Cripto para asesores: es tiempo de pagar impuestos

En el número de hoy, nos preparamos para la temporada de impuestos comoAntonio Tuths KPMG ofrece una descripción general de la preparación de impuestos Cripto y las reglas a Síguenos.

Entonces, Layne Nadeaude NVAL responde preguntas sobre impuestos y NFT en Ask y Expert.

–Sarah Morton

Época de impuestos: lo que necesita saber sobre los impuestos a las Cripto

El año fiscal 2024 ha llegado a su fin y la temporada de presentación de impuestos ya está aquí. Si ha estado operando con Cripto, hay algunas cosas que debe tener en cuenta. La primera es asegurarse de no perder el tiempo. Si bien un gran intercambio centralizado de EE. UU. puede proporcionarle un formulario 1099 del IRS, es probable que otros intercambios no lo hagan, por lo que necesitará tiempo para organizar sus propios registros fiscales. Además, incluso si el intercambio le proporciona un 1099, es probable que no tenga información sobre la base de costos. Y la mayoría de los intercambios no estadounidenses y los protocolos DeFi no le proporcionarán información fiscal.

Para calcular ganancias y pérdidas precisas, necesitarás tener registros de operaciones precisos para cada operación, incluida la base de costo de los tokens vendidos. Es probable que debas obtener esta información del intercambio si no KEEP registros contemporáneos mientras operabas en 2024. También ten en cuenta que, en adelante, para operar en 2025 y más allá, debes usar métodos de "alivio de lotes impositivos", es decir, seleccionar qué parte de los tokens fungibles se vendieron y su base impositiva relacionada, incluso si se usa la metodología de primero en entrar, primero en salir (FIFO), billetera por billetera. Por ejemplo, si vendiste desde la billetera número 4, no puedes identificar un token de la billetera número 7 como el token vendido; solo puedes identificar un lote impositivo de la billetera número 4. Como resultado, es posible que desees considerar la consolidación de billeteras. Además, según la regla del IRS 2024-28Las asignaciones de lotes de impuestos debían realizarse antes de su primera operación en 2025.

Además de un buen registro y seguimiento de la base impositiva, se deben considerar todas las formas de ingresos y gastos en Cripto . Por ejemplo, ¿recibió un airdrop de un token que tenía valor en el momento del drop? Recuerde que el ingreso ordinario es igual al valor justo de mercado del token en el momento en que tuvo el poder de venderlo, ya sea que lo haya hecho o no (consulte Norma 2019-24 del IRS). Ese monto de inclusión de ingresos se convierte entonces en su base impositiva, y una disposición futura resultará en una ganancia o pérdida de capital basada en esa base impositiva.

Además, ¿ganaste Cripto por servicios que prestaste como empleado o contratista independiente? En ese caso, tuviste ingresos declarables equivalentes al valor justo de mercado de las Cripto recibidas. Esos ingresos también están sujetos a retención salarial o impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

De cara a los últimos meses de 2024, es posible que hayas vendido algunos de tus activos digitales negociando con pérdidas (es decir, aprovechando pérdidas). Si es así, esas pérdidas se pueden utilizar para compensar tus ganancias imponibles y reducir tu obligación tributaria. Esto es así incluso si volviste a comprar los mismos tokens poco después de venderlos, ya que actualmente no existe una regla de venta con pérdidas para comprar y vender Cripto. Recuerda esto durante 2025 para reducir tus impuestos futuros.

Incluso después de la recolección de pérdidas, ¿obtuvo ganancias imponibles para 2024? Es posible que aún pueda contribuir a su IRA si aún no lo ha hecho para crear una deducción para 2024. En la mayoría de los casos, tiene hasta el 15 de abril para hacerlo. Y si bien no puede contribuir con Cripto a una IRA, si tiene una IRA autodirigida, puede contribuir con dinero fiduciario y luego usar esos fondos para comprar Cripto.

Por último, ¿compró un ETF de Bitcoin o ether? Tenga en cuenta que, incluso si no vendió el ETF en 2024, es posible que aún tenga obligaciones tributarias. Esto se debe a que los ETF están estructurados como fideicomisos otorgantes y venden pequeñas cantidades de Cripto cada mes para financiar las tarifas de administración. Cada ETP publica un informe fiscal para el año y lo publica en su sitio web. Este informe le indica cómo calcular sus ganancias/pérdidas para el año como tenedor de unidades de un fideicomiso. Actualmente, usted debe declarar estas ganancias y pérdidas fiscales.

¡¡¡Buena suerte con la declaración de impuestos!!!

-Anthony Tuths, líder de la práctica de activos digitales, principio fiscal, inversiones alternativas, KPMG LLP

Pregúntele a un experto

P: ¿Cómo se tratan los tokens no fungibles (NFT) a efectos fiscales?

A: En muchas jurisdicciones, los NFT se consideran activos digitales y están sujetos a las mismas normas impositivas que las criptomonedas. Algunas jurisdicciones pasan por alto esta simplificación y aplican el tratamiento impositivo adecuado a los activos subyacentes asociados con el NFT (por ejemplo, fondos del mercado monetario, arte y objetos de colección, deuda privada, ETC). Se recomienda consultar a un profesional de contabilidad fiscal.

P: ¿Se puede utilizar el “Precio Piso” para calcular el valor de activos no fungibles a efectos fiscales?

A: No, los estándares contables o impositivos formales no aceptan un precio mínimo. Se requiere un servicio que utilice métodos contables aceptados, como comparaciones de mercado, para calcular un valor de mercado justo aceptable. Los proveedores de servicios contables que se especializan en activos digitales tendrán a estos proveedores de servicios en su red de socios.

P: ¿Se puede producir una pérdida fiscal por los NFT que han perdido su valor/mercado?

A: Sí, si vender el token ya no es una opción, existen servicios (por ejemplo,NFTs no vendibles.com) que “comprarán” NFT ilíquidos (por una tarifa nominal), lo que permitirá contabilizar la pérdida de capital.

Debido a la falta de orientación de la mayoría de las autoridades fiscales sobre este tema, una alternativa potencialmente más segura es enviar su NFT a una billetera de quema como la dirección de quema de ETH estándar.

-Layne Nadeau, director ejecutivo de NVAL

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