Le formulaire 1099-B n’est pas la solution à vos problèmes fiscaux Cryptomonnaie

Avec l'adoption du projet de loi sur les infrastructures aux États-Unis en novembre, les « courtiers en Crypto » (c'est-à-dire les bourses de Cryptomonnaie et autres tiers qui facilitent le transfert d'actifs numériques) seront tenus de déclarer les transactions en Cryptomonnaie des clients à l'Internal Revenue Service via le formulaire 1099-B.

Le formulaire 1099-B est présenté comme une « solution » à vos problèmes fiscaux Crypto par les régulateurs et les acteurs du marché financièrement incités.

Malheureusement, rien T plus faux.

David Kemmerer est le PDG et co-fondateur deCryptoTrader.Tax, une startup de logiciels de Crypto fiscalité.

Le déploiement du formulaire 1099-B parmi les plus grandes bourses de Cryptomonnaie américaines créera ONEun des plus gros casse-têtes fiscaux pour les utilisateurs de Cryptomonnaie que vous ayez jamais vu.

Qu'est-ce que le formulaire 1099-B?

La déclaration d’informations 1099 existe depuis longtemps dans le monde financier « traditionnel ». Toutes les déclarations 1099 ont le même objectif général : déclarer à l’IRS les revenus non liés à l’emploi, c’est-à-dire les revenus gagnés en dehors d’un formulaire W2.

1099-BIl s'agit d'un type spécifique de 1099 qui déclare les gains et les pertes en capital provenant de titres ou de biens impliqués dans une transaction gérée par un courtier.

Cet article fait partie de CoinDeskSemaine des impôts.

Parmi les courtiers que vous connaissez peut-être dans le monde de la Finance traditionnelle, on peut citer eTrade, Charles Schwab et Robinhood. Ces courtiers en valeurs mobilières sont tenus de vous envoyer, ainsi qu'à l'IRS, une copie de votre formulaire 1099-B à la fin de chaque année, indiquant votre prix de revient, les produits et les gains ou pertes associés à chacune de vos transactions effectuées sur la plateforme du courtier. (« Prix de revient » fait référence à la valeur initiale d'un actif ou d'un investissement à des fins fiscales.)

En tant que contribuable, vous utilisez ce formulaire 1099-B pour déclarer vos gains ou pertes en capital sur vos impôts, et l'IRS l'utilise pour vérifier que vous avez déclaré le montant correct de vos revenus.

Pourquoi les choses sont-elles différentes pour les courtiers en Crypto ?

À première vue, il semble logique que les régulateurs souhaitent que Coinbase et Kraken appliquent les mêmes exigences 1099 que Charles Schwab et Robinhood. Les deux plateformes négocient la vente ou l'échange d'actifs en capital qui génèrent des revenus en plus-value.

Mais d'un point de vue technique, les Cryptomonnaie et les actifs numériques fonctionnent de manière complètement différente des actions. C'est cette différence fondamentale qui fait du 1099-B une solution médiocre pour la déclaration des transactions Crypto , et c'est cette différence qui va entraîner d'immenses difficultés pour les contribuables lorsque le 1099-B sera déployé sur toutes les principales bourses de Cryptomonnaie américaines dans les années à venir.

Sur le même sujet : Guide fiscal sur les Crypto aux États-Unis 2022

Les actifs numériques et les crypto-monnaies sont interopérables

Contrairement aux actions, les cryptomonnaies et les actifs numériques sont conçus pour être interopérables. C'est un élément fondamental de la Technologies sur laquelle ils reposent : la blockchain.

L’interopérabilité rendue possible par les blockchains est ce qui permet à un utilisateur de Crypto d’envoyer librement des actifs numériques d’ un portefeuille à un autre, sans avoir besoin d’un tiers pour « valider » ou « faciliter » la transaction.

Il s’agit là ONEune des avancées technologiques majeures des blockchains. Le coût associé au recours à des entités tierces servant d’intermédiaires pour le « transfert de valeur » peut désormais être supprimé, et ces ressources économiques peuvent être déployées plus efficacement dans l’ensemble de l’économie.

L’interopérabilité peer-to-peer est une avancée technique majeure.

Malheureusement, c’est cette interopérabilité qui fait du 1099-B une solution terrible pour la déclaration des informations fiscales pour les échanges de Cryptomonnaie .

Les échanges de Cryptomonnaie n'ont T d'informations sur les coûts de base

Étant donné que vous pouvez envoyer librement des crypto-monnaies et des actifs numériques vers ou depuis votre plateforme d'échange de Cryptomonnaie à partir de n'importe quel portefeuille, les plateformes d'échange ne disposeront T toujours des informations sur le coût de base de vos actifs numériques détenus sur leur plateforme.

N'oubliez pas que les actifs numériques comme le Bitcoin ne connaissent pas de frontières physiques. Vous pouvez envoyer librement vos Bitcoin ou vos éthers depuis un portefeuille dont vous avez la garde vers la plateforme d'échange de votre choix, sans friction.

Ces transferts d’actifs numériques de portefeuille à portefeuille se produisent des millions de fois chaque jour.

Par conséquent, lorsque vous transférez vos actifs de Cryptomonnaie vers la bourse de votre choix, votre bourse ne connaît généralement pas le prix de base d'origine de cette Cryptomonnaie .

Il est essentiel de comprendre cela. Si votre plateforme d'échange de Cryptomonnaie accepte les transferts de portefeuille vers sa plateforme, elle ne sera pas toujours en mesure de remplir entièrement un formulaire 1099-B Pour vous , car il manque un élément essentiel pour la déclaration : la base de coût.

Un exemple

Supposons que vous achetez 1 Bitcoin pour 20 000 $ sur la plateforme d'échange de Cryptomonnaie A. Immédiatement après l'achat, vous l'envoyez vers votre portefeuille personnel pour le conserver en lieu sûr. Des mois plus tard, après que le prix du Bitcoin a grimpé en flèche, vous décidez qu'il est temps de vendre. Vous envoyez donc vos Bitcoin de votre portefeuille personnel vers votre autre plateforme d'échange, la plateforme d'échange de Cryptomonnaie B, et les vendez pour 50 000 $.

Dans cet exemple simpliste, la plateforme d'échange de Cryptomonnaie B n'a aucune idée que votre prix de base pour votre Bitcoin est de 20 000 $. La plateforme d'échange de Cryptomonnaie B ne voit qu'un transfert de 1 Bitcoin vers sa plateforme à partir d'un portefeuille tiers et une vente de ce BTC pour 50 000 $.

Avec l'adoption du projet de loi sur les infrastructures, la bourse de Cryptomonnaie B devra signaler cette cession de BTC sur un formulaire 1099-B à l'IRS. Cependant, elle sera signalée avec un champ de base de coût vide ou nul :

• Recettes : 50 000 $
• Base de coût : INCONNU
• Gain : …. 50 000 $ ?

Lorsque l'IRS recevra une copie de ce 1099-B, il verra que vous avez vendu 50 000 $ de Bitcoin sur la bourse de Cryptomonnaie B. Cependant, il ne pourra pas voir que vos véritables gains en capital pour cette transaction n'étaient en réalité que de 30 000 $. Il vous appartiendra de prouver que votre base de coût était bien de 20 000 $. Si vous ne pouvez T le prouver, vous pourriez vous retrouver avec une base de coût de zéro dollar et faire face à une facture d'impôt sur les gains en capital de 50 000 $.

Bien entendu, cela va se produire à grande échelle, pour des millions de contribuables, avec des millions de 1099-B, tous avec des champs de base de coût vides ou inconnus.

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Rapport de transfert sur la base des coûts

Je sais à quoi tu penses.

« Nous devrions simplement exiger que les bourses se communiquent mutuellement des informations sur les coûts de base chaque fois que les clients transfèrent des actifs numériques vers et depuis leur plateforme ! C'est ainsi que cela fonctionne pour les courtiers en actions ! »

Naturellement, c'est exactement ainsi que les régulateurs voient le problème, et c'est pourquoi un élément de cette nouvelle législation pour les courtiers en Cryptomonnaie exige exactement cela : les courtiers en Cryptomonnaie doivent se communiquer mutuellement des informations sur les coûts de base.

Cependant, cette approche ne résout pas le problème fondamental.

N'oubliez pas que, à la CORE, les cryptomonnaies et les actifs numériques fonctionnent de manière complètement décentralisée, ce qui est très différent des actions. Leur existence ou leur fonctionnement ne dépendent T d'entreprises tierces centralisées. Certes, de nombreuses entreprises centralisées (bourses de Crypto ) ont vu le jour pour permettre aux utilisateurs d'interagir plus facilement avec les blockchains elles-mêmes, mais ces bourses centralisées ne sont pas les seuls acteurs de ce marché.

L'écosystème se compose de milliers de portefeuilles décentralisés, de protocoles, de marchés de jetons non fongibles (NFT) et d'autres applications qui permettent aux utilisateurs d'interagir avec ces mêmes blockchains, qu'ils utilisent ou non un tiers centralisé.

Pour que la déclaration 1099-B soit vraiment efficace (comme elle l'est pour les courtiers en actions traditionnels), les courtiers en Cryptomonnaie devraient fonctionner de manière cloisonnée et cloisonnée. Ils ne pourraient T autoriser les transferts vers ou depuis leurs plateformes si la contrepartie ne pouvait T transmettre ou stocker des données client sensibles pour eux. S'ils le faisaient, ils T en mesure de déclarer avec précision les coûts de base et donc les gains/pertes aux utilisateurs.

Coinbase va-t-il supprimer la possibilité pour ses utilisateurs d'accepter des dépôts de portefeuille provenant de protocoles de Finance décentralisée (DeFi), de portefeuilles auto-détenus, d'organisations autonomes décentralisées (DAO) et d'autres acteurs du marché décentralisé qui n'ont T la possibilité de signaler le coût de base, le nom, l'adresse et le numéro de sécurité sociale d'un utilisateur lors d'un transfert vers un portefeuille conservé par Coinbase ?

Étant donné sa mission de permettre un système financier ouvert, j’espère que non.

Prochaines étapes

Le 1099-B n’est pas la solution pour la déclaration fiscale des Cryptomonnaie .

Les acteurs du marché, motivés financièrement et ayant levé des centaines de millions de dollars de capital-risque, tenteront de vous convaincre que c’est le cas, mais hélas, ce n’est pas le cas.

Les actifs numériques continueront de fonctionner de manière ouverte et décentralisée, que les régulateurs forcent ou non la main des plus grands courtiers en Cryptomonnaie américains. Le génie est sorti de la bouteille, et les applications décentralisées utilisées par des millions de personnes dans le monde entier ne feront que se développer davantage dans les années à venir.

Alors, au lieu d’appliquer le reporting 1099 qui a été développé pour une classe d’actifs complètement différente, que se passerait-il si nous élaborions de nouvelles règles plus judicieuses ? (Nous avons quelques idées !)

Si nous ne nous unissons T pour créer une nouvelle réglementation réfléchie pour cette classe d’actifs fondamentalement nouvelle, nous risquons de forcer ONEun des plus grands changements Technologies de notre époque à se développer en dehors des États-Unis.

J'encourage tous les régulateurs et les parties prenantes à Nous contacter directement avec moi et mon équipe si ces sujets vous intéressent ou si vous avez simplement des questions. Nous serions ravis d'en discuter.

Pour en savoir plus, consultez la Tax Week de CoinDesk

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