Cosa devi sapere sul Cripto Tax Loss Harvesting

Il tax-loss harvesting è una strategia che puoi usare per ridurre al minimo la tua responsabilità fiscale. Vendendo investimenti con perdite non realizzate, puoi realizzare una perdita di capitale che puoi usare per compensare i guadagni di capitale realizzati su altri investimenti o fino a $ 3.000 di reddito ordinario ogni anno.

La parte controversa diraccolta delle perdite fiscali arriva se e quando riacquisti l'investimento. Se riacquisti immediatamente lo stesso investimento, hai sostanzialmente rappresentato di aver perso denaro quando in realtà T hai perso nulla: possiedi ancora lo stesso asset!

L'IRS scoraggia queste transazioni superficiali con l'Regola della vendita a saldoSebbene l'agenzia T abbia chiarito se la norma si applichi alle criptovalute, molti regolatori e legislatori hanno espresso interesse nel colmare quella che ritengono una scappatoia.

In questo articolo ti spiegheremo nel dettaglio cos'è una wash sale, quali sono le regole che si applicano a questa vendita e come puoi programmare le tue negoziazioni per evitare di incorrere in queste complicate regole.

Cos'è una vendita fittizia?

La pubblicazione 550 dell'IRS definisce una "vendita fittizia" come una vendita che si verifica quando si vendono o si scambiano azioni o titoli in perdita e entro 30 giorni prima o dopo la vendita:

• Acquista azioni o titoli sostanzialmente identici.
• Acquisire azioni o titoli sostanzialmente identici in un'attività commerciale completamente imponibile.
• Acquisire un contratto o un'opzione per acquistare azioni o titoli sostanzialmente identici.
• Acquisisci azioni o titoli sostanzialmente identici per i tuoi conti pensionistici individuali.

Questa definizione solleva la domanda: cosa si intende per azione o titolo "sostanzialmente identico"?

L'IRS afferma che devi "considerare tutti i fatti e le circostanze nella tua base specifica" quando prendi questa decisione. Come esempio di questa ambiguità, le azioni ordinarie o i titoli di ONE società in genere non sono sostanzialmente identici a quelli di un'altra. Ma, in una riorganizzazione, le azioni del predecessore potrebbero essere "sostanzialmente identiche".

IL Regola della vendita a saldovieta agli investitori di dedurre le vendite o le negoziazioni di "azioni o titoli" in una vendita fittizia (a meno che non si sia un commerciante di azioni o titoli).

Se ci pensi, vendere azioni per realizzare una perdita e riacquistare immediatamente l'asset si traduce in una posizione economica netta invariata Per te. Possedevi lo stesso asset con la stessa esposizione economica di prima: stai solo cambiando la tua base di costo!

L'IRS T vuole che tu deduca le perdite su un investimento se T hai effettivamente subito una perdita economica. In altre parole, sono d'accordo con la deduzione di una perdita se vendi un investimento e passi a ONE diverso. Ma non se mantieni la stessa esposizione.

L'unica eccezione si verifica se vendi diversi titoli e ne riacquisti molti meno. In quel caso, l'IRS ti consente di specificare a quali azioni vuoi che si applichi la Wash Sale Rule.

Si applica alle Cripto?

L'IRS afferma che la Wash Sale Rule si applica a "azioni o titoli", ma T ha chiarito se ciò si riferisce alle criptovalute. Attualmente, l'IRS considera le criptovalute "proprietà" piuttosto che "titoli", il che suggerisce che le regole T si applicano al momento.

Tuttavia, i legislatori sembrano desiderosi di applicare la Wash Sale Rule agli investitori in Cripto . Ad esempio, il 12 luglio 2023, un gruppo bipartisan di senatori ha reintrodotto la Legge Lummis-Gillibrand sull'innovazione finanziaria responsabileper creare un quadro normativo per le attività digitali e applicare la regola della Wash Sale alle attività digitali.

Inoltre, anche se la Wash Sale Rule si applicasse alle criptovalute, l'IRS dovrebbe fornire indicazioni su come trattare determinate transazioni. C'è molta ambiguità su come ONE potrebbe interpretare se i token sono "sostanzialmente identici".

Ad esempio, è improbabile che token diversi sulla stessa blockchain siano "sostanzialmente identici" perché hanno funzionalità e casi d'uso diversi. Ad esempio, i token ETH ed ERC-20 sono incredibilmente diversi nella loro economia e nella logica della proprietà.

Tuttavia, diverse Cripto potrebbero rientrare nella definizione "sostanzialmente identiche":

• Criptovalute derivate dalla stessa blockchain originale
• Stablecoinsono agganciati allo stesso asset sottostante
• Token incapsulati (ad esempio Bitcoin e Wrapped Bitcoin).

Poiché non ci sono chiare indicazioni da parte dell'IRS, questi scenari sarebbero soggetti a interpretazione. Se non hai le idee chiare e desideri Seguici la Wash Sale Rule, per ogni evenienza, l'approccio più sicuro sarebbe quello di consultare un consulente fiscale esperto di Cripto .

Una ripartizione dei tempi

La Wash Sale Rule si applica alle transazioni effettuate 30 giorni prima o dopo la vendita. Quindi, anche se aspetti di riacquistare l'asset fino a 30 giorni dopo, non devi averlo acquistato originariamente entro 30 giorni prima per evitare una wash sale.

Inoltre, è fondamentale ricordare che la regola Wash Sale si applica a tutti i tuoi account. Quindi, anche se T hai acquistato Bitcoin in ONE portafoglio negli ultimi 30 giorni, la perdita potrebbe non essere valida se l'hai acquistato su un altro exchange.

Ad esempio, supponiamo che tu abbia acquistato 50.000 $ di Bitcoin su Coinbase. Dopo 40 giorni, il prezzo è sceso e hai venduto la posizione per 40.000 $, subendo una perdita di 10.000 $. Quindi, in un Portafoglio Ledger transazione, hai riacquistato Bitcoin per $ 42.000 cinque giorni dopo.

In questo scenario, dovresti non ammettere la perdita di $ 10.000 ai fini della detrazione fiscale. Invece, la perdita di $ 10.000 verrebbe aggiunta alla base di costo del nuovo Bitcoin che hai acquistato, rendendo la nuova base di costo di $ 52.000 ($ 42.000 + $ 10.000).

Se vuoi evitare la wash sale, la transazione di vendita avrebbe dovuto avvenire tra il giorno 10 (30 giorni prima del giorno 40) e il giorno 70 (30 giorni dopo il giorno 40). In alternativa, avresti potuto riacquistare un asset diverso da Bitcoin (come Ethereum) e realizzare la perdita fiscale.

Il modo più semplice per evitare di sbagliare i tempi delle transazioni di tax-loss harvesting è usare uno strumento automatizzato per identificare opportunità valide. Affidandosi ad algoritmi, questi strumenti possono determinare automaticamente asset idonei e considerare tutti i tuoi wallet, exchange o altri account. Ad esempio,Strumento di raccolta delle perdite fiscali di ZenLedgerpuò aiutarti a individuare le opportunità in qualsiasi momento grazie alla possibilità di tracciare una base di costo precisa su un intero portafoglio.

Impatto dei metodi contabili

IL metodi contabili che utilizzi per determinare la base di costo potrebbe anche avere un impatto sulla tua strategia di raccolta delle perdite fiscali. Sebbene questi metodi T abbiano un impatto diretto sulla regola della vendita di lavaggio, possono avere un impatto sul modo in cui una vendita di lavaggio viene calcolata o identificata e influenzare le tue tasse.

Ad esempio, FIFO (first in-first out), LIFO (last in-first out) e altri metodi contabili influenzano la base di costo delle attività che utilizzi per "sostituire" quelle che hai venduto in una vendita fittizia. Questa base di costo modificata si estende alle vendite future, influenzando il calcolo dei tuoi guadagni o perdite in conto capitale.

Inoltre, se si verifica una wash sale, la perdita non ammessa viene generalmente aggiunta alla base di costo del nuovo titolo "sostanzialmente identico". Questa regola può influire sul tuo portafoglio in modo diverso a seconda del tuo metodo contabile.

La conclusione

La regola sulle wash sale dell'IRS T si applica necessariamente alle criptovalute, ma gli investitori prudenti potrebbero comunque voler Seguici le regole. Se rientri in quel gruppo di investitori, comprendere i tempi delle wash sale può aiutarti a sfruttare al meglio i tuoi sforzi di tax-loss harvesting ed evitare di entrare in conflitto con future regole e normative.

Quanto sopra è solo a scopo informativo generale e non deve essere interpretato come consulenza professionale. Si prega di cercare consulenza indipendente legale, finanziaria, fiscale o di altro tipo specifica per la propria situazione particolare.