Ano ang Aasahan Kapag Binago ng IRS ang Policy Nito sa Buwis sa Bitcoin

Ang Takeaway

• Sasagutin ng darating na gabay mula sa IRS ang mga matagal nang tanong tungkol sa pagtrato sa buwis ng Cryptocurrency.
• Natukoy ng maniningil ng buwis ang ilang partikular na isyu na tatalakayin nito, kabilang ang kung may utang ang mga mamumuhunan sa mga buwis sa libreng Crypto na nakukuha nila mula sa isang tinidor.
• Ang industriya ay umaasa rin para sa kalinawan sa ilang iba pang mga bagay, kabilang ang mga implikasyon sa buwis ng mga airdrop, staking at Crypto na nakaimbak sa mga palitan sa ibang bansa.

Tuwing panahon ng buwis, ang mga namumuhunan ng Cryptocurrency sa US ay nagpupumilit na malaman kung magkano ang utang nila sa gobyerno. Ngunit sa susunod na Abril ay maaaring maging BIT madali.

Noong nakaraang buwan, sinabi ng Internal Revenue Service (IRS) na "malapit na" magbigay ng bagong gabay sa tax treatment ng Crypto, isang bagay na T nito nagagawa mula noong una pansinin ang ahensya na inilabas noong 2014.

Sa orihinal nitong gabay, sinabi ng IRS na para sa mga layunin ng buwis, ang virtual na pera ay itinuturing bilang ari-arian at hindi bilang pera. Ngunit nag-iwan ito ng ilang mahahalagang tanong na hindi nasasagot, tulad ng kung paano pahalagahan ang Cryptocurrency na natanggap bilang kita.

Ang merkado ay naging mas kumplikado sa mga intervening na taon, sa paglitaw ng mga phenomena tulad ng airdrops at mga tinidor na mahalagang nagbibigay sa mga tao ng libreng Crypto, na naglalabas ng mga bagong tanong tungkol sa pananagutan sa buwis.

Sa isang liham noong nakaraang buwan kay REP. Tom Emmer, IRS Commissioner Charles P. Rettig sinabi na ang paparating na patnubay ay tutugon sa mga isyung ito at sa iba pa. Hindi niya eksaktong sinabi kung kailan ito lalabas, at hindi rin ang IRS kapag nakipag-ugnayan sa CoinDesk.

Mahirap hulaan kung kailan ipa-publish ng IRS ang bagong patnubay, ngunit dahil ang pinalawig na takdang petsa para sa mga indibidwal na pagbabalik ay Oktubre 15, at para sa mga pass-through na negosyo ay Setyembre 15, "maaari silang mag-shoot para magkaroon ng patnubay bago ang mga pinahabang deadline na iyon," sabi ni Kirk Phillips, isang certified public accountant (CPA).

Sa ibaba, ipinapaliwanag namin ang mga pangunahing lugar kung saan ang komunidad ng Crypto ay naghahanap ng higit na kalinawan mula sa taxman.

Magkano ang kinita mo?

ONE sa mga pinakamahalagang tanong mula noong ilathala ang unang paunawa ng IRS ay kung paano dapat matukoy ng mga nagbabayad ng buwis ang patas na halaga sa pamilihan ng Cryptocurrency na kanilang natatanggap bilang kita (kapalit ng mga kalakal at serbisyo, halimbawa). Ito ay nito batayan sa gastos.

Ang patnubay noong 2014 ay nagsasabi na kung ang isang Cryptocurrency ay nakalista sa isang palitan, ang patas na halaga sa pamilihan ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-convert nito sa US dollars "sa halaga ng palitan, sa isang makatwirang paraan na patuloy na inilalapat."

Gayunpaman, hindi tulad ng mga mahalagang papel o ari-arian, ang mga cryptocurrencies ay maaaring mag-iba sa presyo nang malawakan sa pagitan ng iba't ibang mga palitan, sabi ni Phillips, ang may-akda ng "The Ultimate Bitcoin Business Guide."

"Ang bawat palitan ay maaaring magkaroon ng sarili nitong pamamaraan sa pagpepresyo, at kung gumagamit ka ng sampung magkakaibang palitan, magkakaroon ng sampung magkakaibang modelo ng pagpepresyo," sabi niya.

Iminungkahi ng American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) na dapat pahintulutan ang mga nagbabayad ng buwis na gamitin ang average na rate ng araw at ang average na presyo ng iba't ibang palitan upang kalkulahin ang halaga ng kanilang Crypto, pati na rin ang mga pinagsama-samang index tulad ng CoinDesk's Index ng Presyo ng Bitcoin.

Anuman sa mga pamamaraang ito ay maaaring gumana hangga't ang mga nagbabayad ng buwis ay pare-pareho sa paglalapat ng mga ito, sinabi ng AICPA sa mga komento na isinumite noong nakaraang taon sa IRS. Gayundin, dapat na posible na gumamit ng kumbinasyon ng mga pamamaraan para sa iba't ibang pagkakataon.

"Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring magkaroon ng ONE paraan na inilapat sa ONE pitaka at isa pang paraan na inilapat sa isa pang palitan kapag tinutukoy ang patas na halaga ng lahat ng mga transaksyon sa Bitcoin ," sabi ng komento.

James T. Si Foust, isang senior research fellow sa industry advocacy group na CoinCenter, ay nagmungkahi ng katulad na diskarte sa isang kamakailangulat.

Dapat pahintulutan ang mga user na gamitin ang "alinman sa data ng exchange rate mula sa ONE exchange, average na data ng exchange rate mula sa isang nakapirming hanay ng mga exchange, o isang third-party exchange rate index" para sa bawat Cryptocurrency, hangga't palagi nilang ginagamit ang mga paraang ito, isinulat ni Foust.

Aling mga barya ang iyong ginastos?

Ang isang mas nakakalito na gawain ay ang pagtukoy sa halaga ng bawat unit ng Cryptocurrency na ginugol sa isang nabubuwisang transaksyon, tulad ng isang pagbebenta.

Ipinaliwanag ni Lisa Zarlenga, isang kasosyo sa law firm ng Steptoe & Johnson, na kapag nagbebenta ka ng Cryptocurrency dapat mong partikular na tukuyin ang fraction na iyong ibinebenta upang makalkula ang isang pakinabang o pagkawala.

Para sa iba pang mga klase ng asset, may mga itinatag na paraan para gawin ito. Halimbawa, sa stock trading, maaaring ilapat ng mga nagbabayad ng buwis ang average cost basis o ang "first in, first out" (FIFO) assumption: na ibinebenta nila ang pinakamaagang nakuhang piraso ng stock, kaya ang presyo ay tinutukoy bilang ang nakarehistro sa oras ng unang pagbili.

"Ngunit ang pinasimple na diskarte ay T nalalapat sa iba pang mga uri ng ari-arian, tanging sa stock," sabi ni Zarlenga. "Kaya ang ONE bagay na maaaring gawin ng IRS ay i-extend ito sa Cryptocurrency, na magiging kapaki-pakinabang."

Kahit na T iyon makakatulong sa bawat kaso, sabi ni Phillips. Maaaring maging problema ang "First in, first out" kung ang presyo ng pinakamaagang nakuhang coin ay zero — kung mina ito ng may-ari, halimbawa.

Isipin na ang isang tao na naunang nagmina ng ilang Bitcoin ay nagsisikap na mag-cash out ng isa pang barya na hindi maaaring ibenta para sa fiat, at sa gayon ay kailangang ibenta ito para sa Bitcoin at pagkatapos ay ibenta ang Bitcoin na iyon para sa fiat. Sa kasong ito, ang Bitcoin, binili at agad na ibinenta, ay T magdadala ng anumang tubo sa may-ari nito, ngunit kung ang batayan ng gastos ay tinukoy ng mga unang barya na nakuha ng taong ito (na zero), kailangan nilang mag-ulat ng capital gain.

Sa ganitong mga kaso ang prinsipyo ng FIFO ay maaaring maging isang bitag, sabi ni Phillips. "Maaari itong lumikha ng isang kathang-isip na pakinabang na T tumutugma sa pang-ekonomiyang sangkap."

Sa ngayon, mayroong ilang mga software platform para sa pagkalkula ng mga buwis sa Crypto gamit ang iba't ibang mga pamamaraan, at ang pinakamahusay na magagawa ng IRS ay iwanan ito para sa mga user na pumili, sabi ni Phillips. Habang ang Technology at ang merkado ay mature, mas mahusay na mga solusyon ay matatagpuan, sinabi niya.

"Ang pinakamagandang senaryo ay hayaan itong malawak na bukas para sa nagbabayad ng buwis na magpasya kung anong paraan ang kanilang ginagamit hangga't naglalapat sila ng pare-parehong pamamaraan: T mo ito mababago sa bawat taon," sabi niya.

Mga tinidor, airdrop, staking

Bilang karagdagan sa pagbili at pagbebenta, mayroong isang listahan ng iba pang mga Events na nangangailangan ng paglilinaw para sa mga layunin ng buwis, kabilang ang mga tinidor, airdrop at staking.

Ang lahat ng ito ay nagsasangkot ng mga tao na tumatanggap ng ONE Cryptocurrency dahil mayroon na silang hawak na isa pa. Halimbawa, sinumang humawak ng Bitcoin noong Agosto 1, 2017, ay maaaring mag-claim ng katulad na halaga ng Bitcoin Cash, na ipinanganak noong araw na iyon, at ng iba pang mga currency na kasunod na humiwalay sa pangunahing chain.

Kaya ano ang utang nila Uncle Sam mula sa windfall na ito? Ang ulat ni Foust para sa Coin Center ay nagsasaad na kapag nangyari ang isang tinidor, ang mga may-ari ng orihinal Cryptocurrency ay hindi maaaring gumawa ng pagsisikap na kunin ang mga bagong barya at hindi kailanman aktwal na makuha ang mga ito, at sa kasong ito, dapat ay walang epekto sa buwis. Ngunit kung makuha nila ang kanilang bahagi ng splinter currency at ibebenta ito, dapat itong mabubuwisan sa oras ng pagbebenta.

Mahalagang isaalang-alang kung gaano kalaki ang kontrol ng mga nagbabayad ng buwis sa sitwasyon kapag KEEP nila ang kanilang Crypto sa mga palitan ng custodial, sabi ni Foust. "Kung hawak ng isang nagbabayad ng buwis ang kanilang Cryptocurrency na may custodial exchange, ang anumang mga aksyon na gagawin ng palitan patungkol sa mga airdrop o forked token ay hindi dapat makaapekto sa nagbabayad ng buwis maliban kung ang mga naturang aksyon ay isinagawa sa direksyon ng nagbabayad ng buwis."

Ang American Bar Association ay nagmungkahi ng ibang diskarte sa mga komento nito sa 2017 fork na lumikha ng Bitcoin Cash. Ang dokumento, na isinumite sa IRS noong Marso 2018, ay iminungkahi na "ang mga nagbabayad ng buwis na nagmamay-ari ng isang coin na sumailalim sa isang Hard Fork noong 2017 ay ituturing na natanto ang forked na barya na nagreresulta mula sa Hard Fork sa isang kaganapang nabubuwisan" at ang halaga ng isang bagong barya ay dapat na zero.

"Nangangahulugan ito na sa oras ng tinidor ay ituturing silang kumita ng zero dollars sa kita. Kaya ang mismong kaganapan ng tinidor ay hindi magreresulta sa anumang pananagutan sa buwis," ipinaliwanag ni Omri Marian, ONE sa mga may-akda ng mga komento, sa CoinDesk. "Kapag itinapon nila ang tinidor na barya, bubuwisan sila sa buong nalikom ng transaksyon."

Maaaring tratuhin ang mga tinidor sa pamamagitan ng pagkakatulad sa mga tradisyunal Events sa pananalapi at negosyo , sabi ni Zarlenga, at ito ay depende kung aling pagkakatulad ang makikita ng IRS na mas naaangkop: ang mga posibleng opsyon ay kinabibilangan ng mga Events na kasalukuyang T mga kahihinatnan sa buwis, tulad ng stock split o isang baka na nanganganak ng isang guya, ngunit pati na rin ang mga Events nabubuwisan tulad ng pagkuha ng mga libreng sample at paggamit ng mga ito, paghahanap ng ari-arian o pagkamit ng mga dibidendo sa isang ari-arian.

Ang isa pang medyo bagong konsepto, staking, o paggamit ng mga barya ng isang tao upang lumahok sa pagpapatunay ng transaksyon sa proof-of-stake (PoS) blockchains, ay isang HOT na paksa sa mundo ng Crypto . Dahil ang mga institutional na manlalaro ay nagkaroon ng interes sa paglalagay ng kanilang mga PoS holdings upang gumana, ang mga powerhouse tulad ng Coinbase ay maynagsimulang mag-alok ng staking-as-a-service.

Ang staking ay dapat ituring bilang ordinaryong kita, tulad ng pagmimina, dahil ang dalawang aktibidad na ito ay nagdadala sa mga nagbabayad ng buwis ng mga bagong barya sa parehong paraan, iminumungkahi ng memo ng AICPA. Ang mga gastos sa staking, kung mayroon man, ay dapat ibawas sa mga kita gaya ng mga ordinaryong gastos, ibig sabihin, mga gastos na karaniwan at tinatanggap sa isang partikular na negosyo.

Iba pang mga isyu

Tatlo sa mga isyung tinalakay sa itaas – pagkalkula ng batayan sa gastos, pagtatalaga sa batayan ng gastos, at mga tinidor – ay tahasang binanggit sa liham ni Rettig kay Emmer, ngunit may ilang iba pa na inaasahan ng mga eksperto sa buwis sa Crypto na tutugunan ng paparating na gabay ng IRS.

Ang ONE na may malubhang kahihinatnan para sa mga nagbabayad ng buwis ay kung ang pag-iingat, pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies sa mga palitan na nakarehistro sa ibang bansa ay dapat iulat sa ilalim ng mga patakaran para sa mga dayuhang bank account, sinabi nina Zarlenga at Phillips.

Dapat maghain ang mga mamamayan ng U.S. ng Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) para sa anumang naturang account na may hawak na higit sa $10,000. Gayundin, kailangang iulat ng mga Amerikanong may hawak na dayuhang pinansyal na asset na nagkakahalaga ng higit sa $50,000 sa ilalim ng Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). Ang pagkabigong mag-ulat ay maaaring magresulta sa matinding parusa, sabi ni Phillips.

Dapat bang ilapat ang mga patakarang ito sa Crypto? Naniniwala ang AICPA: ang halaga ng Crypto na pinananatili sa mga dayuhang hurisdiksyon ay dapat na pinagsama-sama sa halaga ng fiat at iba pang mga asset sa ibang bansa at iniulat sa ilalim ng FBAR at FATCA, sabi ng mga komento ng institute.

Ngunit kung KEEP ng mga nagbabayad ng buwis ang kanilang Crypto sa mga personal na wallet at kontrolin ang mga pribadong key, ang Crypto na ito ay dapat ituring na "cash na naninirahan saanman naninirahan ang nagbabayad ng buwis," at walang kinakailangang pagsunod sa FBAR o FATCA, iminumungkahi ng dokumento.

Ang isa pang isyu na nararapat na linawin ay ang katayuan ng maliliit na transaksyon kapag ang mga tao ay gumagamit ng Cryptocurrency upang bumili ng mga kalakal at serbisyo, sinabi ni Phillips. Tulad ng nakatayo, kailangan ding iulat ang mga ito bilang mga nabubuwisang Events, na pinipigilan ang paggastos ng Crypto, at ang pagbubukod sa mga transaksyon hanggang sa isang tiyak na limitasyon ay maaaring maalis ang problemang ito.

Pagkatapos ay mayroong mga donasyong pangkawanggawa: sa ngayon, kung nag-donate ka ng anumang ari-arian na nagkakahalaga ng higit sa $5,000 kailangan mong makakuha ng isang kwalipikadong pagtatasa, isang ekspertong pagtatantya ng halaga ng ari-arian na iyon.

Ang Cryptocurrency ay dapat na hindi kasama sa panuntunang ito dahil ang mga pampublikong ipinagkalakal na mga seguridad ay, sabi ng AICPA. "Ang katwiran ay ang mga presyo para sa mga stock na ito na ipinagpalit sa publiko ay magagamit sa mga itinatag na palitan, kaya hindi nangangailangan ng isang kwalipikadong pagtatasa. Ang parehong ay totoo para sa karamihan, kung hindi lahat, mga uri ng mga virtual na pera."

Bagama't ang mga tanong na ito ay maaaring mukhang arcane, ang paglutas sa mga ito ay mag-aalis ng maraming paglala para sa mga nagbabayad ng buwis. Kaya naman, ang komunidad ay naghihintay nang may halong hininga upang makita kung paano bumaba ang IRS sa kanila.

Nagtapos si Zarlenga:

"Ito ang magiging unang pagkakataon na magsasalita sila sa loob ng limang taon. Maraming nangyari sa industriya, at ang mga tao ay sabik sa ilang input."

Form ng ulat ng buwis larawan sa pamamagitan ng Shutterstock