T забывайте о «другом» налоге на Криптовалюта

Дэвид Депутат — директор по стратегическому развитию и развивающимся Рынки , а Джордж Салис — ведущий старший налоговый экономист в компании Vertex, занимающейся разработкой налогового программного обеспечения.

Следующая статья является эксклюзивным вкладом в серию CoinDesk «Криптo и налоги 2018».

Таким образом, когда бы ни обсуждалось налогообложение Криптовалюта , речь почти всегда идет о налогообложении изменений в реализованном богатстве, т. е. подоходном налоге.

Но вскоре это может измениться.

Поскольку мы переживаемвеликая Криптo зима 2018 года, многие полагают, что это пространство может стать сильнее, чем раньше, поскольку регуляторы все больше привыкают к рискам и становятся более приверженными глобальному сотрудничеству по этим вопросам. Благодаря параллельной работе CORE разработчиков, продвигающих масштабируемость и обновления, снижающие комиссии, в технологические Stacks, криптовалюты, наконец, могут начать получать признание в качестве средства обмена и расчетной единицы — другими словами, готовые к использованию в ежедневных транзакциях.

Хотя это, безусловно, долгожданное и долгожданное событие, оно также наверняка вызовет гнев национальных и государственных регулирующих органов, жаждущих доходов — доходов от налогов с продаж,налог на добавленную стоимость (НДС) иналоги на товары и услуги (GST). В глобальном масштабе эти налоги приносят правительствам больше доходов, чем подоходный налог.

Как и в случае с подоходным налогом, несоблюдение правил может привести к драматическим последствиям для тех, кто не знает или не Социальные сети правила. И эти налоги могут кусаться, поскольку Финляндия взимает 24 процента, Франция 20 процентов, а Германия 19 процентов.

Итак, как начать разговор, и что нужно знать компаниям, децентрализованным или нет? А как насчет выпуска или хранения токенов: как классификация токена определяет, какие налоги применяются? Поскольку многие эмитенты токенов надеются (или, возможно, молятся) на «полезность», а не на ценную бумагу, приводит ли обозначение полезности к налоговым обязательствам по транзакциям, и если да, то где?

К сожалению, это нелегко нарисовать. Так же, как не хватает последовательности и глобального единообразия в отношении регулирования ценных бумаг для криптовалют, такое же запутанное одеяло регуляторной трясины существует и для регулирования налогов на транзакции.

Вот три тенденции налогообложения Криптовалюта транзакций, о которых необходимо знать предприятиям и, в некоторой степени, частным лицам.

Разные страны, разные правила

Как и почти в каждом другом аспекте налогообложения, в разных странах действуют разные правила и рекомендации. Если ваша компания ведет бизнес в более чем ONE стране, это может быть практически невозможно без постоянного штата экспертов или консультантов.

В случаях, когда товары или услуги приобретаются с использованием Криптo, а Криптo считается активом или имуществом, сначала прибыль рассчитывается как доход, подлежащий налогообложению для покупателя, затем общая стоимость транзакции облагается налогом на транзакцию, который затем должен собрать и перечислить торговец/продавец/поставщик.

Все это рассчитывается в местной фиатной валюте, конвертируемой с соответствующим временем. Отдельные страны (и даже некоторые штаты внутри стран, таких как США) устанавливают свои собственные налоговые ставки и часто свои собственные определения для различных категорий товаров и услуг.

В нескольких странах существует несколько уровней налогообложения: городское, государственное и федеральное, все одновременно, но с разными ставками. Короче говоря, это настоящий беспорядок для малого бизнеса, выходящего на глобальный уровень.

Но подождите, это еще не все! Если вы думали, что расчет ставок — это сложно, то определить, какие юрисдикции имеют право взимать налог, еще сложнее.

В типичной сделке имеется относительно сложный набор требуемых фактических определений, включая «счет-фактуру», «доставку», «доставку из» и «юрисдикцию резидента потребителя». Конечно, то, как именно применяются эти факты, зависит от юрисдикции.

Налоговый инспектор выходит в онлайн

Что касается цифровых товаров, которые в настоящее время представляют собой большинство новых Криптo токенов, правила начали формироваться только в последние несколько лет.

Эти правила постоянно меняются, и на данный момент ЕС и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) прилагают HOT усилия в этом направлении (найдите «промежуточный отчет ОЭСР по действию BEPS 1» и найдите 300 страниц недавно опубликованных, потенциально ошеломляющих подробностей).

Явная тенденция указывает на налогообложение цифровых транзакций (больше никакого безналогового интернета). Налогообложение основано на месте проживания потребителя. Сбор осуществляется через холдинговые платформы, собирающие и перечисляющие от имени торговцев и/или удерживающие налоги с платежей, отправляемых офшорным торговцам.

Так что это сложно. В Криптo , должно ли нас это волновать?

ONE утверждать, что сегодня псевдонимная природа Криптo означает, что об отправителе или получателе транзакции обычно мало что известно. Следовательно, все эти новые правила «цифровой экономики» просто не могут быть реализованы.

Однако, поскольку государственные налоговые и другие администраторы опираются на биржи, чтобы ввести принципы «знай своего клиента» (KYC), а затем запрашивают эти записи, неопознанные счета могут со временем сократиться. Кроме того, мы также можем в конечном итоге ожидать некоего типа глобального правила по умолчанию, требующего от крипто-бизнеса накапливать, а затем распределять эти налоги на основе какого-то распределения по юрисдикциям.

Подумайте о появлении набора «белых блокчейнов», которые обеспечивают соблюдение налоговых, ценных бумаг, AML/KYC и других правил. Это были бы востребованные платформы, поскольку компании и инвесторы стремятся снизить риски своих операций в Криптo .

Налогообложение посредника

Третья тенденция касается того, кто несет ответственность за уплату налогов.

Цифровая экономика (под которой мы подразумеваем только Интернет, а не блокчейн) возникла гораздо быстрее, чем были готовы регуляторы. Поэтому теперь они изо всех сил пытаются найти способ облагать налогом транзакции, которые быстро подрывают их базу налогообложения транзакций.

ONE из новых идей — сделать посредников, таких как Amazon и Alibaba, ответственными за сбор налогов. Это пока не является широко принятым решением, но обсуждения в ОЭСР и ЕС ведутся, а в США уже ожидаются законодательные и судебные действия.

Если этот метод получит распространение, то можно будет легко рассматривать распределенный бизнес на основе блокчейна или даже сам распределенный блокчейн в качестве посредника, отвечающего за сбор налогов с транзакций.

Очевидно следующее: учитывая прогнозируемую потерю доходов от интернет-транзакций, правительства не будут медлить.

Австралия, Индия, Сингапур, Великобритания и другие страны вводят правила налогообложения цифровых транзакций, которые происходят в пределах их границ. Регуляторы вряд ли будут рассматривать транзакции на основе блокчейна как что-то иное, кроме как новую форму «интернет»-транзакций цифровой экономики, для которой они сегодня запускают правила.

Токены для налогооблагаемых товаров или услуг

Кроме того, в зависимости от страны, любые компании или частные лица, выпустившие токены, подлежащие обмену на товары или услуги, должны учитывать как свои корпоративные налоговые риски, так и опасность для своей индивидуальной свободы.

Во-первых, мы должны признать, что это нечеткая область, учитывая, что базовая концепция того, что представляет собой токен, все еще неясна. Правительства изо всех сил пытаются провести четкие границы между тем, что является ценной бумагой или имуществом или активом или товаром или чем-то с полезностью (предоплаченные товары или услуги). Способность токена трансформироваться с течением времени еще больше усложняет вопрос, как мы видели на примеременяющиеся судьбыподхода SAFT.

Однако сложность и отсутствие опыта не всегда являются действенной или эффективной защитой — просто выполните QUICK поиск по запросу «налоговый рейд на рассвете», и вы воочию увидите суровую реальность неправильного толкования или незнания налоговых правил.

Обратите особое внимание на Южную Корею, которая является одновременно и точкой Криптo , и юрисдикцией, наиболее активной в «рейдах на рассвете». Кроме того, у наших корейских друзей есть интересный закон, согласно которому бизнес сам по себе не может быть обвинен как физическое лицо — обвинение должно быть предъявлено и Human .

Следовательно, будьте осторожны, когда в дверь вашего отеля рано утром постучали, когда вы собираетесь посетить конференцию в Сеуле. Как обычно,Будьте бдительны, покупатель.

Налоговый Калькуляторизображение предоставлено Shutterstock.