Что вызов IRS будет означать для пользователей Coinbase

Дэниел Уинтерс, магистр налогообложения, владелец Global Tax Accountants и специалист по налогообложению Bitcoin и Криптовалюта .

В этой статье Уинтерс рассматривает последствия недавнего постановления суда, одобрившего повестку Налоговой службы США (IRS) о предоставлении доступа к записям пользователей, хранящимся на Bitcoin -бирже Coinbase.

Я бухгалтер по Bitcoin и Криптовалюта , и у меня T хороших новостей: приближается молоток Налоговой службы США.

Хотя Налоговая службавыпущено руководство в марте 2014 года в отношении доходов от Bitcoin и «виртуальных валют» (термин IRS) не было механизма обеспечения соблюдения, который бы гарантировал, что доходы от Bitcoin фактически будут сообщены IRS.

Не сумев создать механизм принудительного исполнения, IRS применяет метод грубой силы. Повестка Джона Доуавторизованный30 ноября требует, чтобы Coinbase предоставила полные записи транзакций всех пользователей в период с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года.

Если IRS удастся заставить Coinbase передать свои записи, это будет массовым вторжением в Политика конфиденциальности и виной по ассоциации. Не все биткойнеры являются налоговыми мошенниками — у меня самого есть аккаунт на Coinbase, и я сообщаю о каждом сатоши.

Ситуация напоминает повестку Джона Доу, выписанную Налоговой службой США в 2009 году во время офшорного банковского скандала с банком UBS.

UBS создал счета в швейцарских банках, чтобы скрыть сотни миллионов долларов, принадлежащих гражданам США. Швейцарская банковская тайна была раскрыта, UBS отправил список имен в IRS, и отдельные лица были привлечены к ответственности.

ЮБСзаплатил штрафв размере 780 млн долларов, а некоторые американцы, имевшие счета в банке UBS, заплатили штрафы на миллионы и отправились в тюрьму.

После этого скандала Конгресс принял Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA). Он обязывает все неамериканские финансовые учреждения сообщать напрямую в IRS о доходах и другой информации по счетам, принадлежащим гражданам США.

Налоговая служба США (IRS) располагает огромной базой данных, в которой собрана информация из тысяч банков по всему миру.

Каково значение повестки Джона Доу?

В судебном документе от 18 ноября 2016 года содержались подробные показания в поддержку выдачи повестки.

Вот то, что я вам скажу:

• IRS начала расследование в отношении лиц из США, которые проводили транзакции в конвертируемой виртуальной валюте в период с 2013 по 2015 год. Bitcoin — это конвертируемая виртуальная валюта. Цель расследования — определить правильные налоги, подлежащие уплате этими лицами из США.
• Есть сотрудники IRS с превосходными, подробными знаниями всей экосистемы Bitcoin . Это включает майнинг биткоинов, торговлю биткоинами на виртуальной валютной бирже, получение Bitcoin в качестве оплаты за товары/услуги и все типы транзакций между ними.
• IRS T знает личности людей, которые могли уклониться от уплаты налогов с транзакций Bitcoin . Повестка Джона Доу создала бы класс людей, а затем Coinbase пришлось бы предоставить информацию по всему этому классу.
• Агент IRS, составивший декларацию, имеет огромный опыт в отношении офшорных схем для уклонения от уплаты налогов. Он работает в Инициативе по соблюдению офшорных требований, программе IRS, целью которой является поиск налогоплательщиков, которые спрятали деньги в офшорах и уклонялись от уплаты налогов. Теперь агенту поручено найти налогоплательщиков, которые использовали Bitcoin для уклонения от уплаты налогов. Его обязанности не ограничиваются расследованием только офшорных структур.
• Агент IRS участвовал в проверке налогоплательщика-физического лица на предмет офшорных схем по уклонению от уплаты налогов. Налогоплательщик признался в использовании Bitcoin для уклонения от уплаты налогов.
• Агент IRS также участвовал в проверке двух корпоративных налогоплательщиков, каждый из которых имел годовой доход в несколько миллионов долларов и имел счета на Coinbase. Налогоплательщики покупали и продавали Bitcoin и занижали свои доходы. Проверка IRS прошла не очень хорошо для налогоплательщиков. IRS отклонила вычеты, что означает, что доход был увеличен. Это не было указано в декларации, но в этой ситуации IRS заставит налогоплательщика заплатить дополнительные налоги с дохода, который не был указан.

Откуда Налоговая служба США узнает о вашем доходе в Bitcoin ?

Большинство видов доходов сообщаются напрямую в IRS. Продажи акций сообщаются в форме 1099-B, а заработная плата сообщается в форме W-2. Если вы забудете включить форму 1099 в свои налоги, IRS отправит вам письмо с требованием заплатить налог на недекларированный доход.

Однако Bitcoin — это децентрализованная одноранговая сеть, которая позволяет нам обмениваться стоимостью между адресами в сети Bitcoin . Налоговая служба не получает поток данных от транзакций в сети Bitcoin .

Таким образом, Налоговая служба США может получать информацию тремя способами:

• Система чести. Это основной метод отчетности по транзакциям Bitcoin . Мои клиенты и я просматриваем транзакции Bitcoin/ Криптовалюта и подаем налоговые декларации, чтобы отчитаться по этим транзакциям.
• Согласно уведомлению от марта 2014 года, платежи в Bitcoin подрядчикам или сотрудникам должны быть указаны в формах 1099 и W-2. Компания должна конвертировать сумму в BTC в доллары США по обменному курсу, действующему на тот день. Операции в Bitcoin не сообщаются отдельно, IRS просто хочет получить сумму в долларах США.
• Компании, управляющие въездами в экосистему Bitcoin, отправляют информацию в Налоговую службу США (IRS).

Для многих пользователей Bitcoin в США Coinbase является точкой входа. Хотя пользователи Coinbase могут создавать отчеты, перечисляющие их транзакции Bitcoin , и запускать отчеты о любых приростах или убытках капитала, насколько мне известно, Coinbase не подает формы 1099 в IRS для отчетности о прибылях или убытках от транзакций Bitcoin .

Поскольку Coinbase является платежным процессором, конвертирующим Bitcoin в доллары США, они выдают форму 1099-K для торговцев, у которых валовой объем продаж составляет более 20 000 долларов США и более 200 транзакций в данном году. Форма 1099-K также используется другими платежными процессорами, такими как Amazon или Paypal.

Таким образом, Coinbase подает формы 1099-K для торговцев, чьи транзакции превышают пороговое значение, но не подает формы 1099 для транзакций отдельных пользователей.

Это возвращает нас к системе чести, и Налоговая служба США (IRS) решила, что система чести T хороша для Bitcoin.

Что это значит для меня?

Coinbase планирует бороться с повесткой Джона Доу. Если Coinbase будет вынуждена подчиниться, она предоставит данные о транзакциях пользователей за 2013–2015 годы.

Если юристы заключат сделку и Coinbase в конечном итоге будет предоставлять информацию только по пользователям с транзакциями выше определенного порога, IRS не раскроет порог. Очевидно, IRS хочет напугать людей, чтобы они добровольно сообщали обо всех своих доходах в Bitcoin .

Извините, я предупреждал, что это T новости.

Если у вас был аккаунт Coinbase в 2013, 2014 и 2015 годах и вы точно указывали свой доход в Bitcoin , вам не о чем беспокоиться.

Если вы не сообщили о доходах от транзакций на Coinbase за этот период, у вас могут возникнуть серьезные проблемы.

Если предположить, что Coinbase предоставляет историю транзакций, то IRS может использовать эту информацию для проверки ваших налогов и подтверждения того, что вы сообщили о своих транзакциях с Bitcoin .

Вас могут не информировать о том, что ваши записи отправляются в Налоговую службу США (IRS), и вы можете узнать об этом только тогда, когда получите неприятное письмо от Налоговой службы США с требованием уплаты налога с дохода от Bitcoin .

Чтобы избежать этой ситуации, вы можете рассмотреть возможность подачи измененных налоговых деклараций, чтобы сообщить о любом доходе от Bitcoin , который ранее не был указан. Вам следует связаться с вашим налоговым консультантом, если вы хотите обсудить ваши индивидуальные обстоятельства.

Что бы сказал Фридрих Хайек?

В заключение, возможно, нам следует взглянуть на повестку Налоговой службы США с другой точки зрения.

Хайек предсказал появление частных валют, которые будут конкурировать с традиционными фиатными валютами, выпускаемыми суверенными правительствами.

Сегодня у нас есть Bitcoin, основанный на предположении, что мы все можем стать своим собственным банком и нести ответственность за хранение собственного богатства в форме биткоинов.

Легко швырять биткоины по всему миру, но нелегко отслеживать наши транзакции для целей налогообложения. К сожалению, работа с налогами является частью финансовой ответственности за то, что мы являемся своим собственным банком.

Некоторые люди, несомненно, скажут, что Налоговой службе США угрожает Bitcoin, что правительство хочет контролировать Криптовалюта, поскольку это может разрушить банковскую систему с частичным резервированием.

Я T знаю, но ONE можно сказать наверняка: в жизни нет ничего определенного, кроме смерти и налогов!

Отказ от ответственности:Я не юрист. У меня есть степень магистра налогообложения и собственныйбухгалтерская фирма специализируюсь на Bitcoin и виртуальных валютах. Я написал курс для CPA о Bitcoin и налогах и хорошо понимаю, как IRS рассматривает транзакции Bitcoin .

Тем не менее, этот пост НЕ является юридической консультацией и не представляет собой совет относительно вашей личной налоговой ситуации. Согласно циркуляру IRS 230, я не несу ответственности за любые позиции, которые вы занимаете в своей налоговой декларации, если только я не подготовил и не подписал эту налоговую декларацию. Для подробного анализа вашей налоговой ситуации обратитесь к своему налоговому консультанту.

Части этой статьи были первоначально опубликованы в посте на Medium, который можно найтиздесь.

Изображение черезШаттерсток