Що вам потрібно знати про збирання податкових збитків Крипто

Збирання податкових втрат — це стратегія, яку можна використати, щоб мінімізувати свої податкові зобов’язання. Продаючи інвестиції з нереалізованими збитками, ви можете отримати втрату капіталу, яку можна використовувати для компенсації приросту капіталу, отриманого від інших інвестицій, або до 3000 доларів звичайного доходу щороку.

Спірна частина збирання податкових збитків приходить, якщо і коли ви викуповуєте інвестицію. Якщо ви негайно викуповуєте ту саму інвестицію, ви, по суті, уявляєте, що втратили гроші, хоча насправді нічого T втратили – ви все ще володієте тим самим активом!

IRS не заохочує такі поверхневі операції з Правило продажу прання. Хоча агентство T уточнило, чи поширюється це правило на криптовалюти, багато регуляторів і законодавців висловили зацікавленість у закритті того, що вони бачать як лазівку.

У цій статті ми розповімо вам про те, що таке розпродаж, правила, які до нього застосовуються, і як ви можете розраховувати свої операції, щоб уникнути порушення цих складних правил.

Що таке продаж прання?

Публікація IRS 550 визначає «розпродаж» як продаж, який відбувається, коли ви продаєте або торгуєте акціями чи цінними паперами зі збитком і протягом 30 днів до або після продажу ви:

• Купуйте практично ідентичні акції чи цінні папери.
  
• Придбання практично ідентичних акцій або цінних паперів у повністю оподатковуваній торгівлі.
  
• Придбайте контракт або опціон на купівлю практично ідентичних акцій або цінних паперів.
  
• Придбайте практично ідентичні акції чи цінні папери для своїх індивідуальних пенсійних рахунків.
  

Це визначення викликає запитання: що таке «суттєво ідентичні» акції чи цінні папери?

IRS каже, що ви повинні «врахувати всі факти та обставини у вашій конкретній базі», приймаючи таке рішення. Як приклад цієї неоднозначності, звичайні акції або цінні папери ONE корпорації, як правило, не є істотно ідентичними акціям іншої. Але при реорганізації акції попередника можуть бути «по суті ідентичними».

The Правило продажу прання забороняє інвесторам вираховувати продажі або операції з «акціями чи цінними паперами» під час вільних продажів (якщо ви не є дилером акцій чи цінних паперів).

Якщо ви подумаєте про це, продаж акцій для усвідомлення збитків і негайний викуп активу призведе до Для вас чистої незмінної економічної позиції. Ви володіли тим самим активом із тим самим економічним ризиком, що й раніше – ви змінюєте лише основу собівартості!

IRS T хоче, щоб ви відраховували збитки від інвестицій, якщо ви фактично T зазнали економічних збитків. Іншими словами, вони погоджуються вирахувати збитки, якщо ви продаєте інвестицію та переходите до ONE. Але не якщо ви збережете ту саму експозицію.

Єдиний виняток трапляється, якщо ви продаєте кілька цінних паперів і купуєте набагато менше. У цьому випадку IRS дозволяє вам вказати, до яких акцій потрібно застосувати правило Wash Sale.

Чи стосується це Крипто?

IRS заявляє, що Правило Wash Sale застосовується до «акцій або цінних паперів», але T уточнює, чи це стосується криптовалют. Наразі IRS вважає криптовалюти «майном», а не «цінними паперами», що означає, що правила на даний момент T застосовуються.

Однак законодавці, схоже, зацікавлені в застосуванні Правила промивного продажу до Крипто . Наприклад, 12 липня 2023 року двопартійна група сенаторів знову запровадила Закон Ламміса-Джіллібранда про відповідальні фінансові інновації створити нормативну базу для цифрових активів і застосувати правило Wash Sale до цифрових активів.

Більше того, навіть якби Правило Wash Sale дійсно застосовувалося до криптовалют, IRS мала б надати вказівки щодо поводження з певними транзакціями. Навколо того, як ONE інтерпретувати те, чи є токени «по суті ідентичними», існує багато неясностей.

Наприклад, різні токени в одному блокчейні навряд чи будуть «суттєво ідентичними», оскільки вони мають різні функції та варіанти використання. Наприклад, токени ETH і ERC-20 неймовірно відрізняються своєю економікою та обґрунтуванням володіння.

Однак кілька Крипто можуть підпадати під позначення «суттєво ідентичні»:

• Криптовалюти створені з того самого оригінального блокчейну
• Стайблкойни прив'язані до того самого базового активу(ів)
• Огорнуті токени (наприклад, Bitcoin і Wrapped Bitcoin).

Оскільки немає чітких вказівок від IRS, ці сценарії можуть бути розтлумачені. Якщо ви не зрозумілі та бажаєте Соціальні мережі Правил продажів на будь-який випадок, найбезпечнішим підходом буде проконсультуватися з податковим консультантом, який знайомий із Крипто активами.

Розбивка часу

Правило Wash Sale застосовується до транзакцій, здійснених за 30 днів до або після продажу. Таким чином, навіть якщо ви чекаєте викупу активу до 30 днів після цього, ви також повинні не придбати його спочатку протягом 30 днів до цього, щоб уникнути продажі з продажу.

Крім того, важливо пам’ятати, що правило Wash Sale застосовується до всіх ваших облікових записів. Таким чином, навіть якщо ви T купували Bitcoin в ONE гаманець протягом останніх 30 днів, втрата може бути недійсною, якщо ви купили його на іншій біржі.

Наприклад, припустімо, що ви придбали Bitcoin на суму 50 000 доларів США на Coinbase. Через 40 днів ціна впала, і ви продали позицію за 40 000 доларів, зазнавши збитків у 10 000 доларів. Тоді, в a Гаманець Ledger через п’ять днів ви знову купили Bitcoin за 42 000 доларів США.

У цьому сценарії вам доведеться не враховувати збиток у розмірі 10 000 доларів США для цілей вирахування податків. Натомість збиток у розмірі 10 000 доларів США буде додано до базової вартості нового Bitcoin, який ви придбали, у результаті чого нова база витрат становитиме 52 000 доларів США (42 000 доларів США + 10 000 доларів США).

Якщо ви хочете уникнути розпродажу, транзакція продажу має відбутися між Днем 10 (30 днів до Дня 40) і Днем 70 (30 днів після Дня 40). Крім того, ви могли б викупити інший актив замість Bitcoin (наприклад, Ethereum) і усвідомити податкові втрати.

Найпростіший спосіб уникнути помилкового врахування транзакцій зі збору податкових втрат — використовувати автоматизований інструмент для виявлення дійсних можливостей. Покладаючись на алгоритми, ці інструменти можуть автоматично визначати придатні активи та враховувати всі ваші гаманці, біржі чи інші облікові записи. Наприклад, Інструмент збору податкових втрат ZenLedger може допомогти вам визначити можливості в будь-який час завдяки можливості відстежувати точні витрати на весь портфель.

Вплив методів бухгалтерського обліку

The методи бухгалтерського обліку Ви використовуєте для визначення бази витрат також може вплинути на вашу стратегію збирання податкових втрат. Хоча ці методи безпосередньо T впливають на правило продажу миття, вони можуть вплинути на те, як розраховується чи ідентифікується продаж миття, і вплинути на ваші податки.

Наприклад, FIFO (перший надійшов – перший вийшов), LIFO (останній надійшов – перший вийшов) та інші методи обліку впливають на собівартість активів, які ви використовуєте, щоб «замінити» ті, які ви продали під час продажу. Ця змінена база витрат переноситься на майбутні продажі, впливаючи на розрахунок приросту або збитку капіталу.

Крім того, якщо має місце продаж, заборонений збиток, як правило, додається до собівартості нового «по суті ідентичного» цінного паперу. Це правило може по-різному впливати на ваш портфель залежно від вашого методу обліку.

Підсумок

Правило промивного продажу IRS ще T обов’язково застосовується до криптовалют, але консервативні інвестори, можливо, все одно захочуть Соціальні мережі цих правил. Якщо ви підпадаєте під цю групу інвесторів, розуміння термінів, пов’язаних із розпродажем, може допомогти вам максимально використати свої зусилля зі збору податкових втрат і уникнути порушення будь-яких майбутніх правил і норм.

Вищенаведене лише для загальної інформації та не повинно розглядатися як професійна порада. Будь ласка, зверніться за незалежною юридичною, фінансовою, податковою чи іншою консультацією, що стосується вашої конкретної ситуації.