente ou destinatário de uma transação. Consequentemente, todas essas novas regras de “economia digital” simplesmente não podem ser aplicadas.

No entanto, com os impostos do governo e outros administradores pressionando as bolsas para introduzir diretrizes de conheça seu cliente (KYC) e, em seguida, solicitando esses registros, contas não identificadas podem diminuir ao longo do tempo. Além disso, também podemos eventualmente esperar algum tipo de regra padrão global exigindo que empresas baseadas em criptomoedas acumulem e, em seguida, distribuam esses impostos com base em algum tipo de alocação para jurisdições.

Pense em um conjunto de “blockchains brancos” emergindo que impõem impostos, valores mobiliários, AML/KYC e outras regras. Essas seriam plataformas em demanda, pois empresas e investidores buscam reduzir o risco de suas operações no espaço Cripto .

Taxando o intermediário

A terceira tendência diz respeito a quem é responsável pelo pagamento de impostos.

A economia digital (com a qual queremos dizer apenas a internet, ainda não o blockchain) surgiu muito mais rápido do que os reguladores estavam preparados. Então, agora, eles estão lutando para encontrar uma maneira de tributar transações que apresentam uma rápida erosão em sua base de imposto sobre transações.

Uma ideia emergente é tornar intermediários, como Amazon e Alibaba, responsáveis ​​pela coleta de impostos. Esta ainda não é uma solução amplamente aceita, mas discussões dentro da OCDE e da UE estão ocorrendo, e os EUA já têm ações legislativas e judiciais pendentes.

Se esse método fosse adotado, seria fácil ver um negócio distribuído baseado em blockchain, ou até mesmo o próprio blockchain distribuído subjacente, como um intermediário responsável pela cobrança de impostos sobre transações.

Uma coisa está clara: dada a perda de receita projetada com transações na internet, os governos não estão adiando.

Austrália, Índia, Cingapura, Reino Unido e outros estão introduzindo regulamentações para taxar transações digitais que ocorrem dentro de suas fronteiras. É improvável que os reguladores vejam as transações baseadas em blockchain como algo diferente de uma nova forma de transação de “internet” de economia digital para a qual estão lançando regras hoje.

Tokens para bens ou serviços tributáveis

Além disso, dependendo do país, qualquer empresa ou indivíduo que tenha emitido tokens resgatáveis por bens ou serviços deve considerar tanto o risco tributário corporativo quanto o perigo à sua liberdade individual.

Primeiro, temos que reconhecer que esta é uma área confusa, dado que o conceito básico do que um token representa ainda não está claro. Os governos estão lutando para traçar linhas claras entre o que é um título ou propriedade ou um ativo ou uma mercadoria ou algo com utilidade (bens ou serviços pré-pagos). A capacidade de um token se transformar ao longo do tempo complica ainda mais o assunto, como vimos com omudando a sorteda abordagem SAFT.

Mas a complexidade e a falta de conhecimento especializado não costumam ser uma defesa válida ou eficaz – basta fazer uma busca QUICK pelo termo “dawn tax raid” e você verá em primeira mão a dura e fria realidade da má interpretação ou ignorância das regras fiscais.

Preste atenção especial à Coreia do Sul, tanto um ponto crítico de Cripto quanto a jurisdição mais ativa em “dawn raids”. Além disso, nossos amigos coreanos têm uma lei interessante, pela qual uma empresa sozinha não pode ser indiciada como uma pessoa física – um Human também deve ser acusado.

Consequentemente, cuidado com aquela batida matinal na porta do seu hotel quando você for à conferência em Seul. Como sempre,caveat emptor.

Calculadora de impostosimagem via Shutterstock.