Крипто для консультантів: настав час податків

У сьогоднішньому випуску ми готуємось до податкового часу Ентоні Тутс від KPMG надає огляд підготовки податку на Крипто та правил, яких слід Соціальні мережі.

Тоді, Лейн Надо від NVAL відповідає на запитання про податки та NFT в Ask and Expert.

– Сара Мортон

Податковий час – що вам потрібно знати про Крипто податки

Податковий 2024 рік завершився, і настав сезон подання податкових декларацій. Якщо ви торгували Крипто, вам потрібно врахувати деякі речі. По-перше, не втрачайте часу. Хоча велика централізована біржа США може надати вам форму 1099 IRS, інші біржі, ймовірно, цього не нададуть, тому вам знадобиться час, щоб організувати власні податкові записи. Крім того, навіть якщо біржа надасть вам 1099, вона, швидше за все, не матиме інформації про вартість. Більшість неамериканських бірж і протоколів DeFi не нададуть вам податкової інформації.

Щоб обчислити точні прибутки та збитки, вам потрібно буде мати точні торгові записи для кожної угоди, включно з базовою вартістю будь-яких проданих токенів. Ймовірно, вам знадобиться отримати цю інформацію з біржі, якщо ви не зуміли KEEP поточні записи під час торгівлі у 2024 році. Також зауважте, що надалі для торгівлі у 2025 році та пізніше ви повинні будете використовувати методи «звільнення від податкових лотів», тобто вибрати, яку частину взаємозамінних токенів було продано та відповідну базу оподаткування, навіть якщо використовується методологія «перший прийшов – перший вийшов» (FIFO), за гаманцем за гаманцем. основа. Наприклад, якщо ви продали з гаманця номер 4, ви T можете ідентифікувати токен з гаманця номер 7 як проданий токен; ви можете ідентифікувати податковий лот лише з гаманця № 4. У результаті ви можете розглянути можливість консолідації гаманців. Крім того, відповідно до правил IRS 2024-28, розподіл податкових партій мав бути здійснений до вашої першої торгівлі у 2025 році.

Крім належного ведення обліку та відстеження податкової бази, слід враховувати всі форми доходів і витрат у Крипто . Наприклад, ви отримали токен, який мав цінність на момент викидання? Пам’ятайте, що звичайний дохід дорівнює справедливій ринковій вартості токена на момент, коли ви мали право його продати, незалежно від того, зробили ви це чи ні (див. Правило IRS 2019-24). Потім ця сума, включена до доходу, стає вашою базою оподаткування, і майбутнє відчуження призведе до приросту або збитку капіталу на основі такої податкової бази.

Крім того, ви заробляли Крипто за послуги, які надавали як співробітник або незалежний підрядник? У цьому випадку ви мали звітний дохід, який дорівнював справедливій ринковій вартості отриманої Крипто . Цей дохід також підлягає утриманню із заробітної плати або податку на самозайнятість.

Наближаючись до останніх місяців 2024 року, ви, можливо, продали частину своїх цифрових активів, торгуючи зі збитком (тобто збираючи збитки). Якщо так, ці збитки можна використати для компенсації ваших оподатковуваних прибутків і зменшення податкових зобов’язань. Це вірно, навіть якщо ви купили ті самі токени невдовзі після їх продажу, оскільки наразі немає правила промивного продажу для купівлі та продажу Крипто. Пам’ятайте про це протягом 2025 року, щоб зменшити свої майбутні податки.

Навіть після збору збитків ви все ще отримали оподатковуваний прибуток у 2024 році? Ви все ще можете зробити внесок у свій IRA, якщо ви цього ще T зробили, щоб створити відрахування на 2024 рік. У більшості випадків ви маєте зробити це до 15 квітня. І хоча ви T можете внести Крипто в IRA, якщо у вас є самокерована IRA, ви можете внести в неї фіат, а потім використати ці кошти для покупки Крипто.

Нарешті, ви купили Bitcoin або ефір ETF? Зауважте, що навіть якщо ви T продали ETF у 2024 році, ви все одно можете мати податкові зобов’язання. Це пояснюється тим, що ETF структуровані як довірчі фонди, і вони щомісяця продають невеликі обсяги Крипто для фінансування комісій за управління. Кожен ЕТП публікує податковий звіт за рік і розміщує його на своєму сайті. Цей звіт розповідає вам, як розрахувати ваші прибутки/збитки за рік як власника довірчого паю. Ви наразі звітуєте про ці податкові прибутки та збитки.

Успіхів у поданні податкової декларації!!

-Ентоні Тутс, лідер практики цифрових активів, альтернативні інвестиції в податковий принцип, KPMG LLP

Запитайте експерта

З: Як невзаємозамінні токени (NFT) розглядаються з точки зору оподаткування?

A: У багатьох юрисдикціях NFT вважаються цифровими активами і на них поширюються ті ж правила оподаткування, що й на криптовалюти. Деякі юрисдикції не розглядають базові активи, пов’язані з NFT, і застосовують відповідний режим оподаткування цих активів (наприклад, фонди грошового ринку, предмети мистецтва та колекціонування, приватний борг ETC). Рекомендується отримати консультацію спеціаліста з податкового обліку.

Запитання: чи можна використовувати «Мінімальна ціна» для розрахунку вартості незамінних активів для цілей оподаткування?

A: Ні, мінімальна ціна не прийнята офіційними стандартами бухгалтерського обліку чи оподаткування. Потрібна послуга, яка використовує прийнятні методи бухгалтерського обліку, такі як ринкові порівняння, для розрахунку прийнятної справедливої ​​ринкової вартості. Постачальники бухгалтерського обліку, які спеціалізуються на цифрових активах, матимуть цих постачальників послуг у своїй партнерській мережі.

Запитання: чи можна реалізувати податкові втрати для NFT, які втратили свою вартість/ринок?

A: Так, якщо продати токен більше не можна, існують послуги (наприклад, UnsellableNFTs.com), які «купуватимуть» неліквідні NFT (за номінальну плату), дозволяючи реєструвати втрату капіталу.

Через відсутність вказівок більшості податкових органів щодо цієї теми потенційно безпечнішою альтернативою є надсилання ваших NFT на гаманець запису, як на стандартну адресу запису ETH .

-Лейн Надо, генеральний директор NVAL

KEEP читати

• Голова Федеральної резервної системи США Джером Пауелл під час слухань у Сенаті щодо т.зв. «дебанкінг» легальних секторів бізнесу, включаючи цифрові активи.
• Станом на 7 лютого ц. 22 штати США вже інвестують або мають рахунки чи серйозні пропозиції щодо використання Крипто як стратегічного резерву.
• Гонконг дозволяє використовувати Bitcoin та ефірні холдинги підтвердження активів для візових заяв.