Що означатиме виклик IRS для користувачів Coinbase

Деніел Вінтерс, MS Taxation, є власником Global Tax Accountants і спеціалістом з оподаткування Bitcoin і Криптовалюта .

У цій статті Вінтерс досліджує наслідки нещодавньої ухвали суду про схвалення виклику IRS щодо записів користувачів, які зберігаються на біржі Bitcoin Coinbase.

Я бухгалтер з Bitcoin і Криптовалюта , і в мене T хороших новин: молоток IRS впав.

Хоча податкова служба видано керівництво у березні 2014 року щодо доходу від Bitcoin і «віртуальних валют» (термін IRS), не було жодного механізму примусу, який би гарантував, що доходи від Bitcoin фактично повідомляються до IRS.

Не зумівши створити механізм примусового виконання, IRS використовує підхід грубої сили. Виклик John Doe уповноважений 30 листопада вимагає від Coinbase надати повні записи про транзакції для всіх користувачів у період з 1 січня 2013 року до 31 грудня 2015 року.

Якщо податковій службі вдасться змусити Coinbase передати свої записи, це буде масовим вторгненням у Політика конфіденційності та почуттям провини. Не всі біткойнери обманюють податки – у мене є обліковий запис Coinbase і я звітую про кожен сатоші.

Ситуація нагадує повістку Джона Доу, яку IRS видало в 2009 році під час скандалу з офшорними банками UBS Bank.

UBS відкрив рахунки в швейцарських банках, щоб приховати сотні мільйонів доларів, що належать громадянам США. Банківську таємницю Швейцарії було зламано, UBS надіслала список імен до податкової служби, а осіб було притягнуто до відповідальності.

UBS заплатив штраф 780 мільйонів доларів, а деякі американці з банківськими рахунками UBS сплатили мільйонні штрафи та потрапили до в’язниці.

Після цього скандалу Конгрес ухвалив Закон про дотримання податкового законодавства з іноземних рахунків (FATCA). Це змушує всі неамериканські фінансові установи повідомляти безпосередньо IRS про доходи та іншу інформацію про рахунки громадян США.

IRS має величезну базу даних для збору інформації з тисяч банків по всьому світу.

Яке значення виклику John Doe?

Судовий документ від 18 листопада 2016 року містив докладні свідчення на підтримку видачі повістки.

Ось худий:

• Податкове управління США почало розслідування щодо осіб Сполучених Штатів, які проводили транзакції у конвертованій віртуальній валюті протягом 2013–2015 років. Bitcoin є конвертованою віртуальною валютою. Мета розслідування полягає в тому, щоб визначити правильні податки для цих громадян США.
• Є співробітники IRS, які чудово, детально знають всю екосистему Bitcoin . Це включає видобуток біткойнів, торгівлю біткойнами на біржі віртуальної валюти, отримання Bitcoin як плату за товари/послуги та будь-який тип транзакцій між ними.
• IRS T знає осіб, які могли ухилитися від сплати податків на операції з Bitcoin . Виклик John Doe створив би клас людей, а потім Coinbase мав би надати інформацію про весь цей клас.
• Агент IRS, який написав декларацію, має великий досвід щодо офшорних домовленостей, щоб уникнути сплати податків. Він працює в Offshore Compliance Initiative, програмі IRS, метою якої є пошук платників податків, які приховали гроші в офшорах і ухилялися від сплати податків. Тепер агенту доручено знайти платників податків, які використовували Bitcoin , щоб уникнути сплати податків. Його обов'язки не обмежуються розслідуванням лише офшорних структур.
• Агент IRS брав участь у перевірці окремого платника податків щодо офшорних угод з метою уникнення податків. Платник податків зізнався, що використовував Bitcoin для ухилення від сплати податків.
• Агент IRS також був залучений до перевірки двох корпоративних платників податків, кожен з яких мав річний дохід у кілька мільйонів доларів і мав рахунки в Coinbase. Платники податків купували та продавали Bitcoin та занижували свої доходи. Перевірка IRS не пройшла добре для платників податків. Податкове управління відмовило у відрахуваннях, що означає збільшення доходу. У декларації це не було зазначено, але в цій ситуації податкова служба змусить платника податків доплатити податки з неповідомленого доходу.

Звідки IRS дізнається про ваш дохід у Bitcoin ?

Більшість типів доходів повідомляються безпосередньо в IRS. Звіт про продаж запасів наводиться у формі 1099-B, а заробітна плата – у формі W-2. Якщо ви забудете включити 1099 у свої податки, IRS надішле вам листа з вимогою сплатити податок із незадекларованого доходу.

Однак Bitcoin — це децентралізована однорангова мережа, яка дозволяє нам обмінюватися цінностями між адресами в мережі Bitcoin . Служба внутрішніх доходів не отримує канал даних із транзакцій у мережі Bitcoin .

Таким чином, IRS може отримувати інформацію трьома способами:

• Система честі. Це основний метод звітування про транзакції Bitcoin . Ми з клієнтами переглядаємо транзакції з Bitcoin/ Криптовалюта та подаємо податкові декларації, щоб повідомити про ці транзакції.
• Згідно з Повідомленням від березня 2014 року, виплати в Bitcoin підрядникам або співробітникам необхідно повідомляти у формах 1099 і W-2. Компанія повинна конвертувати суму BTC в долари США за обмінним курсом, чинним на цей день. Транзакції з Bitcoin не повідомляються окремо, IRS хоче лише суму в доларах США.
• Компанії, які керують під’єднаннями до екосистеми Bitcoin, надсилають інформацію до IRS.

Для багатьох користувачів Bitcoin у США Coinbase є їхнім напрямком. Хоча користувачі Coinbase можуть створювати звіти з переліком своїх Bitcoin -транзакцій і створювати звіти про будь-який прибуток або збитки капіталу, наскільки мені відомо, Coinbase не подає до IRS форми 1099 для звітів про прибутки чи збитки від Bitcoin транзакцій.

Оскільки Coinbase є платіжним процесором, який конвертує Bitcoin в долари США, вони видають форму 1099-K для торговців, які мають понад 20 000 доларів США валового обсягу продажів і більше 200 транзакцій за певний рік. Форма 1099-K також використовується іншими платіжними системами, такими як Amazon або Paypal.

Таким чином, Coinbase подає форми 1099-K для торговців з транзакціями, що перевищують порогове значення, але не подає форми 1099 для транзакцій окремих користувачів.

Це повертає нас до системи честі, і податкове управління вирішило, що система честі T хороша для Bitcoin.

Що це означає для мене?

Coinbase планує боротися з викликом John Doe. Якщо буде вимушено виконати вимоги, Coinbase надасть дані про транзакції користувачів за 2013-2015 роки.

Якщо юристи укладуть угоду, і Coinbase надасть інформацію лише для користувачів, транзакції яких перевищують певний поріг, IRS не розкриє цей поріг. Очевидно, IRS хоче налякати людей, щоб вони добровільно повідомляли про всі свої доходи в Bitcoin .

Вибачте, я попереджав вас, що це T гарна новина.

Якщо у вас був обліковий запис Coinbase протягом 2013, 2014 та 2015 років і ви точно повідомили про свій дохід у Bitcoin , вам нема про що турбуватися.

Якщо ви не повідомили про дохід від транзакцій Coinbase протягом цього періоду, у вас може виникнути серйозна проблема.

Якщо припустити, що Coinbase надає історію транзакцій, тоді IRS може використовувати цю інформацію для перевірки ваших податків і підтвердження того, що ви повідомили про свої транзакції з Bitcoin .

Ви можете не бути проінформованими, якщо ваші записи надіслані до IRS, і можете дізнатися про це лише тоді, коли ви отримаєте неприємний лист від IRS із вимогою сплатити податок на дохід у Bitcoin .

Щоб уникнути такої ситуації, ви можете подати виправлені податкові декларації, щоб повідомити про будь-який дохід у Bitcoin , про який раніше не повідомлялося. Вам слід звернутися до свого податкового консультанта, якщо ви хочете обговорити свої особисті обставини.

Що сказав би Фрідріх Гаєк?

На завершення, можливо, нам також варто поглянути на повістку IRS з іншої точки зору.

Хайєк передбачив появу приватних валют, які будуть конкурувати з традиційними фіатними валютами, випущеними суверенними урядами.

Сьогодні у нас є Bitcoin, засновані на припущенні, що ми всі можемо бути власним банком і нести відповідальність за зберігання наших власних багатств у формі біткойнів.

Легко розкидати біткойни по всьому світу, але нелегко відстежувати наші транзакції для цілей оподаткування. На жаль, робота з податками є частиною фінансової відповідальності за те, що ми є нашим власним банком.

Деякі люди, безсумнівно, скажуть, що IRS загрожує Bitcoin, що уряд хоче контролювати Криптовалюта , оскільки це може зруйнувати банківську систему часткового резервування.

T знаю, але ONE можна сказати точно: у житті немає нічого певного, крім смерті та податків!

Відмова від відповідальності: Я не адвокат. Я маю ступінь магістра з оподаткування та власний бухгалтерська фірма спеціалізується на Bitcoin та віртуальних валютах. Я написав курс для CPA про Bitcoin та податки та добре розумію, як IRS розглядає транзакції Bitcoin .

Незважаючи на це, ця публікація НЕ є юридичною порадою та не є порадою щодо вашої особистої податкової ситуації. Відповідно до циркуляру IRS 230 я не несу відповідальності за будь-яку позицію, яку ви займаєте у своїй податковій декларації, якщо я не підготував і не підписав цю податкову декларацію. Для детального аналізу вашої податкової ситуації зверніться до свого податкового консультанта.

Частини цієї статті були спочатку опубліковані в публікації на Medium, яку можна знайти тут.

Зображення через Shutterstock