Криптo для консультантов: пришло время платить налоги

В сегодняшнем выпуске мы готовимся к налоговой инспекции.Энтони Тутс от KPMG дает обзор подготовки налоговой отчетности по Криптo и правил, которым необходимо Социальные сети.

Затем, Лейн Надоиз NVAL отвечает на вопросы о налогах и NFT в Ask и Expert.

–Сара Мортон

Время платить налоги – что вам нужно знать о налогах на Криптo

Налоговый год 2024 года подошел к концу, и настал сезон подачи налоговых деклараций. Если вы торговали Криптo, вам нужно учесть некоторые вещи. Во-первых, не тратьте время зря. Хотя крупная централизованная биржа США может предоставить вам форму IRS 1099, другие биржи, скорее всего, этого не сделают, поэтому вам понадобится время, чтобы организовать собственную налоговую отчетность. Более того, даже если биржа предоставит вам форму 1099, она, скорее всего, не будет содержать информацию о себестоимости. И большинство неамериканских бирж и протоколов DeFi не предоставят вам налоговую информацию.

Для того чтобы рассчитать точные прибыли и убытки, вам понадобятся точные торговые записи для каждой сделки, включая стоимость любых проданных токенов. Вам, вероятно, понадобится извлечь эту информацию с биржи, если вы не KEEP одновременные записи во время торговли в 2024 году. Также обратите внимание, что в дальнейшем для торговли в 2025 году и далее вам необходимо будет использовать методы «освобождения от налоговых партий», т. е. выбирать, какая часть взаимозаменяемых токенов была продана, и соответствующую им налоговую базу, даже если используется методология «первым пришел — первым ушел» (FIFO), по принципу «кошелёк за кошельком». Например, если вы продали из кошелька номер 4, вы T можете идентифицировать токен из кошелька номер 7 как проданный токен; вы можете идентифицировать только налоговую партию из кошелька номер 4. В результате вы можете рассмотреть возможность объединения кошельков. Также, согласно правилу IRS 2024-28распределение налоговых лотов должно было быть произведено до вашей первой сделки в 2025 году.

Помимо надлежащего учета и отслеживания налоговой базы, следует учитывать все формы доходов и расходов в Криптo . Например, получили ли вы airdrop токена, который имел стоимость на момент падения? Помните, что обычный доход равен справедливой рыночной стоимости токена на момент, когда у вас была возможность продать его, независимо от того, сделали ли вы это или нет (см. Правило IRS 2019-24). Затем эта сумма включенного дохода становится вашей налоговой базой, и будущее распоряжение ею приведет к приросту или убытку капитала на основе этой налоговой базы.

Кроме того, заработали ли вы Криптo за услуги, которые вы предоставили в качестве сотрудника или независимого подрядчика? В этом случае у вас был отчетный доход, равный справедливой рыночной стоимости полученной Криптo . Этот доход также облагается удержанием из заработной платы или налогом на самозанятость.

В последние месяцы 2024 года вы, возможно, продали часть своих цифровых активов, торгуя с убытком (т. е. извлекая убытки). Если это так, эти убытки можно использовать для компенсации налогооблагаемой прибыли и уменьшения налоговых обязательств. Это справедливо даже в том случае, если вы выкупили те же самые токены вскоре после их продажи, поскольку в настоящее время нет правила фиктивной продажи для покупки и продажи Криптo. Помните об этом в 2025 году, чтобы уменьшить свои будущие налоги.

Даже после сбора убытков вы все равно получили налогооблагаемую прибыль за 2024 год? Вы все равно можете внести свой взнос в свой IRA, если вы еще этого T сделали, чтобы создать вычет за 2024 год. В большинстве случаев у вас есть время до 15 апреля, чтобы сделать это. И хотя вы T можете внести Криптo в IRA, если у вас есть самоуправляемый IRA, вы можете внести на него фиат, а затем использовать эти средства для покупки Криптo.

Наконец, вы купили Bitcoin или эфир ETF? Обратите внимание, что даже если вы T продали ETF в 2024 году, у вас все равно может быть налоговое обязательство. Это связано с тем, что ETF структурированы как трасты грантодателей, и они продают небольшие объемы Криптo каждый месяц для финансирования комиссий за управление. Каждый ETP публикует налоговый отчет за год и размещает его на своем веб-сайте. В этом отчете рассказывается, как рассчитать ваши прибыли/убытки за год в качестве держателя паев траста. Эти налоговые прибыли и убытки в настоящее время могут быть вами сообщены.

Удачи в подаче налоговой декларации!!

-Энтони Тутс, руководитель практики цифровых активов по налоговым принципам альтернативных инвестиций, KPMG LLP

Спросите эксперта

В: Как невзаимозаменяемые токены (NFT) облагаются налогом?

А:Во многих юрисдикциях NFT считаются цифровыми активами и подчиняются тем же налоговым правилам, что и криптовалюты. Некоторые юрисдикции смотрят дальше этого упрощения на базовые активы, связанные с NFT, и применяют соответствующий налоговый режим для этих активов (например, фонды денежного рынка, предметы искусства и коллекционирования, частный долг и ETC.). Рекомендуется проконсультироваться со специалистом по налоговому учету.

В: Можно ли использовать «минимальную цену» для расчета стоимости невзаимозаменяемых активов в целях налогообложения?

А:Нет, минимальная цена не принимается формальными стандартами бухгалтерского учета или налогообложения. Требуется услуга, которая использует принятые методы бухгалтерского учета, такие как рыночные сравнения, для расчета приемлемой справедливой рыночной стоимости. Поставщики бухгалтерских услуг, специализирующиеся на цифровых активах, будут иметь этих поставщиков услуг в своей партнерской сети.

В: Можно ли реализовать налоговый убыток для нефинансовых активов, которые потеряли свою стоимость/рынок?

А:Да, если продажа токена больше невозможна, существуют услуги (например,НепродаваемыйNFTs.com), который будет «покупать» неликвидные NFT (за номинальную плату), позволяя зафиксировать убытки по капиталу.

Из-за отсутствия рекомендаций со стороны большинства налоговых органов по этому вопросу потенциально более безопасной альтернативой является отправка NFT на кошелек для сжигания, например на стандартный адрес сжигания ETH .

-Лейн Надо, генеральный директор NVAL

KEEP читать

• Председатель Федеральной резервной системы США Джером Пауэлл на слушаниях в Сенате взял на себя обязательство рассмотреть так называемый«дебанкинг» легальных секторов бизнеса, включая цифровые активы.
• По состоянию на 7 февраля,22 штата США уже инвестируют или имеют законопроекты или серьезные предложения относительно использования Криптo в качестве стратегического резерва.
• Гонконг разрешает использовать активы Bitcoin и эфира для доказательство активовдля подачи заявлений на получение визы.