Gouvernement de Singapour : voici comment nous envisageons de taxer le Bitcoin

Singapour a donné des indications sur la manière dont il entend taxer les transactions en Bitcoin pour les entreprises et les commerçants, devenant ainsi ONEun des premiers gouvernements au monde à le faire.

Courtier en Bitcoin basé à Singapour République des pièces de monnaiea reçu une réponse officielle à ses demandes auprès duAutorité fiscale de Singapour (IRAS) pour obtenir des éclaircissements sur la manière de gérer les gains en capital, les bénéfices et même la GST (alias TVA ou taxe de vente) sur les échanges de Bitcoin et les ventes liées au Bitcoin .

Coin Republic a fourni à l'IRAS un certain nombre de scénarios détaillés correspondant à ses activités commerciales et a demandé à l'autorité d'examiner les implications fiscales de chacun.

« Les directives de l'IRAS sont rationnelles et bien pensées. En tant qu'entrepreneur, je peux clairement comptabiliser mes gains sur les transactions Bitcoin pour mes clients et mes propres positions, et payer les impôts correspondants », a déclaré David Moskowitz, fondateur de Coin Republic.

En tant que pôle régional de services financiers et centre informatique, Singapour pourrait servir de modèle aux autorités d'autres pays. Le pays a également adopté jusqu'à Réseaux sociaux une approche prudente mais raisonnable à l'égard du Bitcoin : après avoir initialement mis en garde contre Bitcoin utilisation, l'Autorité monétaire de Singapour (MAS) a ensuite déclaré qu'elle n'interférerait pas dans la capacité des particuliers ou des entreprises à effectuer des transactions en Bitcoin, ouvrant ainsi le pays comme base pour l'entrepreneuriat Bitcoin .

Définition du Bitcoin

La réponse de l'IRAS comportait quelques points intéressants. Parmi les points saillants : les entreprises seront imposées sur les revenus liés aux ventes de Bitcoin , comme si les bitcoins étaient des produits. En revanche, lorsqu'ils sont utilisés comme investissement, ils sont traités comme des plus-values ​​(Singapour a pas d'impôt sur les plus-values (pour les investissements non immobiliers). Les règles de la GST peuvent varier en fonction du niveau de service fourni par une bourse (voir ci-dessous).

Lorsqu'ils sont acceptés comme moyen de paiement pour des biens et des services, les bitcoins sont considérés comme du troc. Cela inclut les produits numériques comme la musique, mais pas les produits virtuels des jeux, sauf s'ils sont échangés contre de l'argent ou d'autres biens dans le monde réel.

L'IRAS a rappelé à Coin Republic que les bitcoins ne correspondent pas à la définition d'« argent » ou de « monnaie ». Leur fourniture est donc considérée comme un bien/service à des fins fiscales plutôt qu'un échange de devises. De plus, les entreprises (par exemple, les processeurs de paiement) considérées comme des sociétés étrangères ou opérant hors de Singapour ne seront pas imposées.

Moskowitz a déclaré qu'il espérait que la réglementation GST serait reconsidérée pour éviter que les entreprises Bitcoin soient doublement, voire triplement taxées : une fois lors de l'acquisition des bitcoins, une autre fois lors de leur utilisation comme moyen de paiement, et une autre fois lors de la vente de bitcoins contre de l'argent liquide.

« Idéalement, j'aimerais que la GST s'applique uniquement lorsque des Bitcoin sont échangés contre des biens ou des services auprès d'un vendeur enregistré à la GST – c'est à ce moment-là qu'un échange de valeur ou de service a réellement lieu », a-t-il déclaré.





« L'échange de devises contre du Bitcoin est simplement un échange de réserves de valeur, similaire à l'or ou à l'argent de qualité d'investissement, qui sont déjà exonérés de GST à Singapour. »

La taxation est-elle possible ?

La question de savoir si un gouvernement a le pouvoir de taxer les transactions sur une monnaie essentiellement anonyme a fait l'objet de nombreux débats. Les partisans du Bitcoin , plus libertariens, se moquent souvent de cette idée. Des entrepreneurs plus pragmatiques considèrent la taxation comme inévitable à un moment ou à un autre, arguant qu'elle constitue un pas de plus vers la légitimité et favoriserait son adoption par le monde des affaires.

Il est important de rappeler que les transactions commerciales en espèces sont déjà soumises à l'impôt dans la plupart des pays, même si le caractère anonyme de l'argent liquide rend impossible la moindre interaction. Techniquement, cela s'applique également à tout paiement reçu pour des biens ou des services, même s'il s'agit d'un troc. Cependant, si vous essayez de gérer une entreprise de plusieurs millions de dollars uniquement en espèces, vous attirerez rapidement l'attention du fisc.

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Il est donc difficile d'imaginer un important détaillant en ligne ou une autre entreprise accepter les Bitcoin sans une forme d'imposition. Du moins, pas sans une certaine créativité. interaction juridictionnelleemployés par de grandes entreprises et des petites entreprises offshore.

Autres pays

Jusqu’à présent, les gouvernements et les banques centrales du monde entier ont consacré plus d’énergie à persuader le public que le Bitcoin est risqué et n’est pas une monnaie, ou à restreindre son utilisation, qu’à formuler des règles pour taxer ses transactions.

Quelques pays ont publié des déclarations dans lesquelles les règles fiscales exactes dépendent de la classification du Bitcoin comme monnaie virtuelle, actif ou bien. Slovénie (la maison de Bitstamp) a déclaré que le Bitcoin est une monnaie virtuelle mais pas un « actif monétaire », et que les revenus du Bitcoin seraient imposables.

Allemagne

a déclaré qu'il considérait le Bitcoin comme une « monnaie privée » ou un « instrument financier », et le suisse Le Parlement « envisage » une démarche visant à faire reconnaître officiellement le Bitcoin comme monnaie.

Voici quelques détails supplémentaires sur les plans fiscaux de Singapour, basés sur l'échange de courriers électroniques de Coin Republic :

Impôt sur le revenu

Les entreprises qui achètent et vendent des bitcoins seront imposées sur les gains réalisés sur ces ventes. En revanche, si les bitcoins font partie du portefeuille d'investissement de l'entreprise, acquis à des fins d'investissement à long terme, les gains réalisés sur ces ventes seront des gains en capital et ne seront donc pas imposables.

GST (aussi appelée TVA ou taxe de vente)

La vente (y compris l'échange) de bitcoins contre une contrepartie en argent ou en nature constitue une prestation de services taxable soumise à la GST. Si le vendeur est assujetti à la TPS, il devra déclarer la TVA sur la vente de bitcoins effectuée dans le cadre de son activité.

Lorsque les bitcoins sont acceptés comme moyen de paiement pour des biens ou services réels (ou des articles numérisés comme de la musique en ligne), ces transactions sont traitées comme du troc. La GST doit être comptabilisée sur chaque fourniture effectuée (c'est-à-dire la fourniture de bitcoins et la fourniture de biens ou services réels) si les parties concernées sont assujetties à la TPS. Cependant, si les bitcoins sont utilisés pour échanger des biens ou services virtuels dans l'univers du jeu virtuel, à titre de concession, la fourniture de bitcoins ne sera pas taxée tant que les bitcoins ne seront pas échangés contre de l'argent, des biens ou des services réels.

Étant donné que les Bitcoin ne correspondent pas à la définition de « monnaie » ou de « monnaie » au sens de la loi sur la GST , leur fourniture ne constitue pas une fourniture d'argent et serait donc exclue du champ d'application de la GST . La fourniture de bitcoins serait considérée comme une prestation de services, car elle implique l'octroi d'un droit sur les bitcoins.

Le traitement de la GST à la fourniture de bitcoins dépend de la nature de la transaction : l'entreprise agit en tant qu'agent ou mandant. Si l'entreprise se contente de faciliter la Bitcoin (par exemple, si une plateforme d'échange transfère les bitcoins directement sur le portefeuille d'un client), la GST est uniquement applicable aux commissions perçues. En revanche, si l'entreprise agit en tant que Bitcoin (par exemple, si elle achète et revend des bitcoins au client), la GST est applicable sur le montant total perçu, c'est-à-dire la vente de bitcoins et les commissions.

Merlion de Singapourimage via Shutterstock