El formulario 1099-B no es la solución a sus problemas fiscales Criptomonedas

Con la aprobación del proyecto de ley de infraestructura de EE. UU. en noviembre, los “corredores de Cripto ” (es decir, intercambios de Criptomonedas y otros terceros que facilitan la transferencia de activos digitales) deberán informar las transacciones de Criptomonedas de los clientes al Servicio de Impuestos Internos a través del Formulario 1099-B.

Los reguladores y los participantes del mercado con incentivos financieros están presentando el formulario 1099-B como una “solución” a sus problemas tributarios con las Cripto .

Lamentablemente, esto no podría estar más lejos de la verdad.

David Kemmerer es el director ejecutivo y cofundador deCryptoTrader.Impuestos, una startup de software de impuestos Cripto .

La implementación del Formulario 1099-B entre los intercambios de Criptomonedas más grandes de Estados Unidos creará ONE de los mayores dolores de cabeza fiscales para los usuarios de Criptomonedas que jamás haya visto.

¿Qué es el formulario 1099-B?

La presentación de información mediante el formulario 1099 existe desde hace mucho tiempo en el mundo financiero «tradicional». Todos los formularios 1099 tienen el mismo propósito general: informar al IRS sobre los ingresos no relacionados con el empleo, es decir, los ingresos obtenidos fuera de un formulario W2.

1099-Bes un tipo específico de 1099 que informa las ganancias y pérdidas de capital de valores o propiedades involucradas en una transacción manejada por un corredor.

Este artículo es parte del artículo de CoinDeskSemana de impuestos.

Algunos ejemplos de corredores que puede conocer del mundo Finanzas tradicional incluyen eTrade, Charles Schwab y Robinhood. Estos corredores de valores deben enviarle a usted y al IRS una copia de su formulario 1099-B al final de cada año, donde se indique su base de costo, los ingresos y las ganancias o pérdidas asociadas de cada una de las transacciones que se realizaron en la plataforma del corredor. (“Base de costo” se refiere al valor original de un activo o inversión para fines impositivos).

Usted, como contribuyente, utiliza este 1099-B para informar sus ganancias o pérdidas de capital en sus impuestos, y el IRS lo utiliza para verificar que usted informó la cantidad correcta de ingresos.

¿Por qué las cosas son diferentes para los corredores de Cripto ?

A primera vista, tiene sentido que los reguladores quieran que Coinbase y Kraken cumplan los mismos requisitos del formulario 1099 que Charles Schwab y Robinhood. Ambas plataformas negocian la venta o el intercambio de activos de capital que generan ganancias de capital.

Pero desde una perspectiva técnica, las Criptomonedas y los activos digitales funcionan de manera completamente diferente a las acciones. Es esta diferencia fundamental la que hace que el 1099-B sea una mala solución para informar sobre transacciones de Cripto , y es esta diferencia la que provocará un inmenso dolor para los contribuyentes a medida que la presentación de informes 1099-B se implemente en todas las principales bolsas de Criptomonedas de EE. UU. en los próximos años.

Sigue leyendo: Guía fiscal Cripto en EE. UU. 2022

Los activos digitales y las criptomonedas son interoperables

A diferencia de las acciones, las criptomonedas y los activos digitales están diseñados para ser interoperables. Esto es fundamental para la Tecnología que los sustenta: las cadenas de bloques.

La interoperabilidad que permiten las cadenas de bloques es lo que permite a un usuario de Cripto enviar libremente activos digitales de una billetera a otra, sin la necesidad de que un tercero “valide” o “facilite” la transacción.

Este es ONE de los grandes avances tecnológicos de las cadenas de bloques. Ahora es posible eliminar el coste asociado a la gestión de entidades de terceros que actúen como intermediarios para la “transferencia de valor”, y esos recursos económicos se pueden utilizar de forma más eficiente en toda la economía.

La interoperabilidad punto a punto es un avance técnico enorme.

Desafortunadamente, es esta interoperabilidad la que hace que el 1099-B sea una solución terrible para la presentación de información fiscal para los intercambios de Criptomonedas .

Los intercambios de Criptomonedas no tienen información sobre la base de costos

Debido a que puede enviar criptomonedas y activos digitales libremente dentro o fuera de su intercambio de Criptomonedas desde cualquier billetera, los intercambios no siempre tendrán la información de la base de costos de sus activos digitales almacenados en su plataforma.

Recuerde que los activos digitales como Bitcoin no conocen límites físicos. Puede enviar libremente sus Bitcoin o Ethers desde una billetera que usted mismo custodia a la plataforma de intercambio que elija, sin fricción.

Estas transferencias de activos digitales de billetera a billetera ocurren millones de veces cada día.

Como resultado, cuando usted transfiere sus activos de Criptomonedas a su exchange de elección, su exchange generalmente no conoce la base del costo original de esa Criptomonedas .

Es fundamental comprender esto. Si su plataforma de intercambio de Criptomonedas acepta transferencias de billeteras a su plataforma, no siempre Para ti completar por completo el formulario 1099-B porque le falta un componente fundamental para la presentación de informes: la base de costos.

Un ejemplo

Digamos que compras 1 Bitcoin por $20,000 en la casa de Criptomonedas A. Inmediatamente después de la compra, lo envías a tu billetera autocustodiada para que lo guardes de forma segura. Meses después, cuando el precio del Bitcoin se ha disparado, decides que es hora de venderlo, así que envías tus Bitcoin desde tu billetera autocustodiada a tu otra casa de cambio, la casa de Criptomonedas B, y los vendes por $50,000.

En este ejemplo simplista, la plataforma de intercambio de Criptomonedas B no tiene idea de que el costo base de su Bitcoin es de $20 000. La plataforma de intercambio de Criptomonedas B solo ve una transferencia de 1 Bitcoin a su plataforma desde una billetera de terceros y una venta de este BTC por $50 000.

Con la aprobación del proyecto de ley de infraestructura, la plataforma de intercambio de Criptomonedas B deberá informar esta disposición de BTC en un formulario 1099-B al IRS. Sin embargo, se informará con un campo de base de costo en blanco o nulo:

• Ingresos: $50,000
• Base de costo: DESCONOCIDA
• Ganancia: …. $50,000 ?

Cuando el IRS reciba una copia de este 1099-B, verá que vendió $50,000 en Bitcoin en la plataforma de intercambio de Criptomonedas B. Sin embargo, no podrá ver que sus verdaderas ganancias de capital por esta transacción fueron en realidad solo $30,000. Dependerá de usted demostrar que su base de costos fue efectivamente de $20,000. Si no puede demostrarlo, podría quedarse con una base de costos de cero dólares y enfrentar una factura de impuestos sobre ganancias de capital de $50,000.

Por supuesto, esto va a suceder a gran escala, para millones de contribuyentes, con millones de formularios 1099-B, todos con campos de base de costo en blanco o desconocidos.

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Informe de transferencia de base de costos

Sé lo que estás pensando.

“¡Deberíamos exigir que las bolsas se comuniquen entre sí la información sobre los costos cuando los clientes transfieren activos digitales hacia y desde sus plataformas! ¡Así es como funciona para los corredores de bolsa!”

Naturalmente, así es exactamente como los reguladores ven el asunto, y es por eso que un componente de esta nueva legislación para los corredores de Criptomonedas requiere exactamente eso: que los corredores de Criptomonedas se reporten entre sí la información sobre la base de costos.

Sin embargo, este enfoque no resuelve el problema fundamental.

Recuerde que, en CORE, las criptomonedas y los activos digitales funcionan de manera completamente descentralizada, muy diferente de las acciones. No dependen de empresas de terceros centralizadas para existir u operar. Sí, han surgido muchas empresas centralizadas (bolsas de Cripto ) para facilitar que los usuarios interactúen con las cadenas de bloques, pero estas bolsas centralizadas no son los únicos actores en este mercado.

El ecosistema consta de miles de billeteras descentralizadas, protocolos, mercados de tokens no fungibles (NFT) y otras aplicaciones que permiten a los usuarios interactuar con estas mismas cadenas de bloques, ya sea utilizando un tercero centralizado o no.

Para que los informes 1099-B sean verdaderamente efectivos (de la misma manera que lo son para los corredores de acciones tradicionales), los corredores de Criptomonedas tendrían que operar de manera aislada y amurallada. No podrían permitir transferencias hacia o desde sus plataformas si la contraparte no pudiera transmitirles o almacenar datos confidenciales de los clientes. Si lo hicieran, no podrían informar con precisión sobre la base de costos y, por lo tanto, sobre las ganancias/pérdidas a los usuarios.

¿Coinbase va a eliminar la capacidad de sus usuarios de aceptar depósitos de billetera de protocolos de Finanzas descentralizadas (DeFi), billeteras autocustodiadas, organizaciones autónomas descentralizadas (DAO) y otros participantes del mercado descentralizado que no tienen la capacidad de informar la base de costos, el nombre, la dirección y el número de seguro social de un usuario al momento de una transferencia a una billetera custodiada por Coinbase?

Dada su misión de posibilitar un sistema financiero abierto, espero que no.

Próximos pasos

El 1099-B no es la solución para la declaración de impuestos Criptomonedas .

Los participantes del mercado con incentivos financieros que han recaudado cientos de millones de dólares de capital de riesgo intentarán convencerlo de que así es, pero lamentablemente no es así.

Los activos digitales seguirán funcionando de forma abierta y descentralizada, independientemente de que los reguladores obliguen o no a los principales corredores de Criptomonedas de Estados Unidos. El genio ya salió de la botella y las aplicaciones descentralizadas que utilizan millones de personas en todo el mundo seguirán desarrollándose en los próximos años.

Entonces, en lugar de imponer la presentación de informes 1099 que se desarrolló para una clase de activos completamente diferente, ¿qué sucedería si elaboráramos reglas nuevas y más sensatas? (¡Tenemos algunas ideas!)

Si no nos unimos para crear una regulación nueva y bien pensada para esta clase de activos fundamentalmente nueva, corremos el riesgo de forzar que ONE de los mayores cambios Tecnología de nuestro tiempo se desarrolle fuera de los Estados Unidos.

Animo a todos los reguladores y partes interesadas a que Contáctanos conmigo y con mi equipo directamente si estos asuntos son importantes para ustedes o si simplemente tienen preguntas. Nos encantaría conversar con ustedes.

Lectura adicional de la Semana de Impuestos de CoinDesk

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