Ce que vous devez savoir sur la récupération des pertes fiscales Crypto

La récupération des pertes fiscales est une stratégie que vous pouvez utiliser pour minimiser votre impôt à payer. En vendant des placements avec des pertes non réalisées, vous pouvez réaliser une perte en capital que vous pouvez utiliser pour compenser les gains en capital réalisés sur d'autres placements ou jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire chaque année.

La partie controversée deRécolte des pertes fiscales Cela se produit si et quand vous rachetez l'investissement. Si vous rachetez immédiatement le même investissement, vous avez essentiellement représenté que vous avez perdu de l'argent alors que vous T rien perdu en réalité : vous possédez toujours le même actif !

L'IRS décourage ces transactions superficielles avec leRègle de vente de lavageBien que l'agence n'ait T précisé si la règle s'applique aux crypto-monnaies, de nombreux régulateurs et législateurs ont exprimé leur intérêt à combler ce qu'ils considèrent comme une échappatoire.

Dans cet article, nous vous expliquerons ce qu’est une vente escomptée, les règles qui s’appliquent à elles et comment vous pouvez planifier vos transactions pour éviter d’enfreindre ces règles compliquées.

Qu'est-ce qu'une vente à perte ?

La publication 550 de l'IRS définit une « vente fictive » comme une vente qui se produit lorsque vous vendez ou négociez des actions ou des titres à perte et dans les 30 jours avant ou après la vente, vous :

• Achetez des actions ou des titres sensiblement identiques.
• Acquérir des actions ou des titres sensiblement identiques dans le cadre d’une transaction entièrement imposable.
• Acquérir un contrat ou une option d’achat d’actions ou de titres sensiblement identiques.
• Acquérez des actions ou des titres sensiblement identiques pour vos comptes de retraite individuels.

Cette définition soulève la question : qu’est-ce qu’une action ou un titre « sensiblement identique » ?

L'IRS indique que vous devez « prendre en compte tous les faits et circonstances de votre base particulière » pour prendre cette décision. À titre d'exemple de cette ambiguïté, les actions ordinaires ou les titres d' une société ne sont généralement pas substantiellement identiques à ceux d'une autre. Mais, dans une réorganisation, les actions du prédécesseur peuvent être « substantiellement identiques ».

Le Règle de vente de lavageinterdit aux investisseurs de déduire les ventes ou les transactions « d’actions ou de titres » lors d’une vente fictive (à moins que vous ne soyez un négociant en actions ou en titres).

Si vous y réfléchissez, vendre des actions pour réaliser une perte et racheter immédiatement l'actif se traduit par une situation économique nette inchangée Pour vous. Vous possédiez le même actif avec la même exposition économique qu'avant – vous ne changez que votre base de coût !

L'IRS ne veut T que vous déduisiez les pertes sur un investissement si vous T réellement subi de perte économique. En d'autres termes, ils acceptent de déduire une perte si vous vendez un investissement et passez à un ONE. Mais pas si vous conservez la même exposition.

La seule exception se produit si vous vendez plusieurs titres et en rachetez beaucoup moins. Dans ce cas, l'IRS vous permet de spécifier à quelles actions vous souhaitez que la règle de vente sans effet s'applique.

Est-ce que cela s'applique à la Crypto?

L'IRS déclare que la règle de vente à perte s'applique aux « actions ou titres », mais n'a T précisé si cela s'applique aux cryptomonnaies. Actuellement, l'IRS considère les cryptomonnaies comme des « biens » plutôt que des « titres », ce qui suggère que les règles ne s'appliquent T pour le moment.

Cependant, les législateurs semblent désireux d'appliquer la règle de la vente à perte aux investisseurs en Crypto . Par exemple, le 12 juillet 2023, un groupe bipartisan de sénateurs a réintroduit la Loi Lummis-Gillibrand sur l'innovation financière responsablecréer un cadre réglementaire pour les actifs numériques et appliquer la règle de la vente à perte aux actifs numériques.

De plus, même si la règle de la vente à perte s'appliquait aux cryptomonnaies, l'IRS devrait fournir des indications sur la manière de traiter certaines transactions. Il existe une grande ambiguïté autour de la manière dont on peut interpréter la question de savoir si les jetons sont « substantiellement identiques ».

Par exemple, il est peu probable que différents jetons sur la même blockchain soient « substantiellement identiques » car ils ont des fonctionnalités et des cas d’utilisation différents. Par exemple, les jetons ETH et ERC-20 sont incroyablement différents dans leur économie et la raison de leur propriété.

Cependant, plusieurs Crypto actifs pourraient relever de la désignation « sensiblement identiques » :

• Crypto-monnaies dérivées de la même blockchain d'origine
• Stablecoinssont liés au(x) même(s) actif(s) sous-jacent(s)
• Jetons enveloppés (par exemple, Bitcoin et Wrapped Bitcoin).

Étant donné qu'il n'existe pas de directives claires de l'IRS, ces scénarios pourraient être sujets à interprétation. Si vous n'êtes pas sûr et que vous souhaitez Réseaux sociaux la règle de vente à perte, au cas où, l'approche la plus sûre serait de consulter un conseiller fiscal familier avec les actifs Crypto .

Une répartition du temps

La règle de la vente fictive s'applique aux transactions effectuées 30 jours avant ou après la vente. Ainsi, même si vous attendez 30 jours pour racheter l'actif, vous ne devez pas non plus l'avoir acheté initialement dans les 30 jours précédents pour éviter une vente fictive.

De plus, il est essentiel de se rappeler que la règle de la vente à perte s'applique à tous vos comptes. Ainsi, même si vous n'avez T acheté de Bitcoin dans un portefeuille au cours des 30 derniers jours, la perte peut être invalide si vous l'avez acheté sur une autre bourse.

Par exemple, supposons que vous ayez acheté 50 000 $ de Bitcoin sur Coinbase. Après 40 jours, le prix a chuté et vous avez vendu la position pour 40 000 $, subissant une perte de 10 000 $. Portefeuille Ledger transaction, vous avez racheté du Bitcoin pour 42 000 $ cinq jours plus tard.

Dans ce scénario, vous devriez exclure la perte de 10 000 $ à des fins de déduction fiscale. Au lieu de cela, la perte de 10 000 $ serait ajoutée au prix de base du nouveau Bitcoin que vous avez acheté, ce qui porterait le nouveau prix de base à 52 000 $ (42 000 $ + 10 000 $).

Si vous souhaitez éviter la vente à perte, la transaction de vente aurait dû avoir lieu entre le jour 10 (30 jours avant le jour 40) et le jour 70 (30 jours après le jour 40). Alternativement, vous auriez pu racheter un autre actif au lieu de Bitcoin (comme Ethereum) et réaliser la perte fiscale.

Le moyen le plus simple d’éviter de mal chronométrer les transactions de récupération des pertes fiscales est d’utiliser un outil automatisé pour identifier les opportunités valables. En s’appuyant sur des algorithmes, ces outils peuvent déterminer automatiquement les actifs éligibles et prendre en compte tous vos portefeuilles, échanges ou autres comptes. Par exemple,Outil de récupération des pertes fiscales de ZenLedgerpeut vous aider à identifier des opportunités à tout moment grâce à la possibilité de suivre une base de coûts précise sur l'ensemble d'un portefeuille.

Impact des méthodes comptables

Le méthodes comptables Les méthodes que vous utilisez pour déterminer le prix de revient peuvent également avoir un impact sur votre stratégie de récupération des pertes fiscales. Bien que ces méthodes n'aient T d'impact direct sur la règle de la vente à perte, elles peuvent affecter la manière dont une vente à perte est calculée ou identifiée et influencer vos impôts.

Par exemple, les méthodes comptables FIFO (premier entré, premier sorti), LIFO (dernier entré, premier sorti) et autres affectent le prix de revient des actifs que vous utilisez pour « remplacer » ceux que vous avez vendus lors d’une vente à perte. Ce prix de revient modifié se reporte sur les ventes futures, affectant le calcul de vos gains ou pertes en capital.

De plus, si une vente fictive a lieu, la perte non déductible est généralement ajoutée au prix de base du nouveau titre « essentiellement identique ». Cette règle peut affecter votre portefeuille différemment selon votre méthode comptable.

L'essentiel

La règle de l'IRS sur les ventes de produits finis ne s'applique T encore nécessairement aux cryptomonnaies, mais les investisseurs conservateurs peuvent vouloir Réseaux sociaux les règles de toute façon. Si vous faites partie de ce groupe d'investisseurs, comprendre le moment des ventes de produits finis peut vous aider à tirer le meilleur parti de vos efforts de récupération des pertes fiscales et à éviter d'enfreindre les règles et réglementations futures.

Les informations ci-dessus sont fournies à titre d'information générale uniquement et ne doivent pas être interprétées comme des conseils professionnels. Veuillez demander conseil à un conseiller juridique, financier, fiscal ou autre indépendant adapté à votre situation particulière.