T Kalimutan ang 'Ibang' Buwis sa Cryptocurrency

Si David Deputy ay ang direktor ng estratehikong pag-unlad at mga umuusbong Markets at si George Salis ay isang pangunahing senior tax economist sa Vertex, isang tax software firm.

Ang sumusunod na artikulo ay isang eksklusibong kontribusyon sa Crypto and Taxes 2018 series ng CoinDesk.

Samakatuwid, kapag ang pagbubuwis ng Cryptocurrency ay tinatalakay, ito ay halos palaging tungkol sa pagbubuwis ng mga pagbabago sa natanto na kayamanan, ibig sabihin, buwis sa kita.

Ngunit iyon ay maaaring magbago sa lalong madaling panahon.

Habang tinatamo namin ang magandang Crypto winter ng 2018, marami ang naniniwala na ang espasyo ay maaaring lumabas nang mas malakas kaysa dati, habang ang mga regulator ay nagiging mas komportable sa mga panganib at nagiging mas nakatuon sa pandaigdigang kooperasyon sa mga isyu. Sa kasabay na gawain ng mga CORE developer na nagtutulak ng scalability at pagpapababa ng bayad sa mga upgrade sa mga tech Stacks, ang cryptos ay maaaring sa wakas ay nakahanda na upang simulan ang pagtanggap bilang isang paraan ng palitan at isang unit ng account - sa madaling salita, handa nang gamitin sa mga pang-araw-araw na transaksyon.

Bagama't tiyak na isang napakatagal na inaabangan at malugod na tagumpay, sigurado rin itong magpapalaki ng galit ng mga pambansa at estadong regulator na gutom sa kita - kita mula sa mga buwis sa pagbebenta, mga buwis na idinagdag sa halaga (VAT) at buwis sa mga kalakal at serbisyo (GST). Sa isang pandaigdigang batayan, ang mga buwis na ito ay nagtataas ng mas maraming kita para sa mga pamahalaan kaysa sa buwis sa kita.

Tulad ng mga buwis sa kita, ang hindi pagsunod ay maaaring humantong sa mga kapansin-pansing kahihinatnan para sa mga hindi nakakaalam o hindi Social Media sa mga regulasyon. At ang mga buwis na ito ay maaaring kumagat, kung saan ang Finland ay naniningil ng 24 porsiyento, France 20 porsiyento at Alemanya 19 porsiyento.

Kaya, paano natin sisimulan ang pag-uusap, at ano ang kailangang malaman ng mga negosyo, desentralisado o iba pa? Paano naman ang pagbibigay o paghawak ng mga token: paano tinutukoy ng klasipikasyon ng token kung aling mga buwis ang nalalapat? Sa maraming tagapagbigay ng token na umaasa (o marahil ay nagdarasal) para sa isang "utility" kaysa sa pag-uuri ng seguridad, ang pagtatalaga ba ng utility ay nagreresulta sa pananagutan sa buwis sa transaksyon at kung gayon saan?

Sa kasamaang palad, hindi ito isang madaling larawan upang ipinta. Kung paanong may kakulangan ng pagkakapare-pareho at pandaigdigang pagkakapareho pagdating sa mga regulasyon ng securities para sa mga cryptocurrencies, ang parehong byzantine quilt ng regulatory morass ay umiiral para sa mga regulasyon sa buwis sa transaksyon.

Narito ang tatlong trend ng buwis sa transaksyon ng Cryptocurrency na kailangang malaman ng mga negosyo, at sa ilang lawak, ng mga indibidwal.

Iba't ibang bansa, iba't ibang panuntunan

Tulad ng halos lahat ng iba pang aspeto ng buwis, ang iba't ibang bansa ay may iba't ibang mga regulasyon at alituntunin. Kung ang iyong kumpanya ay nagnenegosyo sa higit sa ONE bansa, halos imposible itong pamahalaan nang walang full-time na kawani ng mga eksperto o tagapayo.

Sa mga kaso kung saan ang mga kalakal o serbisyo ay binibili gamit ang Crypto, at ang Crypto ay itinuturing na isang asset o ari-arian, una ang kita ay kinukuwenta bilang kita na napapailalim sa buwis para sa bumibili, pagkatapos ay ang kabuuang halaga ng transaksyon ay napapailalim sa buwis sa transaksyon, na dapat kolektahin at ipadala ng merchant/nagbebenta/nagtitinda.

Ang lahat ng ito ay kinakalkula sa lokal na fiat currency na na-convert na may naaangkop na timing. Ang mga indibidwal na bansa (at maging ang ilang estado sa loob ng mga bansa tulad ng U.S.) ay nagpapataw ng sarili nilang hanay ng mga rate ng buwis at kadalasan ng sarili nilang mga kahulugan para sa iba't ibang kategorya ng mga produkto at serbisyo.

Sa ilang bansa mayroong maraming layer ng pagbubuwis: isipin ang lungsod, estado, at pederal, lahat nang sabay-sabay ngunit may magkakaibang mga rate. Sa madaling salita, ito ay isang tunay na gulo para sa mga maliliit na negosyo na magiging pandaigdigan.

Pero teka, meron pa! Kung sa tingin mo ay mahirap ang pagkalkula ng mga rate, ang pagtukoy kung aling mga hurisdiksyon ang may karapatang magbuwis ay mas kumplikado.

Sa isang karaniwang transaksyon, mayroong isang medyo kumplikadong hanay ng mga kinakailangang makatotohanang pagpapasiya na kinasasangkutan ng "sisingilin sa," "ipadala sa," "ipadala mula sa" at "saklaw na residente ng consumer." Siyempre, eksakto kung paano naaangkop ang mga katotohanang ito ay nag-iiba ayon sa hurisdiksyon.

Nag-online ang taxman

Gamit ang mga digital na produkto, na kasalukuyang kinakatawan ng karamihan sa mga umuusbong Crypto token, ang mga panuntunan ay kasisimula pa lang lumabas sa mga nakaraang taon.

Ang mga panuntunang ito ay patuloy na nagbabago, sa mga pagsisikap ng EU at ng Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) HOT at mabigat habang isinusulat namin ito (hanapin ang "OECD BEPS Action 1 interim na ulat" para sa 300 mga pahina ng kamakailang na-publish, na posibleng nakakapagpapahina ng mga detalye).

Ang malinaw na trend ay tumutukoy sa pagbubuwis sa mga digital na transaksyon (wala nang tax-free internet). Ang pagbubuwis ay batay sa kung saan nakatira ang mamimili. Ang pangongolekta ay ginagawa sa pamamagitan ng mga holding platform na nangongolekta at nagpapadala sa ngalan ng mga mangangalakal at/o ang pagpigil ng mga buwis sa mga pagbabayad na ipinadala sa mga mangangalakal sa malayo sa pampang.

Kaya ito ay kumplikado. Sa espasyo ng Crypto , dapat ba tayong mag-ingat?

Ang ONE ay maaaring magtaltalan na ngayon ang pseudonymous na katangian ng Crypto ay nangangahulugang kakaunti ang karaniwang nalalaman tungkol sa nagpadala o tagatanggap ng isang transaksyon. Dahil dito, ang lahat ng bagong "digital na ekonomiya" na mga tuntuning ito ay hindi maaaring ipatupad.

Gayunpaman, sa buwis ng gobyerno at iba pang mga administrador na nakasandal sa mga palitan upang ipakilala ang mga alituntunin ng know-your-client (KYC), at pagkatapos ay hilingin ang mga talaang ito, ang mga hindi kilalang account ay maaaring lumiit sa paglipas ng panahon. Dagdag pa, maaari din nating asahan sa kalaunan ang ilang uri ng pandaigdigang default na panuntunan na nangangailangan ng mga negosyong nakabatay sa crypto na maipon at pagkatapos ay ipamahagi ang mga buwis na ito batay sa ilang uri ng paglalaan sa mga hurisdiksyon.

Mag-isip tungkol sa isang set ng "mga puting blockchain" na umuusbong na nagpapatupad ng buwis, mga seguridad, AML/KYC at iba pang mga patakaran. Ang mga ito ay magiging in-demand na mga platform habang hinahangad ng mga negosyo at mamumuhunan na alisin sa panganib ang kanilang mga operasyon sa Crypto space.

Pagbubuwis sa tagapamagitan

Ang ikatlong kalakaran ay nauugnay sa kung sino ang may pananagutan sa pagbabayad ng buwis.

Ang digital na ekonomiya (na ang ibig nating sabihin ay internet lang, hindi pa ang blockchain) ay lumitaw nang mas mabilis kaysa sa inihanda ng mga regulator. Kaya ngayon, nahihirapan silang maghanap ng paraan upang mabuwis ang mga transaksyon na nagpapakita ng mabilis na pagguho sa kanilang base ng buwis sa transaksyon.

Ang ONE umuusbong na ideya ay ang gumawa ng mga tagapamagitan, tulad ng Amazon at Alibaba, na responsable para sa pangongolekta ng buwis. Hindi pa ito malawak na tinatanggap na solusyon, ngunit nagaganap ang mga talakayan sa loob ng OECD at EU, at ang US ay may mga aksyong pambatas at panghukuman na nakabinbin.

Kung ang pamamaraang ito ay maaabot, maaaring madaling makita ang isang ipinamahagi na negosyong nakabatay sa blockchain, o maging ang pinagbabatayan na ipinamahagi na blockchain mismo, bilang isang tagapamagitan na responsable para sa pangongolekta ng mga buwis sa transaksyon.

Ito ay malinaw: Dahil sa inaasahang pagkawala ng kita mula sa mga transaksyon sa internet, hindi naaantala ang mga pamahalaan.

Ang Australia, India, Singapore, U.K. at iba pa ay nagpapakilala ng mga regulasyon sa pagbubuwis ng mga digital na transaksyon na nagaganap sa loob ng kanilang mga hangganan. Ang mga regulator ay malamang na hindi tingnan ang mga transaksyong nakabatay sa blockchain bilang anumang bagay maliban sa isang bagong anyo ng digital-economy na "internet" na transaksyon kung saan sila ay naglulunsad ng mga panuntunan ngayon.

Mga token para sa mga nabubuwisang produkto o serbisyo

Dagdag pa, depende sa bansa, ang anumang mga kumpanya o indibidwal, na nag-isyu ng mga token na maaaring ma-redeem para sa mga produkto o serbisyo, ay dapat isaalang-alang ang kanilang panganib sa buwis sa korporasyon at ang panganib sa kanilang indibidwal na kalayaan.

Una kailangan nating kilalanin na ito ay isang malabo na lugar, dahil ang pangunahing konsepto ng kung ano ang kinakatawan ng isang token ay hindi pa rin malinaw. Ang mga pamahalaan ay nagpupumilit na gumuhit ng maliwanag na mga linya sa pagitan ng kung ano ang isang seguridad o ari-arian o isang asset o isang kalakal o isang bagay na may utility (mga prepaid na kalakal o serbisyo). Ang kakayahan para sa isang token na mag-morph sa paglipas ng panahon ay higit pang nagpapakumplikado sa bagay tulad ng nakita natin sa palipat-lipat ng kapalaran ng SAFT approach.

Ngunit ang pagiging kumplikado at kakulangan ng kadalubhasaan ay hindi madalas na isang wasto o epektibong depensa - gawin lamang ang isang QUICK na paghahanap sa ilalim ng terminong "dawn tax raid" at makikita mo mismo ang malamig, mahirap na katotohanan ng misinterpreting o kamangmangan sa mga patakaran sa buwis.

Bigyang-pansin ang South Korea, parehong isang Crypto hot-spot at ang hurisdiksyon na pinakaaktibo sa "pagsalakay sa madaling araw." Dagdag pa, ang ating mga kaibigang Korean ay may isang kawili-wiling batas, kung saan ang isang negosyo lamang ay hindi maaaring kasuhan bilang isang natural na tao - ang isang Human ay dapat ding makasuhan.

Dahil dito, mag-ingat sa pagkatok sa pinto ng iyong hotel nang maaga sa umaga kapag dumalo ka sa kumperensyang iyon sa Seoul. Gaya ng dati, caveat emptor.

Calculator ng buwis larawan sa pamamagitan ng Shutterstock.