Lo que necesita saber sobre la recolección de pérdidas fiscales en Cripto

La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia que puede utilizar para minimizar su obligación tributaria. Al vender inversiones con pérdidas no realizadas, puede obtener una pérdida de capital que puede utilizar para compensar las ganancias de capital obtenidas en otras inversiones o hasta $3000 en ingresos ordinarios cada año.

La parte polémica derecolección de pérdidas fiscales Esto ocurre si recompras la inversión. Si recompras inmediatamente la misma inversión, básicamente habrás declarado que perdiste dinero cuando en realidad no has perdido nada: ¡sigues siendo dueño del mismo activo!

El IRS desalienta estas transacciones superficiales con elRegla de venta de lavadoSi bien la agencia no ha aclarado si la norma se aplica a las criptomonedas, muchos reguladores y legisladores han expresado interés en cerrar lo que consideran una laguna legal.

En este artículo, le explicaremos qué es una venta de lavado, las reglas que se aplican a ellas y cómo puede cronometrar sus transacciones para evitar infringir estas complicadas reglas.

¿Qué es una venta de lavado?

La Publicación 550 del IRS define una "venta de lavado" como una venta que ocurre cuando usted vende o negocia acciones o valores con pérdida y dentro de los 30 días antes o después de la venta usted:

• Comprar acciones o valores sustancialmente idénticos.
• Adquirir acciones o valores sustancialmente idénticos en una operación totalmente gravable.
• Adquirir un contrato u opción para comprar acciones o valores sustancialmente idénticos.
• Adquiera acciones o valores sustancialmente idénticos para sus cuentas de jubilación individuales.

Esta definición plantea la pregunta: ¿Qué es una acción o valor “sustancialmente idéntico”?

El IRS dice que usted debe "considerar todos los hechos y circunstancias de su base particular" al tomar esa determinación. Como ejemplo de esta ambigüedad, las acciones o valores ordinarios de una corporación generalmente no son sustancialmente idénticos a los de otra. Pero, en una reorganización, las acciones de la predecesora pueden ser "sustancialmente idénticas".

El Regla de venta de lavadoprohíbe a los inversores deducir las ventas o transacciones de "acciones o valores" en una venta de lavado (a menos que usted sea un comerciante de acciones o valores).

Si lo piensa, vender acciones para obtener una pérdida y recomprar inmediatamente el activo da como resultado una posición económica neta sin cambios Para ti. Usted poseía el mismo activo con la misma exposición económica que antes, ¡solo está cambiando su base de costos!

El IRS no quiere que deduzcas pérdidas en una inversión si en realidad no has sufrido una pérdida económica. En otras palabras, no tienen ningún problema con deducir una pérdida si vendes una inversión y pasas a ONE, pero no si mantienes la misma exposición.

La única excepción se produce si vende varios valores y recompra muchos menos. En ese caso, el IRS le permite especificar a qué acciones desea que se aplique la regla de venta ficticia.

¿Se aplica a las Cripto?

El IRS afirma que la regla de venta ficticia se aplica a "acciones o valores", pero no ha aclarado si eso significa criptomonedas. Actualmente, el IRS considera que las criptomonedas son "propiedad" en lugar de "valores", lo que sugiere que las reglas no se aplican en este momento.

Sin embargo, los legisladores parecen interesados ​​en aplicar la regla de venta de lavado a los inversores en Cripto . Por ejemplo, el 12 de julio de 2023, un grupo bipartidista de senadores volvió a introducir la regla de venta de lavado. Ley de Innovación Financiera Responsable Lummis-GillibrandCrear un marco regulatorio para los activos digitales y aplicar la regla de venta de lavado a los activos digitales.

Además, incluso si la regla de venta ficticia se aplicara a las criptomonedas, el IRS tendría que proporcionar orientación sobre cómo tratar ciertas transacciones. Hay mucha ambigüedad en torno a cómo ONE podría interpretar si los tokens son "sustancialmente idénticos".

Por ejemplo, es poco probable que diferentes tokens en la misma cadena de bloques sean "sustancialmente idénticos" porque tienen diferentes funcionalidades y casos de uso. Por ejemplo, los tokens ETH y ERC-20 son increíblemente diferentes en su economía y en la lógica de su propiedad.

Sin embargo, varios activos Cripto podrían caer bajo la designación de "sustancialmente idénticos":

• Criptomonedas bifurcadas de la misma cadena de bloques original
• Monedas establesestán vinculados a los mismos activos subyacentes
• Tokens envueltos (por ejemplo, Bitcoin y Wrapped Bitcoin).

Dado que no hay una guía clara por parte del IRS, estos escenarios estarían sujetos a interpretación. Si no lo tienes claro y deseas Síguenos la regla de venta ficticia, por si acaso, el enfoque más seguro sería consultar a un asesor fiscal familiarizado con los Cripto .

Un desglose del tiempo

La regla de venta ficticia se aplica a transacciones realizadas 30 días antes o después de la venta. Por lo tanto, incluso si espera para recomprar el activo hasta 30 días después, tampoco debe haberlo comprado originalmente dentro de los 30 días anteriores para evitar una venta ficticia.

Además, es fundamental recordar que la regla de venta con pérdidas se aplica a todas tus cuentas. Por lo tanto, incluso si no has comprado Bitcoin en una billetera durante los últimos 30 días, la pérdida puede no ser válida si los compraste en un exchange diferente.

Por ejemplo, supongamos que compró $50,000 en Bitcoin en Coinbase. Después de 40 días, el precio cayó y usted vendió la posición por $40,000, incurriendo en una pérdida de $10,000. Luego, en un Monedero Ledger transacción, recompró Bitcoin por $42,000 cinco días después.

En este escenario, tendría que rechazar la pérdida de $10,000 a los efectos de la deducción fiscal. En cambio, la pérdida de $10,000 se agregaría a la base de costo del nuevo Bitcoin que compró, lo que haría que la nueva base de costo sea de $52,000 ($42,000 + $10,000).

Si desea evitar la venta con pérdidas, la transacción de venta tendría que haber ocurrido entre el día 10 (30 días antes del día 40) y el día 70 (30 días después del día 40). Alternativamente, podría haber recomprado un activo diferente en lugar de Bitcoin (como Ethereum) y haber realizado la pérdida fiscal.

La forma más fácil de evitar transacciones de recolección de pérdidas fiscales en el momento equivocado es utilizar una herramienta automatizada para identificar oportunidades válidas. Al confiar en algoritmos, estas herramientas pueden determinar automáticamente los activos elegibles y tener en cuenta todas sus billeteras, bolsas u otras cuentas. Por ejemplo,Herramienta de recolección de pérdidas fiscales de ZenLedgerPuede ayudarle a identificar oportunidades en cualquier momento gracias a la capacidad de realizar un seguimiento preciso de la base de costos en toda una cartera.

Impacto de los métodos contables

El métodos de contabilidad Los métodos que utilice para determinar la base de costos también podrían afectar su estrategia de recolección de pérdidas fiscales. Si bien estos métodos no afectan directamente la regla de venta ficticia, pueden afectar la forma en que se calcula o identifica una venta ficticia e influir en sus impuestos.

Por ejemplo, los métodos contables FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, primero en salir) y otros afectan la base de costo de los activos que utiliza para “reemplazar” los que vendió en una venta ficticia. Esta base de costo modificada se traslada a las ventas futuras, lo que afecta el cálculo de sus ganancias o pérdidas de capital.

Además, si se produce una venta ficticia, la pérdida no permitida se suele añadir a la base de coste del nuevo título "sustancialmente idéntico". Esta regla puede afectar a su cartera de forma diferente según su método contable.

El resultado final

La regla de venta de lavado del IRS todavía no se aplica necesariamente a las criptomonedas, pero los inversores conservadores pueden querer Síguenos las reglas de todos modos. Si usted pertenece a ese grupo de inversores, comprender el momento en que se producen las ventas de lavado puede ayudarlo a aprovechar al máximo sus esfuerzos para recuperar pérdidas fiscales y evitar infringir futuras normas y regulaciones.

Lo anterior es solo para fines informativos generales y no debe interpretarse como asesoramiento profesional. Busque asesoramiento legal, financiero, impositivo o de otro tipo independiente específico para su situación particular.