Усе, про що ви боялися запитати про податки на Крипто

Бусайо Огунсанья є генеральним директором AMUS Inc., платформи оподаткування штучного інтелекту, і керуючим партнером BigAppleTaxReturn, фірми CPA у Нью-Йорку.

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто and Taxes 2018 від CoinDesk.

Багато інвесторів у Криптовалюта заробили статки за останні кілька років, продаючи Bitcoin та інші криптовалюти за готівку. На жаль, дуже багато з них у США не звітували про цей оподатковуваний дохід до IRS.

Агентство вважає, що сотні тисяч жителів США не повідомили про доходи від продажу або обміну Криптовалюта , і воно може стягнути кілька мільярдів доларів у вигляді несплати податків, штрафів і відсотків.

Лише уявлення про те, що має відбутися: після дворічної боротьби з IRS Coinbase, ONE з найбільших бірж Криптовалюта , нещодавно передали інформацію про 13 000 клієнтів який торгував на суму понад 20 000 доларів США протягом дворічного періоду.

На щастя, IRS випустило вказівки щодо визначення Криптовалюта як «нематеріального активу» для інвесторів, які підпадають під приріст капіталу та збитки, використовуючи реалізації метод.

Тим не менш, коли мова йде про Криптовалюта, більшість інвесторів не впевнені щодо податкових наслідків.

FAQ

Щоб допомогти розібратися в цьому мінному полі, ось відповіді на деякі поширені запитання інвесторів щодо Bitcoin та інших криптовалют:

Як віртуальна валюта розглядається для цілей федерального оподаткування?

Як власність. Загальні принципи оподаткування операцій з майном застосовуються до операцій з використанням віртуальної валюти.

Серед іншого, це означає, що віртуальна валюта не розглядається як валюта, яка може генерувати прибуток або збиток в іноземній валюті.

Чи повинен платник податків, який отримує віртуальну валюту як плату за товари чи послуги, включати в обчислення валового доходу справедливу ринкову вартість віртуальної валюти?

так Вартість має бути виміряна в доларах США на дату отримання віртуальної валюти.

Як визначається справедлива ринкова вартість віртуальної валюти?

Якщо віртуальна валюта зареєстрована на біржі, а обмінний курс встановлюється ринковим попитом і пропозицією, справедлива ринкова вартість віртуальної валюти визначається шляхом конвертації віртуальної валюти в долари США (або в іншу реальну валюту, яка, у свою чергу, може бути конвертована в долари США) за обмінним курсом у розумний спосіб, який постійно застосовується.

Чи має платник податків прибуток чи збиток від обміну віртуальної валюти на інше майно?

так Якщо справедлива ринкова вартість майна, отриманого в обмін на віртуальну валюту, перевищує скориговану платником податків базу віртуальної валюти, платник податків отримує оподатковуваний прибуток. Платник податків зазнає збитків, якщо справедлива ринкова вартість отриманого майна менша за скориговану базу віртуальної валюти.

Який вид прибутку чи збитку отримує платник податків від продажу чи обміну віртуальної валюти?

Характер прибутку чи збитку зазвичай залежить від того, чи є віртуальна валюта капітальним активом у руках платника податків.

Якщо це так, платник податків зазвичай отримує приріст або збиток від продажу. Якщо ні, платник податків отримує звичайний прибуток або збиток. Відмінність більше ніж академічна. Звичайні доходи оподатковуються за найвищою граничною ставкою податку на прибуток у розмірі 37 відсотків, тоді як ставки податку на приріст капіталу досягають 15 відсотків залежно від податкової категорії.

Наприклад, акції, облігації та інша інвестиційна нерухомість, як правило, є капітальними активами, які приносять приріст або збиток капіталу. Запаси та інше майно, яке утримується переважно для продажу клієнтам у торгівлі або для бізнесу, є прикладами майна, яке не є капітальним активом і, отже, призведе до звичайних прибутків або збитків.

Які податкові наслідки майнінгу Bitcoin та інших криптовалют?

Коли платник податків успішно майнить віртуальну валюту, справедлива ринкова вартість віртуальної валюти, створена на дату отримання, включається до валового доходу.

Крім того, якщо майнінг платника податків віртуальної валюти є торгівлею або бізнесом, а майнінг не здійснюється платником податку як найманим працівником, чистий прибуток від самозайнятості (зазвичай, валовий дохід, отриманий від ведення торгівлі чи бізнесу, за вирахуванням дозволених відрахувань), що є результатом такої діяльності, є доходом від самозайнятості та підлягає оподаткуванню податком на самозайнятість.

А як щодо незалежного підрядника, який отримує гроші в Криптовалюта за надання послуг?

Як правило, дохід від самозайнятості включає весь валовий дохід, отриманий особою від будь-якої торгівлі чи бізнесу, який здійснює особа як не найманий працівник.

Отже, справедлива ринкова вартість віртуальної валюти, отриманої за послуги, надані як незалежний підрядник, виміряна в доларах США на дату отримання, становить дохід від самозайнятості та підлягає оподаткуванню податком на самозайнятість.

Якщо роботодавець платить працівникам за їхні послуги у віртуальній валюті, чи вважається це оподатковуваною заробітною платою?

так Як правило, засіб, у якому виплачується винагорода за послуги, не має значення для визначення того, чи є винагорода заробітною платою для цілей оподаткування найму.

Отже, справедлива ринкова вартість віртуальної валюти, що виплачується як заробітна плата, обкладається федеральним прибутковим податком і федеральними страховими внесками.

Чи платіж, здійснений за допомогою віртуальної валюти, підлягає повідомленню інформації?

Так, у тій самій мірі, що й будь-який інший платіж, здійснений майном.

Наприклад, особа, яка під час торгівлі чи бізнесу здійснює платіж у розмірі «фіксованого та визначеного доходу» за допомогою віртуальної валюти вартістю 600 доларів США або більше одержувачу в США, який не звільняється від оподаткування, у податковому році зобов’язана повідомити про платіж IRS та одержувача платежу.

Приклади виплат фіксованого та визначеного доходу включають орендну плату, заробітну плату, премії, ануїтети та компенсації.

Як щодо оплати незалежному підряднику Криптовалюта?

Як правило, особа, яка під час торгівлі чи бізнесу здійснює платіж у розмірі 600 доларів США або більше протягом податкового року незалежному підряднику за надання послуг, зобов’язана повідомити про цей платіж IRS та одержувача у формі 1099-MISC.

Чи підлягають додатковому утриманню платежі, здійснені за допомогою віртуальної валюти?

Так – знову ж таки, як і інші виплати майном.

Таким чином, платники, які здійснюють звітні платежі з використанням віртуальної валюти, повинні вимагати від одержувача ідентифікаційний номер платника податків (ІПН). Платник повинен додатково утримати з платежу, якщо номер платника податків не отримано до платежу або якщо платник отримує сповіщення від IRS про необхідність додаткового утримання.

Чи існують вимоги щодо звітності IRS для особи, яка здійснює платежі у віртуальній валюті від імені продавців, які приймають таку валюту від своїх клієнтів?

Так, якщо виконуються певні вимоги.

Загалом третя сторона, яка укладає контракти зі значною кількістю непов’язаних торговців для розрахунків між торговцями та їхніми клієнтами, є сторонньою розрахунковою організацією (TPSO). TPSO зобов’язаний звітувати про платежі, здійснені продавцю, у формі 1099-K «Трансакції платіжної картки та сторонніх мереж», якщо за календарний рік (1) кількість транзакцій, здійснених продавцем, перевищує 200, і (2) загальна сума платежів, здійснених продавцю, перевищує 20 000 доларів США.

Під час заповнення граф 1, 3 і 5a-1 у формі 1099-K транзакції, за якими TPSO здійснює розрахунки за платежами, здійсненими у віртуальній валюті, об’єднуються з транзакціями, за якими TPSO здійснює розрахунки за платежі, здійснені за допомогою реальної валюти, щоб визначити загальні суми, які потрібно звітувати.

Під час визначення того, чи підлягають транзакції звітності, знову ж таки, вартість віртуальної валюти є справедливою ринковою вартістю віртуальної валюти в доларах США на дату платежу.

Слово мудрому

Так, це багато інформації для обробки, але ігнорування цих питань може бути небезпечним. IRS збирається переслідувати інвесторів, які не повідомляють про свої реалізовані прибутки.

Справу ускладнює те, що більшість Криптовалюта платформ не видають форму 1099 (форма 1099 є ONE з кількохПодаткові форми IRS використовується в Сполучених Штатах для підготовки та подання інформаційної декларації для звіту про різні види доходів, окрім заробітної плати, зарплати та чайових).

Я рекомендую інвесторам використовувати програмне забезпечення, яке відстежує їх базову вартість, нереалізовані прибутки та збитки, щоб точно звітувати про прибутки від інвестицій.

Якщо ви будете готові, вам T доведеться готуватися, коли IRS випустить перевірку вашої податкової декларації щодо незадекларованих доходів.

Календар на квітень 2018 року зображення через Shutterstock