Lo que la citación del IRS significará para los usuarios de Coinbase

Daniel Winters, MS Taxation, es el propietario de Global Tax Accountants y especialista en tributación de Bitcoin y Criptomonedas .

En este artículo de opinión, Winters explora las ramificaciones de la reciente orden judicial que aprueba una citación del IRS para los registros de usuarios que mantiene la plataforma de intercambio de Bitcoin Coinbase.

Soy contador de Bitcoin y Criptomonedas , y no tengo buenas noticias: el martillo del IRS está cayendo.

Aunque el IRSorientación emitida En marzo de 2014, en relación con los ingresos provenientes de Bitcoin y otras "monedas virtuales" (el término del IRS), no ha habido ningún mecanismo de cumplimiento para garantizar que los ingresos provenientes de Bitcoin se declaren efectivamente al IRS.

Al no haber creado un mecanismo de ejecución, el IRS está adoptando un enfoque de fuerza bruta. La citación de John Doeautorizadoel 30 de noviembre exige que Coinbase proporcione registros completos de transacciones de todos los usuarios entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2015.

Si el IRS logra obligar a Coinbase a entregar sus registros, esto supondría una invasión masiva de la Privacidad y un sentimiento de culpa por asociación. No todos los usuarios de bitcoin son evasores de impuestos; yo mismo tengo una cuenta en Coinbase y reporto cada satoshi.

La situación recuerda a la citación John Doe que el IRS emitió en 2009 durante el escándalo bancario offshore del Banco UBS.

UBS había abierto cuentas bancarias suizas para ocultar cientos de millones de dólares pertenecientes a ciudadanos estadounidenses. El secreto bancario suizo se vio vulnerado, UBS envió una lista de nombres al IRS y se procesó a los implicados.

UBSpagó una multade 780 millones de dólares y algunos estadounidenses con cuentas bancarias en UBS pagaron multas millonarias y fueron a prisión.

Tras este escándalo, el Congreso aprobó la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA). Esta obliga a todas las instituciones financieras no estadounidenses a informar directamente al IRS sobre los ingresos y otra información de las cuentas de ciudadanos estadounidenses.

El IRS tiene una enorme base de datos para recopilar la información de miles de bancos en todo el mundo.

¿Cuál es el significado de la citación de John Doe?

Un documento judicial del 18 de noviembre de 2016 contenía testimonio detallado en apoyo de la emisión de la citación.

Aquí está el resumen:

• El IRS ha iniciado una investigación sobre ciudadanos estadounidenses que realizaron transacciones con una moneda virtual convertible entre 2013 y 2015. Bitcoin es una moneda virtual convertible. El objetivo de la investigación es determinar los impuestos que deben pagar estos ciudadanos estadounidenses.
• Hay empleados del IRS con un conocimiento excelente y detallado de todo el ecosistema de Bitcoin . Esto incluye la minería de bitcoins, el intercambio de bitcoins en una plataforma de intercambio de divisas virtuales, la recepción de Bitcoin como pago por bienes y servicios, y todo tipo de transacciones intermedias.
• El IRS T la identidad de las personas que podrían haber evadido impuestos sobre transacciones de Bitcoin . La citación de John Doe crearía una categoría de personas, y Coinbase tendría que proporcionar información sobre toda esa categoría.
• El agente del IRS que redactó la declaración tiene amplia experiencia en operaciones offshore para evadir impuestos. Trabaja en la Iniciativa de Cumplimiento Offshore, un programa del IRS cuyo objetivo es encontrar contribuyentes que han ocultado dinero en el extranjero y han evadido sus impuestos. Ahora, el agente está asignado a encontrar contribuyentes que usaron Bitcoin para evadir impuestos. Sus responsabilidades no se limitan a investigar estructuras offshore.
• El agente del IRS participó en la auditoría de un contribuyente individual sobre acuerdos extraterritoriales para evadir impuestos. El contribuyente admitió haber usado Bitcoin para evadir impuestos.
• El agente del IRS también participó en la auditoría de dos contribuyentes corporativos, cada uno con ingresos anuales de varios millones de dólares y cuentas en Coinbase. Los contribuyentes compraron y vendieron Bitcoin y declararon ingresos inferiores a los reales. La auditoría del IRS no fue favorable para los contribuyentes. El IRS denegó las deducciones, lo que significa que los ingresos aumentaron. Si bien esto no se indicó en la declaración, en este caso el IRS obligará al contribuyente a pagar impuestos adicionales sobre los ingresos no declarados.

¿Cómo sabe el IRS sobre tus ingresos en Bitcoin ?

La mayoría de los ingresos se declaran directamente al IRS. Las ventas de acciones se declaran en el formulario 1099-B y los salarios en el formulario W-2. Si olvida incluir el formulario 1099 en su declaración de impuestos, el IRS le enviará una carta exigiéndole que pague los impuestos sobre los ingresos no declarados.

Sin embargo, Bitcoin es una red descentralizada entre pares que permite el intercambio de valores entre direcciones en la red Bitcoin . El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no recibe datos de las transacciones en la red Bitcoin .

Por lo tanto, el IRS puede recibir información de tres maneras:

• El sistema de honor. Este es el principal método para reportar transacciones de Bitcoin . Mis clientes y yo revisamos las transacciones de Bitcoin/ Criptomonedas y presentamos declaraciones de impuestos para reportarlas.
• Según el Aviso de marzo de 2014, los pagos en Bitcoin a contratistas o empleados deben declararse mediante los formularios 1099 y W-2. La empresa debe convertir el monto en BTC a USD utilizando el tipo de cambio vigente ese día. Las transacciones en Bitcoin no se declaran por separado; el IRS solo solicita el monto en USD.
• Las empresas que operan las rampas de acceso al ecosistema Bitcoin envían información al IRS.

Para muchos usuarios de Bitcoin en EE. UU., Coinbase es su vía de acceso. Si bien los usuarios de Coinbase pueden generar informes que enumeren sus transacciones de Bitcoin y generar un informe de cualquier ganancia o pérdida de capital, que yo sepa, Coinbase no presenta formularios 1099 al IRS para reportar ganancias o pérdidas derivadas de las transacciones de Bitcoin .

Dado que Coinbase es un procesador de pagos que convierte Bitcoin a dólares estadounidenses, emite el Formulario 1099-K para los comerciantes con ventas brutas superiores a $20,000 y más de 200 transacciones al año. El Formulario 1099-K también lo utilizan otros procesadores de pagos como Amazon o PayPal.

Entonces, Coinbase está presentando formularios 1099-K para comerciantes con transacciones por encima del umbral, pero no está presentando formularios 1099 para las transacciones de usuarios individuales.

Esto nos lleva de nuevo al sistema de honor, y el IRS ha decidido que el sistema de honor no es lo suficientemente bueno para Bitcoin.

¿Qué significa esto para mí?

Coinbase planea impugnar la citación de John Doe. Si se le obliga a acatar la orden, Coinbase proporcionará datos sobre las transacciones de los usuarios entre 2013 y 2015.

Si los abogados llegan a un acuerdo y Coinbase termina proporcionando información solo de los usuarios con transacciones superiores a cierto límite, el IRS no revelará dicho límite. Obviamente, el IRS quiere intimidar a la gente para que declare voluntariamente todos sus ingresos en Bitcoin .

Lo siento, te advertí que estas no eran buenas noticias.

Si tuviste una cuenta Coinbase durante 2013, 2014 y 2015 e informaste con precisión tus ingresos en Bitcoin , no tienes nada de qué preocuparte.

Si no reportó los ingresos de sus transacciones de Coinbase durante ese período, bueno, es posible que tenga un problema grave.

Suponiendo que Coinbase proporciona historiales de transacciones, entonces el IRS podría usar esa información para auditar sus impuestos y confirmar que usted informó sus transacciones de Bitcoin .

Es posible que no le informen si sus registros se envían al IRS, y es posible que se entere solo cuando reciba una carta desagradable del IRS exigiendo el pago del impuesto adeudado sobre los ingresos de Bitcoin .

Para evitar esta situación, considere presentar una declaración de impuestos modificada para declarar cualquier ingreso Bitcoin que no haya declarado previamente. Si desea hablar sobre su situación particular, contacte con su asesor fiscal.

¿Qué diría Friedrich Hayek?

En conclusión, tal vez deberíamos mirar la citación del IRS también desde otra perspectiva.

Hayek predijo el surgimiento de monedas privadas que competirían con las monedas fiduciarias tradicionales emitidas por gobiernos soberanos.

Hoy tenemos Bitcoin, fundado en la propuesta de que todos podemos ser nuestro propio banco y ser responsables de almacenar nuestra propia riqueza en forma de Bitcoins.

Es fácil distribuir bitcoins por todo el mundo, pero no es fácil rastrear nuestras transacciones a efectos fiscales. Desafortunadamente, lidiar con los impuestos forma parte de la responsabilidad financiera de ser nuestro propio banco.

Algunas personas sin duda dirán que el IRS está amenazado por Bitcoin y que el gobierno quiere controlar las Criptomonedas porque podrían derribar el sistema bancario de reserva fraccionaria.

No lo sé, pero una cosa es segura: ¡no hay nada seguro en la vida excepto la muerte y los impuestos!

Descargo de responsabilidad:No soy abogado. Tengo una maestría en Tributación y soy propietario.una firma de contabilidad Especializado en Bitcoin y monedas virtuales. He escrito un curso para contadores públicos sobre Bitcoin e impuestos y entiendo bien cómo el IRS trata las transacciones con Bitcoin .

Sin embargo, esta publicación NO constituye asesoramiento legal ni asesoramiento sobre su situación fiscal personal. Según la Circular 230 del IRS, no soy responsable de las posturas que adopte en su declaración de impuestos, a menos que la haya preparado y firmado. Para un análisis detallado de su situación fiscal, consulte a su asesor fiscal.

Partes de este artículo se publicaron originalmente en una publicación en Medium, que se puede encontraraquí.

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