O Formulário 1099-B não é a solução para seus problemas fiscais com Criptomoeda

Com a aprovação do projeto de lei de infraestrutura dos EUA em novembro, os “corretores de Cripto ” (ou seja, bolsas de Criptomoeda e outros terceiros que facilitam a transferência de ativos digitais) serão obrigados a relatar as transações de Criptomoeda dos clientes ao Internal Revenue Service por meio do Formulário 1099-B.

O Formulário 1099-B está sendo elaborado como uma “solução” para seus problemas de impostos sobre Cripto por reguladores e participantes do mercado incentivados financeiramente.

Infelizmente, isso T poderia estar mais longe da verdade.

David Kemmerer é o CEO e cofundador daCryptoTrader.Imposto, uma startup de software de impostos sobre Cripto .

A implementação do Formulário 1099-B entre as maiores bolsas de Criptomoeda dos Estados Unidos criará uma das maiores dores de cabeça fiscais que você já viu para os usuários de Criptomoeda .

O que é o formulário 1099-B?

O relatório de informações 1099 existe há muito tempo no mundo financeiro ‘‘tradicional‘’. Todos os relatórios 1099 atendem ao mesmo propósito geral: relatar renda não relacionada a emprego ao IRS, ou seja, renda obtida fora de um formulário W2.

1099-Bé um tipo específico de 1099 que relata ganhos e perdas de capital de títulos ou propriedades envolvidas em uma transação realizada por um corretor.

Este artigo faz parte do CoinDesk’sSemana do imposto.

Alguns exemplos de corretoras que você pode conhecer do mundo Finanças tradicional incluem eTrade, Charles Schwab e Robinhood. Essas corretoras de valores mobiliários são obrigadas a enviar a você e ao IRS uma cópia do seu 1099-B no final de cada ano, relatando sua base de custo, receitas e ganhos ou perdas associados de cada uma de suas transações que ocorreram na plataforma da corretora. (“Base de custo” refere-se ao valor original de um ativo ou investimento para fins fiscais.)

Você, como contribuinte, usa este 1099-B para declarar seus ganhos ou perdas de capital em seus impostos, e o IRS o usa para verificar se você declarou o valor correto de renda.

Por que as coisas são diferentes para corretoras de Cripto ?

À primeira vista, faz sentido que os reguladores queiram os mesmos requisitos 1099 para Coinbase e Kraken como para Charles Schwab e Robinhood. Ambas as plataformas intermediam a venda ou troca de ativos de capital que resultam em renda de ganho de capital.

Mas, de uma perspectiva técnica, Criptomoeda e ativos digitais operam de forma completamente diferente de ações. É essa diferença fundamental que torna o 1099-B uma solução ruim para relatórios de transações de Cripto , e é essa diferença que vai levar a uma dor imensa para os contribuintes, à medida que os relatórios 1099-B forem implementados em todas as principais bolsas de Criptomoeda dos EUA nos próximos anos.

Leia Mais: Guia de impostos Cripto dos EUA 2022

Os ativos digitais e as criptomoedas são interoperáveis

Diferentemente de ações, criptomoedas e ativos digitais são construídos para serem interoperáveis. Isso é fundamental para a Tecnologia que os sustenta – blockchains.

A interoperabilidade permitida pelos blockchains é o que permite que um usuário de Cripto envie livremente ativos digitais de uma carteira para outra, sem a necessidade de um terceiro para “validar” ou “facilitar” a transação.

Este é um dos grandes avanços tecnológicos dos blockchains. O custo associado à execução de entidades terceirizadas para serem intermediárias para “transferir valor” agora pode ser removido, e esses recursos econômicos podem ser implantados de forma mais eficiente em toda a economia.

A interoperabilidade ponto a ponto é um grande avanço técnico.

Infelizmente, é essa interoperabilidade que torna o 1099-B uma solução terrível para relatórios de informações fiscais para bolsas de Criptomoeda .

As bolsas de Criptomoeda T têm informações sobre a base de custos

Como você pode enviar criptomoedas e ativos digitais livremente para dentro ou para fora da sua exchange de Criptomoeda a partir de qualquer carteira, as exchanges T sempre terão as informações de base de custo dos seus ativos digitais mantidos em sua plataforma.

Lembre-se, ativos digitais como Bitcoin não conhecem limites físicos. Você pode enviar livremente seu Bitcoin ou ether de uma carteira que você autocustodia para sua exchange de escolha, sem atrito.

Essas transferências de ativos digitais entre carteiras acontecem milhões de vezes todos os dias.

Como resultado, quando você transfere seus ativos de Criptomoeda para a exchange de sua escolha, sua exchange normalmente não sabe a base de custo original dessa Criptomoeda .

Isso é essencial para entender. Se sua exchange de Criptomoeda aceita transferências de carteira para sua plataforma, sua exchange nem sempre será capaz de preencher completamente um 1099-B Para Você porque está faltando um componente crítico para relatórios: base de custo.

Um exemplo

Digamos que você compra 1 Bitcoin por $ 20.000 da Criptomoeda Exchange A. Imediatamente após a compra, você o envia para sua carteira autocustodiada para guarda segura. Meses depois, após o Bitcoin ter disparado de preço, você decide que é hora de vender, então você envia seu Bitcoin de sua carteira autocustodiada para sua outra exchange, Criptomoeda Exchange B, e o vende por $ 50.000.

Neste exemplo simplista, a Criptomoeda Exchange B não tem ideia de que sua base de custo para seu 1 Bitcoin é de US$ 20.000. A Criptomoeda Exchange B vê apenas uma transferência de 1 Bitcoin para sua plataforma de uma carteira de terceiros e uma venda deste BTC por US$ 50.000.

Com a aprovação do projeto de lei de infraestrutura, a Criptomoeda Exchange B será obrigada a relatar essa alienação de BTC em um 1099-B para o IRS. No entanto, será relatado com um campo de base de custo em branco ou nulo:

• Receita: $ 50.000
• Base de custo: DESCONHECIDO
• Ganho: …. $ 50.000 ?

Quando o IRS receber uma cópia deste 1099-B, ele verá que você vendeu $ 50.000 de Bitcoin na Criptomoeda Exchange B. No entanto, ele não poderá ver que seus verdadeiros ganhos de capital para esta transação foram, na verdade, de apenas $ 30.000. Caberá a você provar que sua base de custo foi de fato de $ 20.000. Se você T puder provar, poderá ficar preso a uma base de custo de zero dólar e enfrentar uma conta de imposto de ganho de capital de $ 50.000.

Isso, é claro, vai acontecer em grande escala, para milhões de contribuintes, com milhões de 1099-Bs, todos com campos de base de custo em branco ou desconhecidos.

Leia Mais: Você pode dever impostos sobre Cripto nessas coisas surpreendentes em 2022

Relatório de transferência de base de custo

Eu sei o que você está pensando.

“Deveríamos apenas exigir que as bolsas reportassem informações de base de custo umas às outras sempre que os clientes transferissem ativos digitais de e para suas plataformas! É assim que funciona para corretoras de ações!”

Naturalmente, é exatamente assim que os reguladores veem a questão, e é por isso que um componente desta nova legislação para corretoras de Criptomoeda exige exatamente isso: as corretoras de Criptomoeda devem reportar informações de base de custo umas às outras.

Entretanto, essa abordagem não resolve o problema fundamental.

Lembre-se, em sua CORE, criptomoedas e ativos digitais operam de forma completamente descentralizada – muito diferente de ações. Eles T dependem de empresas terceirizadas centralizadas para existir ou operar. Sim, muitas empresas centralizadas (trocas de Cripto ) surgiram para facilitar a interação dos usuários com os próprios blockchains, mas essas trocas centralizadas não são os únicos participantes desse mercado.

O ecossistema consiste em milhares de carteiras descentralizadas, protocolos, mercados de tokens não fungíveis (NFT) e outros aplicativos que permitem que os usuários interajam com esses mesmos blockchains – seja usando um terceiro centralizado ou não.

Para que o relatório 1099-B seja realmente eficaz (da mesma forma que é eficaz para corretoras de ações tradicionais), as corretoras de Criptomoeda teriam que operar de forma isolada e fechada. Elas T seriam capazes de permitir transferências para dentro ou para fora de suas plataformas se a contraparte T pudesse repassar ou armazenar dados confidenciais do cliente para elas. Se o fizessem, T seriam capazes de relatar com precisão a base de custo e, portanto, os ganhos/perdas para os usuários.

A Coinbase vai bloquear a capacidade de seus usuários de aceitar depósitos de carteira de protocolos de Finanças descentralizadas (DeFi), carteiras autocustodiadas, organizações autônomas descentralizadas (DAO) e outros participantes de mercado descentralizados que T têm a capacidade de informar a base de custo, nome, endereço e número de Seguro Social de um usuário em uma transferência para uma carteira custodiada pela Coinbase?

Dada a sua missão de permitir um sistema financeiro aberto, espero que não.

Próximos passos

O 1099-B não é a solução para declarações fiscais de Criptomoeda .

Participantes do mercado com incentivos financeiros que levantaram centenas de milhões de dólares em capital de risco tentarão convencê-lo de que sim, mas, infelizmente, não é.

Os ativos digitais continuarão a operar de forma aberta e descentralizada, independentemente de os reguladores forçarem ou não a mão das maiores corretoras de Criptomoeda dos Estados Unidos. O gênio saiu da garrafa, e os aplicativos descentralizados usados ​​por milhões de pessoas em todo o mundo só vão se tornar mais desenvolvidos nos próximos anos.

Então, em vez de impor a declaração 1099 que foi desenvolvida para uma classe de ativos completamente diferente, que tal criarmos regras novas e mais sensatas? (Temos algumas ideias!)

Se T nos unirmos para criar uma regulamentação nova e criteriosa para essa classe de ativos fundamentalmente nova, corremos o risco de forçar uma das maiores mudanças Tecnologia do nosso tempo a ser desenvolvida fora dos Estados Unidos.

Eu encorajo todos os reguladores e stakeholders a Fale Com A Gente comigo e com minha equipe diretamente se esses assuntos forem significativos para vocês, ou se vocês simplesmente tiverem perguntas. Nós adoraríamos conversar.

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