Все, что вам нужно знать о федеральном законе о Bitcoin в Канаде

Меня зовут Мэтт Бергойн, я юрист в канадской юридической фирме.Закон Маклеода. Я работаю с канадским и международным юрисконсультом в развивающейся области права виртуальной валюты, в частности, включая валюту Bitcoin . В этой серии из двух частей я дам базовый краткий обзор состояния канадского законодательства в части, касающейся предпринимателей в сфере цифровой валюты.

В отличие от своего южного соседа-слона, федеральное и провинциальное правительства Канады и их регуляторы были относительно тихими, когда дело касалось вопроса Bitcoin и того, как именно его следует определять и регулировать. Несмотря на отсутствие официальной позиции по Bitcoin, мы, как юристы, можем делать обоснованные предположения о федеральном и провинциальном законодательстве, которое может применяться к компаниям, работающим в Bitcoin пространстве в Канаде.

В этой первой статье из серии из двух частей мы рассмотрим канадский федеральный закон в том виде, в котором он применяется в настоящее время (или, точнее,не T применяются) к канадским предприятиям, работающим в сфере Bitcoin . В Части II мы рассмотрим провинциальные правила, касающиеся или могущие касаться Bitcoin бизнеса. В Канаде можно с уверенностью сказать, что основная часть действий находится в сфере нашего федерального законодательства, по сравнению с ситуацией в США, где, как Марко Сантори выразил это так:, «действительно действия происходят на государственном уровне».

Захочет ли Канадское налоговое агентство принять участие в этом процессе?

Канадское налоговое агентство (CRA) — это наш федеральный налоговый эквивалент IRS в США и HMRC в Великобритании. Оно регулируется федеральным законодательством, которое называется Закон о подоходном налоге (Канада) (Закон о налоге).

Насколько мне известно, за исключением новостной статьи Канадской вещательной корпорации (CBC)размещено на сайте CBC в конце апреля, когда представитель CRA подтвердил, что налоги на Bitcoin действительно могут применяться к определенным транзакциям в соответствии с Налоговым законом, ни один филиал канадского правительства не выпустил официального уведомления или какой-либо формы письменного руководства о состоянии закон Bitcoin.

Скудная информация, предоставленная CRA, на которую ссылаются в новостной статье CBC, подтвердила, что к Bitcoin применяются два отдельных налоговых правила в зависимости от того, используются ли биткоины в качестве денег для покупки вещей или они просто покупаются и продаются в спекулятивных целях.

По словам представителя CRA Филиппа Бридо, правила бартерных сделок будут применяться между независимыми сторонами, то есть, если покупатель получил ценность в Bitcoin сделке (и эта ценность получена в фиатной валюте или Bitcoin), эта ценность должна быть задокументирована как налогооблагаемая прибыль в размере не менее стоимости обмениваемого или продаваемого товара.

Далее он заявил:

«Когда биткоины покупаются и продаются как товар, любые возникающие в результате прибыли или убытки могут быть доходом или капиталом для налогоплательщика в зависимости от конкретных фактов».

В новостной статье CBC Бридо сослался на архаичный бюллетень толкования CRA IT-490, датированный 5 июля 1982 года. В нем говорится о «сложных системах торговли с компьютерным управлением, распространенных через франчайзинговые бартерные клубы, открытые только для членов, где кредитные единицы, имеющие условную денежную стоимость, стали средством обмена», и о том, как правила бартера применяются к этим обменам.

Насколько мне известно, никаких дальнейших письменных указаний от CRA не поступало, кроме приведенных выше заявлений в новостной статье CBC и теперь уже устаревшем Interpretation Bulletin. Никакое постановление CRA не было публично обнародовано в СМИ Канады или опубликовано на веб-сайте CRA, конкретно касающемся Bitcoin.

О чем следует больше всего беспокоиться предприятиям?

Несмотря на регулирование, вытекающее из Налогового закона, который будет регулировать налогообложение биткоинов в Канаде, я считаю, что федеральный Закон о доходах от преступной деятельности (отмывании денег) и финансировании терроризма (PCTFA) станет основной отправной точкой и частью федерального законодательства, которое может повлиять на брокерскую деятельность Bitcoin , биржу, стационарную или онлайн-торговую компанию, принимающую платежи в Bitcoin. Это также может повлиять на любую организацию в бизнесе по продаже продуктов, связанных с биткоинами, таких как предоплаченные подарочные карты, которые можно мгновенно погасить в Bitcoin.

Еще одним федеральным законодательством, которое может применяться в Канаде к Bitcoin бизнесу, является Уголовный кодекс Канады (далее — Уголовный кодекс), который относится к сфере компетенции федерального правительства и не регулируется отдельными провинциями/штатами, как в США.

Вот как Уголовный кодекс Канады может применяться к Bitcoin бизнесу, действующему в Канаде: неудивительно, что Уголовный кодекс подтверждает, что отмывание доходов, полученных преступным путем, является незаконным, и каждое предприятие совершит преступление, если оно использует или передает любое имущество или любые доходы от любого имущества с намерением скрыть или преобразовать это имущество или эти доходы, зная или полагая, что это имущество и его доходы были получены или получены прямо или косвенно из незаконных источников.

В Канаде, в соответствии с нашей конституцией, валюта и чеканка монет, законное платежное средство и другие финансовые действия, такие как банковское дело, находятся в исключительной компетенции федерального правительства. Центр анализа финансовых операций и отчетов Канады (FINTRAC) является полицейским органом, стоящим за PCTFA (аналогично FINCEN в США).

Анализ рисков для Bitcoin бизнеса на федеральном уровне

На момент написания этой статьи все, что сделал FINTRAC, это отправил электронные письма определенным компаниям, работающим с Bitcoin, информируя их о том, что они нет подпадает под регулирование FINTRAC. В электронном письме ONE канадскому Bitcoin брокеру старший сотрудник по соблюдению требований от имени FINTRAC заявил, что в отношении деловой активности брокера (которая сводится к покупке и продаже биткойнов за фиатную валюту):

«Хотя ваша организация перечисляет и/или передает средства, когда вы покупаете и продаете биткоины, это просто следствие вашего фактического бизнеса по покупке и продаже виртуальной валюты. Поэтому вам не нужно регистрировать свою организацию у нас. Если ваша бизнес-модель изменится в будущем и выйдет за рамки покупки и продажи биткоинов, мы будем признательны, если вы свяжетесь с нами, чтобы мы пересмотрели и переоценили нашу интерпретацию, чтобы отразить эти новые факты».

В другом случае мой клиент,CoinTapПо сути, это то же самое, что и упомянутая выше брокерская компания, и она проявила должную осмотрительность. Компания, которая производит и распространяет предоплаченные подарочные карты Bitcoin , которые можно приобрести в розницу или у интернет-продавцов и мгновенно обменять на биткоины, обратилась в FINTRAC, чтобы получить ответ на вопрос о том, будет ли ее бизнес-модель считаться «бизнесом по оказанию денежных услуг» (MSB), что повлечет за собой довольно обременительные требования к лицензированию.

[после цитаты]

С CoinTap связался представитель FINTRAC, который попросил CoinTap отправить FINTRAC электронное письмо с описанием своей бизнес-модели, способа получения денег и лимитов наличных для продажи предоплаченных подарочных карт Bitcoin . Представитель FINTRAC сообщил, что они внимательно изучат эти данные и сообщат CoinTap, нужно ли им подавать заявку на получение статуса MSB. Будем надеяться, что на дату этой публикации ответа получено не было, но CoinTap, очевидно, надеется на ответ, аналогичный тому, который был предоставлен брокерской компании, упомянутой ранее.

Риск здесь заключается в том, что в соответствии с разделом 73 PCTFA губернатор в совете имеет право принимать постановления, предписывающие дополнительные субъекты, подпадающие под юрисдикцию PCTFA. Если история чему-то учит, то это лишь вопрос времени, когда Канада последует примеру правительства США в плане регулирования Bitcoin и его пользователей.

Я прогнозирую, что такое регулирование, по крайней мере в качестве отправной точки, может быть реализовано через PCTFA и, безусловно, будет применяться к брокерским компаниям и биржам Bitcoin , но не исключено, что эти правила могут применяться и к компаниям Bitcoin , которые предлагают и другие услуги, помимо валютных бирж или брокерских услуг.

Кто должен соблюдать?

Согласно PCTFA, к предприятиям, подпадающим под юрисдикцию FINTRAC и связанных с ним правил, относятся «лица или организации, занимающиеся валютными операциями, переводом или передачей средств любыми способами или через любое лицо, организацию или электронную сеть перевода средств, или выдачей или погашением денежных переводов, дорожных чеков или других аналогичных оборотных инструментов, за исключением чеков, подлежащих оплате указанному лицу или организации».

В правилах, связанных с PCTFA, указано, что вышеуказанные организации называются MSB. Это означает, например, что канадская Bitcoin биржа должна будет ввести в действие некую форму режима соответствия следующим минимальным требованиям (это ни в коем случае не полный список, но он отмечает некоторые важные особенности):

• Назначьте должностное лицо, ответственное за соблюдение требований: это человек, который будет иметь достаточно полномочий и автономии в организации, чтобы иметь возможность внедрить режим соблюдения требований.
• Напишите очень всеобъемлющее (и юридически дорогостоящее) руководство по политике и процедурам соответствия, подробно описывающее, как вы будете выполнять все ваши обязательства по регистрации, отчетности, ведению записей, идентификации клиентов и управлению рисками. Это похоже на требования по борьбе с отмыванием денег в Соединенных Штатах. Руководство должно пересматриваться FINTRAC каждые два года.
• Идентификация клиентов: аналогично требованиям FINCEN, необходимо идентифицировать клиентов и вести тщательные записи в различных ситуациях.
• Отчет о крупных денежных транзакциях и электронных переводах средств: отчет должен быть отправлен в FINTRAC в течение 15 дней после того, как MSB получит 10 000 долларов США или более наличными или электронными средствами в ONE транзакции от ONE клиента или две или более денежных или электронных транзакций в течение 24 часов на общую сумму 10 000 долларов США.

Несколько заключительных мыслей

Вопрос о том, будет ли любой канадский Bitcoin бизнес (обычные кофейни, принимающие биткойны в качестве оплаты за американо, канадские интернет-магазины, принимающие Bitcoin в качестве оплаты за причудливые футболки и ETC.), не являющиеся брокерскими конторами или биржами Bitcoin в Канаде, считаться MSB FINTRAC, будет зависеть от различных факторов. По моему Мнение, FINTRAC собирается расширить сеть в плане того, какой тип Bitcoin бизнеса должен будет лицензироваться как MSB, вероятно, из-за давления со стороны международных правительств и других внешних интересов.

Для компаний, занимающихся биткоинами и работающих в настоящее время в Канаде, полезно отметить, что я получил копию электронного письма от представителя FINTRAC по вопросу льготных периодов, если и когда FINTRAC решит официально начать расследование. Вот отрывок из него:

«… в случае будущих изменений в регулировании FINTRAC подготовит руководство, которое поможет интерпретировать любые поправки, и это руководство будет опубликовано до даты вступления в силу».

Итак, по крайней мере, согласно этой переписке, FINTRAC даст Bitcoin бизнесу «предупредительный сигнал», если хотите, перед тем, как внедрять какие-либо из своих громоздких законов. По моему Мнение, любые ретроспективные штрафы, которые может наложить FINTRAC, маловероятны, учитывая анонимную природу биткоина, но ONE нельзя быть уверенным.

Подводя итог, можно сказать, что в настоящее время федеральное законодательство Канады таково, что биткоины, брокерские компании, которые конвертируют биткоины в фиатные валюты, биржи Bitcoin , а также продавцы в Интернете и магазинах в настоящее время не подлежат регулированию.

Было бы справедливо сказать, чтовиртуальные валюты в Канадево многом действуют в условиях «Дикого Запада»” тип среды, с оговоркой, что FINTRAC, вероятно, следит за текущей правовой средой, и будьте уверены, Bitcoin компании (любой бизнес, работающий в пространстве виртуальной валюты Bitcoin ) будут регулироваться в Канаде на федеральном уровне в какой-то момент в будущем.