Винос:

• Податкові органи мають на своєму радарі кілька інших Крипто бірж, але очікують, що ці «перевірки» стануть стримуючим фактором, який змусить індустрію добровільно потрапити в чергу.
• Агентства перевіряють фінанси Крипто в Індії з серпня 2021 року, розслідування все ще триває і наразі зосереджено на оцінці транзакцій для правильного визначення податкових зобов’язань.
• Загальна сума податкової заборгованості може в рази перевищувати поточну суму в 84,35 крор рупій (тобто 843,5 мільйона індійських рупій, або 11,3 мільйона доларів), але розрахунок податку на різні типи операцій є тривалим процесом. Наразі біржі самостійно розраховують суму податку, але не перевіряють агенції як остаточні суми, оскільки дані бірж не були повністю зібрані та надані агенціям для перевірки.
• Експерти, глибоко вкорінені в Крипто Індії, попросили залишитися анонімними та сказали, що «це було скоріше навмисне ухилення, ніж двозначність, заснована на інтерпретації».

Податковий чиновник помітив невідповідність між отриманим доходом, проведеними транзакціями та сплаченими податками кількома Крипто біржами в Індії минулого серпня.

Тоді цей чиновник не відкрив офіційного розслідування, але протягом наступних чотирьох місяців, податкові органи стягнуть понад 84 крор рупій (11 мільйонів доларів) з менш ніж півдюжини Крипто бірж у вигляді заборгованості по податках і зборах.

"Ми KEEP шукати дані різних компаній. Ми T обов'язково відкриваємо файли. Якби ми відкривали, були б сотні файлів для розслідування", - повідомило джерело, яке безпосередньо знайоме з цією справою, і побажало залишитися неназваним.

У Крипто склалося враження, що урядовці не розбираються в техніці та T розуміються на Крипто. Але він T був звичайним податківцем. Він був частиною команди, яка могла простежити свій інтелектуальний потенціал до деяких із найкращих технічних закладів Індії. Ця команда уважно спостерігала за Крипто і, завдяки своєму технічному досвіду, була оснащена для розуміння простору, що розвивається.

Його робота полягала в тому, щоб виявити та припинити ухиляння від сплати податків і стягнути податки. Інституцією, яка надала йому ці повноваження, був Генеральний директорат індійської податкової інформації про товари та послуги (DGGI), орган, якому доручено «збирати, упорядковувати та розповсюджувати розвідувальну інформацію, що стосується ухилення непрямого податку». DGGI функціонує під керівництвом всевладного Міністерства Фінанси.

Оскільки DGGI, яке є національним правоохоронним органом, почало ретельно перевіряти податкові декларації Крипто бірж, подібна, але незалежна операція почалася у фінансовій столиці Індії Мумбаї.

Регіональне агентство, яке займається боротьбою з ухиленням від сплати податків у Мумбаї, податок на товари та послуги та центральна акцизна зона Мумбаї (CGST Mumbai Zone), почало вивчати велику рибу в криптосфері Індії – WazirX.

У розслідуванні було враховано відносно езотеричну природу криптовалют та їх обміну. Оскільки це був абсолютно новий простір для податкових органів, відкриття про Крипто та глибші нюанси навколо криптовалют відбулися одночасно.

Ця новинка та нормативна невизначеність навколо Крипто (Індія ще не завершила законодавство щодо регулювання криптовалют) призвели до того, що агентства надали біржам більше можливостей для роботи. Біржі та агентства утрималися від того, щоб назвати те, що сталося далі, «рейдерськими захопленнями», що має дещо принизливий відтінок, пов’язаний із умисним ухиленням від сплати податків.

CoinDesk поспілкувався з багатьма джерелами, які безпосередньо знають про це, щоб визначити послідовність Заходи.

«Перевірки»

Податкові органи наполягали на тому, що вони провели «перевірки» і після ретельного вивчення обмежених документів (фінансових звітів бірж) та інформації, отриманої від третіх сторін (збір розвідувальної інформації), вони відчули потребу перевірити бухгалтерські книги (пошук документальних підтверджень, щоб дати справу).

1 вересня, неподалік від офісу DGGI в Нью-Делі, інспекційна група вирушила на околиці національної столиці до міста Нойда, технологічного центру та основного джерела прибутку для найбільш густонаселеного штату Індії Уттар-Прадеш.

Команда поїхала в офіс BuyUCoin, що належить M/S I Block Technologies Pvt. LTD.

BuyUCoin була першою з чотирьох бірж, які «перевірили» податкові чиновники DGGI, тому що «це був найбільш очевидний і кричущий порушник», - повідомило джерело, яке безпосередньо знає це питання.

BuyUCoin називає себе «найбезпечнішою Крипто біржею Індії», маючи «понад 1 [мільйон] клієнтів» і дозволяючи клієнтам і торговцям «купувати Bitcoin та інші криптовалюти за найкращими цінами».

Порушенням BuyUCoin було несплату 18% податку на комісію, яку він заробив за всі свої транзакції на своїй платформі з моменту її створення в 2017 році.

Код податку на товари та послуги (GST) в Індії був запроваджений у 2017 році та пройшов бурхливий і суперечливий шлях. GST — це непрямий податок, який мають сплачувати постачальники послуг, роздрібні торговці та споживачі.

У той час дипломований бухгалтер компанії сказав, що BuyUCoin не потрібно платити податки за Крипто транзакції. У період з 2018 до середини 2020 року питання про сплату податків не виникало, оскільки Крипто транзакції більш-менш припинилися після того, як центральний банк Індії, Резервний банк Індії (RBI), опублікував звіт круговий фактично перешкоджаючи банкам підтримувати чи залучати біржі до Крипто транзакцій.

У березні 2020 року Верховний суд Індії ефективно заперечив позицію RBI повторне відкриття ворота для Крипто в Індії. Наприкінці 2020 року BuyUCoin переглянула свою позицію щодо сплати податків, проконсультувавшись зі спеціалістом з GST . Цей спеціаліст запропонував BuyUCoin сплатити несплачені податкові збори, і компанії знадобилося більше восьми місяців, щоб зібрати дані за останні 3 з половиною роки.

Генеральний директор BuyUCoin Шівам Тхакрал стверджує, що біржа мала сплатити свої внески за кілька днів, але податкові чиновники увійшли в офіс 1 вересня 2021 року близько 14:00. Вони пішли близько опівночі з 1,04 крор рупій (близько 140 000 доларів США) і невеликою сумою відсотків і штрафів, забравши загалом 1,1 крор рупій (близько 147 600 доларів США). Штраф надано добровільно, а не вимагано. Точну суму штрафу податківці не визначили, оскільки слідство ще триває.

В офіційній заяві BuyUCoin визнаються «деякі Human помилки з нашого боку» через «відсутність ясності щодо процедур подання документів».

22 вересня ті ж податківці прибули до Мумбаї, щоб перевірити CoinDCX, який належить M/s Neblio Technologies PVT. LTD.

Біржа описує себе як «найбільша та найбезпечніша біржа Криптовалюта в Індії». CoinDCX каже, що має понад 7,5 мільйонів активних користувачів і щоденний оборот становить 100 крор рупій (13,4 мільйона доларів).

Порушення CoinDCX було подібне до BuyUCoin.

«Вони також зменшували свою оподатковувану вартість і не сплачували GST з кожної транзакції, за яку вони заробляли комісію», — сказало джерело, і інші погодилися.

Крім того, CoinDCX заявив, що надає деякі експортні послуги, які не оподатковуються, але насправді біржа взагалі не експортувала.

CoinDCX заплатила 15,7 крор рупій як податок плюс відсотки в розмірі 1,4 крор рупій на загальну суму 17,1 крор рупій (близько 2,2 мільйона доларів). Вони не сплатили жодного штрафу.

До 7 жовтня податківці дісталися офісу CoinSwitch Kuber, що належить M/s Bitcipher Labs LLP, в ІТ-центрі Індії, Бенгалуру. На початку 2021 року CoinSwitch Kuber мав 1 мільйон користувачів в Індії, але закінчив рік із 14 мільйонами та збільшенням обсягу транзакцій на 3500%.

«CoinSwitch був іншим випадком», — повідомило джерело, яке безпосередньо знайоме з перевіркою.

"Вони сплачували податки з індійських трансакцій. Однак вони також розважали транзакції іноземців, вважаючи, що це експорт послуг, який не підлягає оподаткуванню. Вони не брали до уваги той факт, що незалежно від того, індійська чи іноземна трансакція, вони отримували комісію, і тому ця комісія підлягає оподаткуванню".

CoinSwitch Kuber сплатив податок і відсотки на суму 12,7 крор рупій і відсотки в розмірі 1 крор рупій на загальну суму 13,7 крор рупій (близько 1,8 мільйона доларів).

Наступного дня, оскільки податкова група вже була в Бенгалуру, вони відвідали офіс UnoCoin, що належить Unocoin Technologies Pvt. LTD. На платформі UnoCoin торгують «понад 1,5 мільйона людей», і вона називає себе «найбільш надійною Крипто біржею в Індії».

UnoCoin сплачувала податок на комісії за транзакції, але не тоді, коли вони змінювали курс купівлі та продажу, щоб зробити його конкурентоспроможним. Вони KEEP курс купівлі трохи вищим за середній курс купівлі, а курс продажу трохи нижчим за середній курс продажу. Вони не сплачували GST на маржі.

Вони сплатили податок, відсотки та штраф у розмірі 1,8 крор рупій, плюс відсотки у розмірі 1,1 крор і штраф у розмірі 0,3 крор рупій на загальну суму 3,2 крор рупій (429 408 доларів).

DGGI зібрав загалом 35,1 крор рупій (4,71 мільйона доларів) з чотирьох Криптовалюта бірж. Сума податку становила 31 крор рупій, але відсотки, а в деяких випадках і штраф, були додатковими як зобов’язання, які вони самі визнали.

Тим часом регіональне агентство Мумбаї, Goods & Services Tax and Central Excise Mumbai Zone (CGST Mumbai Zone), сканувало наявні податкові документи, пов’язані з найбільшою біржею Індії WazirX, якою керує M/s Zanmai Labs Pvt Ltd.

WazirX мав оголосив що його база користувачів зросла У 10 разів у 2021 році до 10 мільйонів і зареєстрував обсяги торгів понад 38 мільярдів доларів США на сьогоднішній день.

До 30 грудня, CGST Mumbai Zone твітнув його висновки, податкове порушення на суму 40,5 крор рупій (приблизно 6 мільйонів доларів США) і додаткові 8,7 крор рупій у вигляді відсотків і штрафів на загальну суму 49,2 крор рупій (6,6 мільйонів доларів США).

WazirX заявив, що «старанно сплачував десятки крор GST щомісяця».

"Була неоднозначність у тлумаченні ONE з компонентів, що призвело до іншого розрахунку сплаченого GST . Однак ми добровільно сплачували додатковий GST , щоб співпрацювати та відповідати вимогам. Не було і не було наміру ухилятися від сплати податків. Зважаючи на це, ми твердо переконані, що нормативна ясність є вимогою часу для індійської Крипто . Це також забезпечить нам більше ясності щодо оподаткування, щоб ми могли працювати синхронно з законодавців і продовжувати залишатися відповідальним гравцем галузі», – йдеться в заяві.

Обидва агентства провели п’ять «перевірок», які включали «повну співпрацю» всіх п’яти бірж, понад 100 офіцерів, щонайменше в чотирьох містах, протягом кількох місяців, щоб повернути 84,35 крор рупій (11,3 мільйона доларів) заборгованості по податках без будь-яких матеріальних арештів.

Алгоритми

Ця сума в розмірі 84,35 крор рупій була накопиченою сумою податків, заборгованих до серпня 2021 року, і базувалася на даних, підрахованих самими біржами Криптовалюта . Алгоритмам бірж ще належить зібрати повні дані про всі транзакції, що відбуваються з цього приводу, і визначити суму податку на основі неправильного тлумачення законодавства, навмисно чи ні.

Усі біржі оцінили та самостійно оцінили суму, яку вони заборгували до серпня 2021 року, і сплатили відсотки, а також штрафи в деяких випадках на основі цих цифр.

«Торгівля відбувається настільки швидко, що біржам важко визначити свій власний оподатковуваний дохід», — сказали джерела.

Двозначність або навмисне ухилення

Сідхарт Согані, засновник і генеральний директор Криптовалюта дослідницької організації Crebaco, сказав, що цифра в 84,35 крор не має жодного сенсу.

"За відсутності правил прямі та непрямі податки стягуються на основі припущень. Без чітких вказівок ви не знатимете, хто правий. Департамент GST має зробити це більш чітким", - сказав Согані.

Не всі погоджуються.

ONE особа, яка глибоко вкоренилася в Крипто Індії, побажала залишитися невідомою через потенційне партнерство з Крипто , сказала, що «це було скоріше навмисне ухилення, ніж неоднозначність на основі інтерпретації».

Пропонувати біржам відверту двозначність під час сплати податків і штрафів виглядає нещиро. Експерти з уряду та права припускають, що навіть якщо учасники обміну сумніваються в тому, що вони неправильно зрозуміли закон, їхнє тлумачення видається одночасно зручним і непропорційним.

«Можливо, очікується прийняття законодавства щодо Крипто , але закон абсолютно чітко визначає податкові наслідки для послуг, що надаються шляхом сприяння торгівлі Крипто », — заявило джерело в уряді.

"Жодного питання про навмисне ухилення. Це суто питання тлумачення", - сказав Раджат Міттал, юрист Верховного суду, який більше десяти років займається питаннями оподаткування та глибоко зацікавлений у криптосфері. Міттал написав у Twitter весь потік про «перевірки».

"Сплата податку, відсотків і штрафу не була визнанням провини. Потенційно це було для того, щоб уникнути показового повідомлення, яке не тільки затягнуло б справу, але й змусило б їх зіткнутися з потенційним 100% штрафом, а не 15%, не кажучи вже про гнів влади податкових органів", - сказав Міттал.

Джерела, які безпосередньо знайомі з перевірками, вважали, що біржі намагалися навмисно ухилитися від сплати податків, але не обов’язково отримати прибуток. Натомість ці люди вважають, що стартапи потрапили в ідеальний шторм, коли вони зосередилися на розбудові свого бізнесу, щоб задовольнити проблеми венчурних капіталістів, додаючи клієнтів, неадекватне оподаткування молодих засновників і недбале ставлення до складної природи розрахунків податків у той час, як очікуються нормативні акти.

«Під час попередньої перевірки ви T знаєте, чи є платник податків справжнім, чи має недобросовісні наміри», — сказало джерело, яке безпосередньо знайоме з цією справою. "Розслідування все ще триває. Але на перший погляд це здається навмисним. Неймовірно, що з фінансуванням венчурного капіталу, великими юридичними командами та ІТ-експертами це станеться. Вони знали, що робили".

Представник WazirX пояснив, що потрібна ясність щодо класифікації комісії, отриманої за монети, і потрібне краще розуміння з точки зору різних рівнів оподаткування для індустрії Крипто .

«Навіть галузеві органи вважають, що позиція податкового департаменту виправдана». повідомили від Economic Times.

"Це абсолютно ясно. Біржі намагалися ухилитися від сплати податків, щоб отримати прибуток. Не може бути жодної іншої логічної причини для такої зручної інтерпретації", - сказав Віджай Пал Далміа, юрист, який першим звернувся до Верховного суду Індії в 2017 році з вимогою повної заборони криптовалют.

З іншого боку, «чому індійським Крипто , які насолоджуються сектором, що розвивається, йти на такий марний ризик заради таких мізерних прибутків?» запитав Міттал.

За словами Міттала, вони добре усвідомлюють потенційний удар, з яким можуть зіткнутися недоброзичливі регулятори та уряд, який, як повідомляється, уже вирішив заборонити приватні криптовалюти. Потенціал майбутнього зростання значно переважує непотрібний ризик у цьому випадку.

Джерело в уряді вважає, що їхні дії діятимуть як стримуючий фактор, і інші Крипто стануть у чергу та сплатять несплачені податки.

Хоча податкові органи визнали, що інші Крипто були на їхньому радарі, вони не поділилися кількістю платформ, які вони розглядають «перевірити».