T dimenticare l'imposta sulle "altre" Criptovaluta

David Deputy è direttore dello sviluppo strategico e Mercati emergenti, mentre George Salis è economista fiscale senior presso Vertex, un'azienda di software fiscale.

Il seguente articolo è un contributo esclusivo alla serie Cripto and Taxes 2018 di CoinDesk.

Pertanto, ogni volta che si parla di tassazione delle Criptovaluta , si parla quasi sempre di tassare le variazioni della ricchezza realizzata, vale a dire l'imposta sul reddito.

Ma la situazione potrebbe presto cambiare.

Mentre resistiamo algrande inverno Cripto del 2018, molti credono che lo spazio potrebbe emergere più forte di prima, poiché i regolatori diventano più a loro agio con i rischi e si impegnano di più nella cooperazione globale sui problemi. Con il lavoro simultaneo degli sviluppatori CORE che spingono la scalabilità e gli aggiornamenti di riduzione delle commissioni negli Stacks tecnologici, le criptovalute potrebbero finalmente essere pronte a iniziare a ottenere accettazione come mezzo di scambio e unità di conto, in altre parole, pronte per l'uso nelle transazioni quotidiane.

Sebbene si tratti certamente di un traguardo atteso da tempo e gradito, è anche sicuro che susciterà l’ira dei regolatori nazionali e statali affamati di entrate: entrate dalle imposte sulle vendite,imposte sul valore aggiunto(IVA) eimposte sui beni e servizi (GST). Su base globale, queste tasse generano più entrate per i governi rispetto all'imposta sul reddito.

Come per le imposte sul reddito, la mancata osservanza può portare a conseguenze drammatiche per coloro che non sono a conoscenza o non Seguici le normative. E queste tasse possono mordere, con la Finlandia che addebita il 24 percento, la Francia il 20 percento e la Germania il 19 percento.

Quindi, come iniziamo la conversazione e cosa devono sapere le aziende, decentralizzate o meno? E per quanto riguarda l'emissione o la detenzione di token: in che modo la classificazione del token determina quali tasse si applicano? Con molti emittenti di token che sperano (o forse pregano) per una classificazione di "utilità" piuttosto che di sicurezza, una designazione di utilità comporta una responsabilità fiscale sulle transazioni e, in caso affermativo, dove?

Sfortunatamente, non è un quadro facile da dipingere. Proprio come c'è una mancanza di coerenza e uniformità globale quando si tratta di regolamenti sui titoli per le criptovalute, lo stesso bizantino groviglio normativo esiste per i regolamenti sulle imposte sulle transazioni.

Ecco tre tendenze fiscali sulle transazioni in Criptovaluta di cui le aziende e, in una certa misura, i privati ​​cittadini devono essere a conoscenza.

Paesi diversi, regole diverse

Come in quasi ogni altro aspetto fiscale, i diversi paesi hanno normative e linee guida diverse. Se la tua azienda fa affari in più di ONE paese, questo può essere quasi impossibile da gestire senza uno staff di esperti o consulenti a tempo pieno.

Nei casi in cui beni o servizi vengono acquistati tramite Cripto e la Cripto è considerata un bene o una proprietà, prima il guadagno viene calcolato come reddito soggetto a tassazione per l'acquirente, poi il valore totale della transazione è soggetto all'imposta sulle transazioni, che il commerciante/venditore/fornitore deve poi riscuotere e versare.

Tutto questo viene calcolato in valuta fiat locale convertita con la tempistica appropriata. Le singole nazioni (e persino alcuni stati all'interno di paesi come gli Stati Uniti) impongono il proprio set di aliquote fiscali e spesso le proprie definizioni per le diverse categorie di beni e servizi.

In diversi paesi ci sono più livelli di tassazione: pensate a città, stato e federale, tutti allo stesso tempo ma con aliquote diverse. In breve, è un vero pasticcio per le piccole imprese che vogliono diventare globali.

Ma aspetta, c'è di più! Se pensavi che calcolare le aliquote fosse difficile, determinare quali giurisdizioni hanno il diritto di tassare è ancora più complicato.

In una transazione tipica, c'è un insieme relativamente complesso di determinazioni fattuali richieste che coinvolgono "fattura a", "spedisci a", "spedisci da" e "giurisdizione residente del consumatore". Naturalmente, il modo esatto in cui questi fatti si applicano varia a seconda della giurisdizione.

Il fisco va online

Per quanto riguarda i beni digitali, rappresentati attualmente dalla maggior parte dei token Cripto emergenti, le regole hanno iniziato a delinearsi solo negli ultimi anni.

Queste norme sono in continuo cambiamento e, mentre scriviamo, gli sforzi dell'UE e dell'Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) HOT e intensi (cerca "OECD BEPS Action 1 interim report" per 300 pagine di dettagli pubblicati di recente, potenzialmente sconcertanti).

La chiara tendenza punta verso la tassazione delle transazioni digitali (niente più internet esentasse). La tassazione si basa sul luogo di residenza del consumatore. La riscossione avviene tramite piattaforme di holding che riscuotono e rimettono per conto dei commercianti e/o la ritenuta delle imposte sui pagamenti inviati ai commercianti offshore.

Quindi è complicato. Nel mondo Cripto , dovremmo preoccuparcene?

ONE può sostenere che oggi la natura pseudonima della Cripto implica che si sappia poco del mittente o del destinatario di una transazione. Di conseguenza, tutte queste nuove regole dell'"economia digitale" semplicemente non possono essere applicate.

Tuttavia, con gli amministratori fiscali e di altro tipo che si appoggiano agli exchange per introdurre linee guida know-your-client (KYC) e poi richiedere questi registri, gli account non identificati potrebbero diminuire nel tempo. Inoltre, potremmo anche aspettarci alla fine un qualche tipo di regola predefinita globale che richieda alle aziende basate sulle criptovalute di accumulare e poi distribuire queste tasse in base a un qualche tipo di allocazione alle giurisdizioni.

Pensate a un set di "blockchain bianche" emergenti che impongono tasse, titoli, AML/KYC e altre regole. Queste sarebbero piattaforme richieste poiché aziende e investitori cercano di ridurre i rischi delle loro operazioni nello spazio Cripto .

Tassazione dell'intermediario

La terza tendenza riguarda chi è tenuto a pagare le tasse.

L'economia digitale (con cui intendiamo solo Internet, non ancora la blockchain) è nata molto più velocemente di quanto i regolatori fossero preparati. Quindi ora stanno lottando per trovare un modo per tassare le transazioni che presentano una rapida erosione della loro base imponibile per le transazioni.

ONE emergente è quella di rendere gli intermediari, come Amazon e Alibaba, responsabili della riscossione delle imposte. Questa non è ancora una soluzione ampiamente accettata, ma sono in corso discussioni all'interno dell'OCSE e dell'UE, e gli Stati Uniti hanno già in corso azioni legislative e giudiziarie.

Se questo metodo prendesse piede, potrebbe essere facile vedere un'azienda basata su blockchain distribuita, o addirittura la blockchain distribuita sottostante stessa, come un intermediario responsabile della riscossione delle imposte sulle transazioni.

Una cosa è chiara: data la prevista perdita di entrate dalle transazioni via Internet, i governi non hanno intenzione di tergiversare.

Australia, India, Singapore, Regno Unito e altri stanno introducendo normative per tassare le transazioni digitali che avvengono all'interno dei loro confini. È improbabile che i regolatori considerino le transazioni basate su blockchain come qualcosa di diverso da una nuova forma di transazione "internet" dell'economia digitale per la quale stanno lanciando le regole oggi.

Token per beni o servizi imponibili

Inoltre, a seconda del Paese, le aziende o gli individui che hanno emesso token convertibili in beni o servizi dovrebbero considerare sia il rischio fiscale aziendale sia il pericolo per la propria libertà individuale.

Innanzitutto dobbiamo riconoscere che si tratta di un'area poco chiara, dato che il concetto di base di cosa rappresenti un token non è ancora chiaro. I governi stanno lottando per tracciare linee nette tra ciò che è un titolo o una proprietà o un asset o una merce o qualcosa di utile (beni o servizi prepagati). La capacità di un token di trasformarsi nel tempo complica ulteriormente la questione, come abbiamo visto conmutevoli fortunedell'approccio SAFT.

Ma la complessità e la mancanza di competenza non sono spesso una difesa valida o efficace: basta fare una QUICK ricerca con il termine "rapina fiscale all'alba" e si vedrà in prima persona la fredda e dura realtà dell'interpretazione errata o dell'ignoranza delle norme fiscali.

Prestate particolare attenzione alla Corea del Sud, sia un hot-spot Cripto che la giurisdizione più attiva nei "raid dell'alba". Inoltre, i nostri amici coreani hanno una legge interessante, in base alla quale un'azienda da sola non può essere incriminata come una persona fisica: anche un Human deve essere accusato.

Di conseguenza, fai attenzione a quel bussare alla porta del tuo hotel la mattina presto quando partecipi a quella conferenza a Seoul. Come al solito,attenzione, attenzione!

Calcolatore delle tasseimmagine tramite Shutterstock.