Cripto per i consulenti: è tempo di tasse

Nel numero di oggi ci prepariamo per il periodo delle tasse,Antonio Tuths di KPMG fornisce una panoramica sulla preparazione della dichiarazione dei redditi in Cripto e sulle regole da Seguici.

Poi, Layne Nadeaudi NVAL risponde alle domande su tasse e NFT in Ask ed Expert.

–Sara Morton

Periodo delle tasse: cosa devi sapere sulle tasse Cripto

L'anno fiscale 2024 è giunto al termine e la stagione della dichiarazione dei redditi è ormai alle porte. Se hai fatto trading Cripto, ci sono alcune cose che devi considerare. La prima è assicurarti di non perdere tempo. Mentre un grande exchange centralizzato statunitense potrebbe fornirti un modulo IRS 1099, altri exchange probabilmente non lo faranno, quindi avrai bisogno di tempo per organizzare i tuoi documenti fiscali. Inoltre, anche se l'exchange ti fornisce un 1099, probabilmente non avrà informazioni sulla base dei costi. E la maggior parte degli exchange non statunitensi e dei protocolli DeFi non ti forniranno informazioni fiscali.

Per calcolare guadagni e perdite accurati, dovrai avere registrazioni di trading accurate per ogni trade, inclusa la base di costo di tutti i token venduti. Probabilmente dovrai estrarre queste informazioni dall'exchange se non hai KEEP registrazioni contemporanee durante il trading nel 2024. Nota inoltre che in futuro, per il trading nel 2025 e oltre, sei tenuto a utilizzare metodi di "sgravio fiscale", ovvero selezionare quale porzione di token fungibili è stata venduta e la relativa base fiscale, anche se si utilizza la metodologia first-in-first-out (FIFO), su base portafoglio per portafoglio. Ad esempio, se hai venduto dal portafoglio numero 4, T puoi identificare un token dal portafoglio numero 7 come token venduto; puoi identificare solo un lotto fiscale dal portafoglio numero 4. Di conseguenza, potresti prendere in considerazione il consolidamento dei portafogli. Inoltre, secondo la norma IRS 2024-28, le assegnazioni dei lotti fiscali dovevano essere effettuate prima della prima transazione nel 2025.

Oltre a una buona tenuta dei registri e al monitoraggio della base imponibile, tutte le forme di entrate e uscite in Cripto dovrebbero essere prese in considerazione. Ad esempio, hai ricevuto un airdrop di un token che aveva valore al momento del drop? Ricorda che il reddito ordinario è pari al valore di mercato equo del token al momento in cui hai avuto il potere di venderlo, indipendentemente dal fatto che tu l'abbia fatto o meno (vedi Norma IRS 2019-24). Tale importo di inclusione nel reddito diventa quindi la tua base imponibile e una futura cessione comporterà un guadagno o una perdita in conto capitale basata su tale base imponibile.

Inoltre, hai guadagnato Cripto per servizi forniti come dipendente o lavoratore autonomo? In tal caso, hai avuto un reddito dichiarabile pari al valore di mercato equo delle Cripto ricevute. Tale reddito è anche soggetto a ritenuta alla fonte o imposta sul lavoro autonomo.

Avvicinandoti agli ultimi mesi del 2024, potresti aver venduto alcuni dei tuoi asset digitali in perdita (ad esempio, loss harvesting). In tal caso, tali perdite possono essere utilizzate per compensare i tuoi guadagni imponibili e ridurre la tua responsabilità fiscale. Ciò è vero anche se hai riacquistato gli stessi token poco dopo averli venduti, poiché attualmente non esiste una regola di wash sale per l'acquisto e la vendita Cripto. Ricordatelo nel 2025 per ridurre le tue tasse future.

Anche dopo il loss harvesting, hai comunque ottenuto guadagni imponibili per il 2024? Potresti ancora essere in grado di contribuire al tuo IRA se T l'hai già fatto per creare una detrazione per il 2024. Nella maggior parte dei casi, hai tempo fino al 15 aprile per farlo. E mentre T puoi contribuire Cripto a un IRA, se hai un IRA autogestito, puoi contribuire con fiat e quindi utilizzare quei fondi per acquistare Cripto.

Infine, hai acquistato un ETF Bitcoin o ether? Nota che anche se T hai venduto l'ETF nel 2024, potresti comunque avere una responsabilità fiscale. Questo perché gli ETF sono strutturati come trust di concedenti e vendono piccole quantità di Cripto ogni mese per finanziare le commissioni di gestione. Ogni ETP pubblica un rapporto fiscale per l'anno e lo pubblica sul suo sito web. Questo rapporto ti dice come calcolare i tuoi guadagni/perdite per l'anno come titolare di quote di trust. Questi guadagni e perdite fiscali sono attualmente dichiarabili da te.

Buona fortuna con la dichiarazione dei redditi!!

-Anthony Tuths, responsabile della pratica degli asset digitali, principio fiscale, investimenti alternativi, KPMG LLP

Chiedi a un esperto

D: Come vengono trattati i token non fungibili (NFT) ai fini fiscali?

UN: In molte giurisdizioni, gli NFT sono considerati asset digitali e sono soggetti alle stesse norme fiscali delle criptovalute. Alcune giurisdizioni guardano oltre questa semplificazione agli asset sottostanti associati all'NFT e applicano il trattamento fiscale appropriato per tali asset (ad esempio fondi del mercato monetario, arte e oggetti da collezione, debito privato, ETC.). Si consiglia di consultare un professionista della contabilità fiscale.

D: Il “prezzo minimo” può essere utilizzato per calcolare il valore delle attività non fungibili ai fini fiscali?

UN: No, un prezzo minimo non è accettato dagli standard contabili o fiscali formali. È richiesto un servizio che utilizzi metodi contabili accettati, come i confronti di mercato, per calcolare un valore di mercato equo accettabile. I provider di contabilità specializzati in asset digitali avranno questi provider di servizi nella loro rete di partner.

D: È possibile realizzare una perdita fiscale per gli NFT che hanno perso valore/mercato?

UN: Sì, se vendere il token non è più un'opzione, sono disponibili dei servizi (ad esempioNFT invendibili.com) che “acquisteranno” NFT illiquidi (per una commissione nominale), consentendo la contabilizzazione della perdita di capitale.

A causa della mancanza di indicazioni da parte della maggior parte delle autorità fiscali su questo argomento, un'alternativa potenzialmente più sicura è quella di inviare il tuo NFT a un burn wallet come l'indirizzo burn ETH standard.

-Layne Nadeau, amministratore delegato, NVAL

KEEP a leggere

• Il presidente della Federal Reserve statunitense Jerome Powell si è impegnato durante un'audizione al Senato ad affrontare il cosiddetto"debanking" dei settori commerciali legali, comprese le risorse digitali.
• A partire dal 7 febbraio,22 stati degli Stati Uniti stanno già investendo o hanno progetti di legge o proposte serie sull'utilizzo Cripto come riserva strategica.
• Hong Kong consente l'utilizzo Bitcoin ed ether per prova di attivitàper le domande di visto.