Все, что вы боялись спросить о налогах на Криптo

Бусайо Огунсанья — генеральный директор AMUS Inc., налоговой платформы на основе искусственного интеллекта, и управляющий партнер BigAppleTaxReturn, аудиторской компании в Нью-Йорке.

Следующая статья является эксклюзивным вкладом в серию CoinDesk «Криптo и налоги 2018».

Многие инвесторы в Криптовалюта заработали состояние за последние несколько лет, продавая высоко котирующиеся Bitcoin и другие криптовалюты за наличные. К сожалению, слишком многие из них в США не сообщили об этом налогооблагаемом доходе в IRS.

По оценкам агентства, сотни тысяч жителей США не сообщили о доходах от продажи или обмена Криптовалюта , и оно может взыскать несколько миллиардов долларов в виде налоговой задолженности, штрафов и процентов.

Вот лишь небольшой отрывок из того, что нас ждет: после двухлетней битвы с Налоговой службой США (IRS) Coinbase, ONE из крупнейших Криптовалюта бирж, недавно... передал информацию о 13 000 клиентовкоторый за двухлетний период осуществил сделки на сумму более 20 000 долларов.

К счастью, Налоговая служба США (IRS) выпустила руководство, в котором Криптовалюта обозначена как «нематериальный актив» для инвесторов, подлежащих учету прироста и убытков капитала с использованием реализацияметод.

Тем не менее, когда речь заходит о Криптовалюта, большинство инвесторов не уверены в налоговых последствиях.

Часто задаваемые вопросы

Чтобы помочь вам сориентироваться на этом минном поле, вот ответы на некоторые часто задаваемые вопросы инвесторов о Bitcoin и других криптовалютах:

Как виртуальная валюта рассматривается в целях федерального налогообложения?

Как имущество. Общие принципы налогообложения, применимые к операциям с имуществом, применяются к операциям с использованием виртуальной валюты.

Помимо прочего, это означает, что виртуальная валюта не рассматривается как валюта, которая может приносить прибыль или убыток в иностранной валюте.

Должен ли налогоплательщик, получающий виртуальную валюту в качестве оплаты за товары или услуги, включать в расчет валового дохода справедливую рыночную стоимость виртуальной валюты?

Да. Стоимость должна быть измерена в долларах США на дату получения виртуальной валюты.

Как определяется справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты?

Если виртуальная валюта котируется на бирже и обменный курс устанавливается на основе рыночного спроса и предложения, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты определяется путем конвертации виртуальной валюты в доллары США (или в другую реальную валюту, которая, в свою очередь, может быть конвертирована в доллары США) по обменному курсу разумным образом, который применяется последовательно.

Имеет ли налогоплательщик прибыль или убыток при обмене виртуальной валюты на другое имущество?

Да. Если справедливая рыночная стоимость имущества, полученного в обмен на виртуальную валюту, превышает скорректированную базу налогоплательщика виртуальной валюты, налогоплательщик имеет налогооблагаемую прибыль. Налогоплательщик имеет убыток, если справедливая рыночная стоимость полученного имущества меньше скорректированной базы виртуальной валюты.

Какую прибыль или убыток получает налогоплательщик при продаже или обмене виртуальной валюты?

Характер прибыли или убытка, как правило, зависит от того, является ли виртуальная валюта капитальным активом в руках налогоплательщика.

Если это так, налогоплательщик обычно получает прирост или убыток капитала при продаже. Если нет, налогоплательщик получает обычную прибыль или убыток. Различие более чем академическое. Обычные доходы облагаются налогом по максимальной предельной ставке подоходного налога в размере 37 процентов, в то время как ставки налога на прирост капитала достигают 15 процентов в зависимости от налоговой шкалы.

Например, акции, облигации и другая инвестиционная собственность, как правило, являются капитальными активами, которые производят прирост или убыток капитала. Инвентарь и другая собственность, удерживаемая в основном для продажи клиентам в торговле или для бизнеса, являются примерами собственности, которая не является капитальным активом и, следовательно, будет производить обычные прибыли или убытки.

Каковы налоговые последствия майнинга Bitcoin и других криптовалют?

Когда налогоплательщик успешно добывает виртуальную валюту, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, сгенерированная на дату получения, включается в валовой доход.

Кроме того, если майнинг виртуальной валюты налогоплательщиком представляет собой торговлю или бизнес, и деятельность по майнингу не осуществляется налогоплательщиком в качестве наемного работника, чистый доход от самозанятости (как правило, валовой доход, полученный от ведения торговли или бизнеса, за вычетом разрешенных вычетов), полученный в результате такой деятельности, представляет собой доход от самозанятости и облагается налогом на самозанятость.

А как насчет независимого подрядчика, который получает оплату в Криптовалюта за выполнение услуг?

Как правило, доход от самозанятости включает в себя весь валовой доход, полученный физическим лицом от любой торговли или бизнеса, осуществляемого им не в качестве наемного работника.

Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, полученной за услуги, оказанные в качестве независимого подрядчика, измеренная в долларах США на дату получения, представляет собой доход от самозанятости и облагается налогом на самозанятость.

Если работодатель платит работникам за их услуги в виртуальной валюте, считается ли это налогооблагаемой заработной платой?

Да. Как правило, средство, с помощью которого выплачивается вознаграждение за услуги, не имеет значения для определения того, является ли вознаграждение заработной платой для целей налогообложения занятости.

Следовательно, справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, выплачиваемой в качестве заработной платы, облагается федеральным подоходным налогом и федеральными страховыми взносами.

Подлежит ли платеж, совершенный с использованием виртуальной валюты, предоставлению информации?

Да, в том же объеме, что и любой другой платеж, произведенный имуществом.

Например, лицо, которое в ходе торговли или бизнеса производит выплату «фиксированного и определяемого дохода» с использованием виртуальной валюты на сумму 600 долларов США или более получателю в США, не освобожденному от налогов, в налоговом году, обязано сообщить о платеже в Налоговую службу США и получателю платежа.

Примерами платежей с фиксированным и определяемым доходом являются арендная плата, заработная плата, премии, ренты и компенсации.

А как насчет оплаты услуг независимого подрядчика Криптовалюта?

Как правило, лицо, которое в ходе торговли или бизнеса производит платеж в размере 600 долларов США или более в налоговом году независимому подрядчику за выполнение услуг, обязано сообщить о таком платеже в Налоговую службу США (IRS) и получателю платежа по форме 1099-MISC.

Подлежат ли платежи, осуществляемые с использованием виртуальной валюты, дополнительному удержанию?

Да, опять же, в том же объеме, что и другие выплаты, производимые в отношении имущества.

Таким образом, плательщики, осуществляющие отчетные платежи с использованием виртуальной валюты, должны запросить у получателя платежа идентификационный номер налогоплательщика (TIN). Плательщик должен сделать резервное удержание из платежа, если TIN не был получен до платежа или если плательщик получил уведомление от IRS о необходимости резервного удержания.

Существуют ли требования к предоставлению налоговой службой США (IRS) информации для лиц, которые осуществляют платежи в виртуальной валюте от имени продавцов, принимающих такую валюту от своих клиентов?

Да, если соблюдены определенные требования.

В целом, третья сторона, которая заключает контракты со значительным числом не связанных между собой торговцев для осуществления платежей между торговцами и их клиентами, является сторонней организацией по расчетам (TPSO). TPSO обязана сообщать о платежах, произведенных торговцу, по форме 1099-K, платежные карты и сетевые транзакции третьей стороны, если в течение календарного года (1) количество транзакций, произведенных для торговца, превышает 200, и (2) общая сумма платежей, произведенных торговцу, превышает 20 000 долларов США.

При заполнении полей 1, 3 и 5а-1 формы 1099-K транзакции, в которых TPSO производит расчеты по платежам, осуществляемым в виртуальной валюте, объединяются с транзакциями, в которых TPSO производит расчеты по платежам, осуществляемым в реальной валюте, для определения общих сумм, подлежащих отчетности.

При определении того, подлежат ли транзакции отчетности, стоимостью виртуальной валюты снова является справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты в долларах США на дату платежа.

Слово мудрому

Да, это большой объем информации для обработки, но игнорировать эти вопросы может быть опасно. IRS собирается преследовать инвесторов, которые не сообщают о своей реализованной прибыли.

Усложняет ситуацию то, что большинство Криптовалюта платформ не выдают форму 1099 (форма 1099 является ONE из несколькихНалоговые формы IRS используется в Соединенных Штатах для подготовки и подачи информационной декларации, в которой указываются различные виды доходов, помимо заработной платы, окладов и чаевых).

Я рекомендую инвесторам использовать программное обеспечение, которое отслеживает их базовую стоимость, нереализованные прибыли и убытки, чтобы точно отчитываться о своих инвестиционных доходах.

Если вы будете готовы, вам T придется готовиться к тому моменту, когда Налоговая служба США (IRS) проведет проверку вашей налоговой декларации на предмет недекларированного дохода.

Календарь на апрель 2018 г.изображение через Shutterstock