Уряд Сінгапуру: ось як ми збираємося оподатковувати Bitcoin

Сінгапур дав вказівки щодо того, як він збирається оподатковувати операції з Bitcoin для підприємств і торговців, ставши ONE із перших урядів у світі, який зробив це.

Сінгапурська Bitcoin брокерська компанія Монета Республіки отримав офіційну відповідь на свої запити до Управління внутрішніх доходів Сінгапуру (IRAS) для роз’яснення щодо того, як обробляти приріст капіталу, прибутки та навіть GST (він же ПДВ або податок з продажів) на біржах Bitcoin і продажах, пов’язаних з Bitcoin .

Coin Republic надала IRAS низку детальних сценаріїв, які відповідають її комерційній діяльності, і попросила владу переглянути податкові наслідки для кожного.

«Рекомендації, викладені IRAS, є раціональними та добре продуманими. Як власник бізнесу, я можу чітко звітувати про свої прибутки від торгівлі Bitcoin для своїх клієнтів і своїх власних позицій, а також сплачувати належні податки», — сказав Девід Московіц, засновник Coin Republic.

Як регіональний осередок фінансових послуг та ІТ-центр, Сінгапур може стати корисною моделлю для Соціальні мережі органами влади в інших країнах. Він також прийняв обережний, але розумний підхід до Bitcoin – після того, як спочатку застерегли людей від використання Bitcoin, Грошово-кредитне управління Сінгапуру (MAS) пізніше оголосило про це. не заважав би у здатності людей або компаній здійснювати транзакції в Bitcoin, що, по суті, відкриває країну як базу для підприємництва в Bitcoin .

Визначення Bitcoin

У відповіді IRAS було кілька цікавих моментів. Деякі основні моменти: Компанії оподатковуватимуть прибуток від продажу Bitcoin , як якщо б біткойни були продуктами. Проте, коли вони використовуються як інвестиції, вони розглядаються як приріст капіталу (у Сінгапурі є немає податку на приріст капіталу для немайнових інвестицій). Правила GST можуть відрізнятися залежно від рівня обслуговування, яке надає біржа (див. нижче).

Коли біткойни приймаються як оплата товарів і послуг, вони зараховуються як бартерний обмін. Це стосується цифрових продуктів, таких як музика, але не віртуальних продуктів у грі, якщо вони не обмінюються на гроші чи інші товари в реальному світі.

IRAS нагадала Coin Republic, що біткойни не підходять під визначення «гроші» або «валюта», тому їх постачання розглядається як товар/послуга для цілей оподаткування, а не як обмін валюти. Крім того, компанії (наприклад, платіжні процесори), які вважаються закордонними або працюють за межами Сінгапуру, не оподатковуватимуться.

Московіц висловив надію, що правила GST будуть переглянуті, щоб запобігти подвійному чи навіть потрійному оподаткуванню Bitcoin бізнесу: один раз при придбанні біткойнів, другий раз під час використання їх для оплати та знову під час продажу біткойнів за готівку.

«В ідеалі я хотів би, щоб GST та послуги застосовувався лише тоді, коли Bitcoin обмінюються на товари чи послуги із зареєстрованим постачальником GST на товари та послуги – саме тоді фактично відбувається обмін цінністю чи послугою», – сказав він.





«Обмін валюти на Bitcoin — це просто обмін запасів вартості, подібний до інвестиційного золота або срібла, які вже звільнені від GST в Сінгапурі».

Чи можливе оподаткування?

Було багато дискусій навколо того, чи має будь-який уряд повноваження оподатковувати операції з фактично анонімною формою грошей. Лібертаріанські прихильники Bitcoin часто насміхаються над цією ідеєю. Більш прагматичні бізнесмени вважають оподаткування неминучим у якийсь момент, стверджуючи, що це ще один крок до легітимності та призведе до більшого впровадження в діловому світі.

Важливо пам’ятати, що бізнес-операції з готівкою вже підлягають оподаткуванню в більшості країн, незважаючи на анонімність готівки, що робить неможливим помітити кожну дрібну взаємодію. Технічно те саме стосується будь-якої форми оплати, яку ви отримуєте за товари чи послуги, навіть якщо це бартер. Спробуйте вести багатомільйонний бізнес виключно готівкою, і незабаром ви привернете увагу податкових органів.

[пост-цитата]

Таким чином, важко уявити значущого онлайн-продавця чи іншу компанію, яка приймає Bitcoin , без певної форми податкового нарахування. Принаймні, не без креативу юрисдикційна взаємодія працюють у великих корпораціях та офшорних малих підприємствах.

Інші країни

Наразі уряди та центральні банки світу доклали більше зусиль, щоб переконати громадськість у тому, що Bitcoin ризикований і не є валютою, або обмежити його використання, ніж розробити правила оподаткування його транзакцій.

Кілька країн оприлюднили заяви, де точні правила оподаткування залежать від того, чи класифікується Bitcoin як віртуальна валюта, актив чи товар. Словенія (батьківщина Bitstamp) заявив, що Bitcoin є віртуальною валютою, а не «грошовим активом», і дохід від Bitcoin оподатковуватиметься.

Німеччина

заявив, що вважає Bitcoin «приватними грошима» або «фінансовим інструментом», і швейцарський парламент «розглядає» крок щодо офіційного визнання Bitcoin валютою.

Ось деякі додаткові відомості про податкові плани Сінгапуру на основі обміну електронною поштою Coin Republic:

Податок на прибуток

Компанії, які займаються купівлею та продажем біткойнів, будуть оподатковуватись на основі прибутку від продажу цих біткойнів. З іншого боку, якщо біткойни є частиною інвестиційного портфеля компанії, придбаного з метою довгострокового інвестування, прибуток від продажів матиме капітальний характер і, отже, не оподатковуватиметься.

GST (також ПДВ або податок із продажу)

Продаж (включно з обміном) біткойнів за грошову або натуральну винагороду є оподатковуваним GST на товари та послуги. Якщо продавець є особою, зареєстрованою як платник податку на товари та послуги, йому доведеться сплачувати вихідний податок на продаж біткойнів, здійснений у ході або сприянні його бізнесу.

Якщо біткойни приймаються як оплата за реальні товари чи послуги (або оцифровані предмети, такі як онлайн-музика), такі транзакції розглядаються як бартерний обмін. GST на товари та послуги слід нараховувати для окремих здійснених поставок (тобто: постачання біткойнів і постачання реальних товарів або послуг), якщо залучені сторони є особами, зареєстрованими в GST. Однак, якщо біткойни використовуються для обміну на віртуальні товари чи послуги у світі віртуальних ігор, то постачання біткойнів не оподатковуватиметься, доки біткойни не будуть обміняні на реальні гроші, товари чи послуги.

Оскільки Bitcoin не підпадають під визначення «грошей» або «валюти» відповідно до Закону про GST , пропозиція біткойнів не є пропозицією грошей і не враховуватиметься для цілей GST . Постачання біткойнів розглядатиметься як постачання послуг, оскільки воно передбачає надання прав на біткойни.

Обробка GST на товари та послуги щодо постачання біткойнів залежатиме від того, чи діє компанія як агент або принципал у транзакції. Якщо компанія лише сприяє торгівлі Bitcoin та діє як агент у торгівлі біткойнами (наприклад, біржа Bitcoin переказує біткойни безпосередньо на гаманець клієнта), тоді GST стягується лише з отриманої комісії. Однак якщо компанія виступає принципалом у торгівлі Bitcoin (наприклад: вона купує та продає біткойни клієнту), GST та послуги стягується з повної отриманої суми, тобто: продаж біткойнів і комісія.

Сінгапурський Мерліон зображення через Shutterstock