Tudo o que você precisa saber sobre a lei federal do Bitcoin no Canadá

Meu nome é Matt Burgoyne e sou associado de um escritório de advocacia canadenseLei McLeod. Estou envolvido com consultoria jurídica canadense e internacional na área em desenvolvimento de lei de moeda virtual, incluindo especificamente a moeda Bitcoin . Nesta série de duas partes, darei uma introdução básica sobre o estado da lei canadense conforme se aplica a empreendedores de moeda digital.

Ao contrário de seu vizinho elefante ao sul, os governos federal e provincial do Canadá e seus reguladores têm sido relativamente silenciosos quando se trata da questão do Bitcoin e exatamente como ele deve ser definido e governado. Apesar da falta de uma posição formal sobre o Bitcoin, nós, como advogados, podemos fazer suposições fundamentadas sobre a legislação federal e provincial que pode se aplicar a empresas que operam no espaço do Bitcoin no Canadá.

Neste primeiro artigo de uma série de duas partes, abordaremos a lei federal canadense conforme ela se aplica atualmente (ou mais precisamenteT aplicar) a empresas canadenses que operam no espaço Bitcoin . Na Parte II, abordaremos regulamentações provinciais pertinentes a, ou que podem ser pertinentes a, empresas Bitcoin . No Canadá, é seguro dizer que a maior parte da ação está dentro do domínio de nossa legislação federal, em comparação com a situação nos EUA, onde, como Marco Santori expressou isso, “o nível estadual é realmente onde a ação acontece”.

Será que a Agência Tributária do Canadá vai querer participar?

A Canada Revenue Agency (CRA) é o nosso equivalente fiscal federal ao IRS nos EUA e ao HMRC no Reino Unido. É governado pela legislação federal chamada Income Tax Act (Canadá) (o Tax Act).

Até onde sei, além de um artigo de notícias da Canadian Broadcasting Corporation (CBC)postado no site da CBC no final de abril, onde um representante da CRA confirmou que os impostos sobre o Bitcoin poderiam de fato ser aplicados a certas transações de acordo com a Lei Tributária, nenhuma agência do governo canadense emitiu um aviso oficial ou qualquer forma de orientação escrita sobre o estado do lei do Bitcoin.

As escassas informações fornecidas pela CRA mencionadas no artigo de notícias da CBC confirmaram que duas regras fiscais distintas se aplicam ao Bitcoin, dependendo se os bitcoins estão sendo usados ​​como dinheiro para comprar coisas ou se são apenas comprados e vendidos para fins especulativos.

De acordo com o porta-voz da CRA, Philippe Brideau, as regras de transações de escambo seriam aplicadas entre partes independentes, de modo que, quando um comprador recebe valor em uma transação de Bitcoin (e esse valor é recebido em moeda fiduciária ou Bitcoin), esse valor deve ser documentado como um ganho tributável de pelo menos o valor do bem que está sendo trocado ou vendido.

Ele continuou afirmando:

“Quando bitcoins são comprados e vendidos como uma mercadoria, quaisquer ganhos ou perdas resultantes podem ser renda ou capital para o contribuinte, dependendo dos fatos específicos.”

No artigo de notícias da CBC, Brideau fez referência ao arcaico Boletim de Interpretação IT-490 da CRA, datado de 5 de julho de 1982. Ele se refere a “sistemas sofisticados de comércio controlados por computador, proliferados por clubes de troca franqueados e exclusivos para membros, onde unidades de crédito que possuem um valor monetário unitário nocional se tornaram um meio de troca” e como as regras de troca se aplicam a essas trocas.

Até onde sei, não houve nenhuma outra orientação escrita da CRA além das declarações acima feitas no artigo de notícias da CBC e no antigo Interpretation Bulletin. Nenhuma decisão da CRA foi divulgada publicamente para a mídia no Canadá ou publicada no site da CRA especificamente relacionada ao Bitcoin.

Com o que as empresas devem se preocupar mais?

Apesar da regulamentação derivada do Tax Act que governaria como os bitcoins são tributados no Canadá, acredito que o Federal Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act (o PCTFA) seria o principal ponto de partida e parte da legislação federal que poderia impactar uma corretora de Bitcoin , exchange, loja física ou vendedor online que aceitasse pagamento em Bitcoin. Também poderia afetar qualquer organização no negócio de vender um produto relacionado a bitcoin, como vales-presente pré-pagos que são instantaneamente resgatáveis ​​em Bitcoin.

Outra legislação federal que poderia ser aplicada no Canadá a negócios de Bitcoin é o Código Penal do Canadá (o Código Penal), que está dentro do domínio do governo federal e não é regulado por províncias/estados individuais, como é o caso dos EUA.

Veja como o Código Penal Canadense pode ser aplicado a empresas de Bitcoin que operam no Canadá: sem surpresa, o Código Penal confirma que é ilegal lavar o produto do crime e toda empresa terá cometido um delito se usar ou transferir qualquer propriedade ou qualquer produto de qualquer propriedade com a intenção de ocultar ou converter essa propriedade ou esses produtos, sabendo ou acreditando que a propriedade e seus produtos foram obtidos ou derivados direta ou indiretamente por meio de fontes ilegais.

No Canadá, de acordo com nossa constituição, moeda e cunhagem, curso legal e outras atividades financeiras, como serviços bancários, estão sob o domínio exclusivo do governo federal. O Financial Transactions and Reports Analysis Centre of Canada (FINTRAC) é a força policial por trás do PCTFA (semelhante ao FINCEN nos EUA).

Análise de risco para negócios de Bitcoin em nível federal

Até a data deste artigo, tudo o que a FINTRAC realmente fez foi enviar e-mails para certas empresas de Bitcoin informando-as de que estão não sujeito à regulamentação da FINTRAC. Em um e-mail para uma corretora canadense de Bitcoin , um oficial sênior de conformidade em nome da FINTRAC declarou que, com relação às atividades comerciais da corretora (que são relegadas à compra e venda de bitcoins via moeda fiduciária):

“Embora sua entidade remeta e/ou transmita fundos quando você compra e vende bitcoins, isso é simplesmente um corolário do seu negócio real de compra e venda de moeda virtual. Portanto, você não precisa registrar sua entidade conosco. Caso seu modelo de negócio mude no futuro para expandir além da compra e venda de bitcoins, agradecemos que entre em contato conosco para que possamos revisar e reavaliar nossa interpretação para refletir esses novos fatos."

Em um caso separado, um cliente meu,CoinTapfez essencialmente a mesma coisa que a corretora mencionada acima e exerceu alguma diligência devida. A empresa, que produz e distribui vales-presente de Bitcoin pré-pagos que podem ser comprados em lojas de varejo ou fornecedores online e resgatados instantaneamente por bitcoins, contatou a FINTRAC para obter uma resposta à questão de se seu modelo de negócios seria considerado um 'negócio de serviço financeiro' (MSB) que acionaria alguns requisitos de licenciamento bastante onerosos.

[post-citação]

A CoinTap foi contatada por um representante da FINTRAC que solicitou que a CoinTap enviasse à FINTRAC um e-mail com seu modelo de negócios, como estava recebendo dinheiro e seus limites de caixa para vender os cartões-presente de Bitcoin pré-pagos. O representante da FINTRAC indicou que eles dariam uma olhada nesses dados e informariam à CoinTap se eles precisassem se candidatar para ser um MSB. Dedos cruzados, até a data desta publicação nenhuma resposta foi recebida, mas a CoinTap obviamente espera uma resposta semelhante à que foi fornecida à corretora mencionada anteriormente.

O risco aqui é que, de acordo com a seção 73 do PCTFA, o governador em conselho tem o poder de fazer regulamentações prescrevendo entidades adicionais como estando sob a jurisdição do PCTFA. Se a história serve de indicação, é apenas uma questão de tempo até que o Canadá siga o exemplo dado pelo governo dos Estados Unidos em termos de regulamentação do Bitcoin e seus usuários.

Minha previsão é que tal regulamentação, pelo menos como ponto de partida, poderia vir por meio do PCTFA e definitivamente se aplicaria a corretoras e bolsas de Bitcoin , mas é possível que essas regulamentações se apliquem a empresas de Bitcoin que oferecem outros serviços além de apenas serviços de câmbio ou corretagem.

Quem tem que cumprir?

De acordo com o PCTFA, uma empresa que se enquadra na jurisdição do FINTRAC e seus regulamentos associados inclui “pessoas ou entidades envolvidas no negócio de negociação de câmbio, de remessa de fundos ou transmissão de fundos por qualquer meio ou por meio de qualquer pessoa, entidade ou rede de transferência eletrônica de fundos, ou de emissão ou resgate de ordens de pagamento, cheques de viagem ou outros instrumentos negociáveis semelhantes, exceto cheques pagáveis a uma pessoa ou entidade nomeada”.

Os regulamentos associados ao PCTFA indicam que as entidades acima são chamadas de MSB's. Isso significa, por exemplo, que uma exchange de Bitcoin canadense teria que colocar em prática alguma forma de regime de conformidade com os seguintes requisitos mínimos (esta não é uma lista abrangente de forma alguma, mas sinaliza algumas características importantes):

• Nomeie um responsável pela conformidade: alguém que terá autoridade e autonomia suficientes na organização para poder colocar em prática o regime de conformidade.
• Escreva um manual de políticas e procedimentos de conformidade muito abrangente (e legalmente caro) detalhando como você atenderá a todas as suas obrigações de registro, relatórios, manutenção de registros, identificação de clientes e gerenciamento de risco. Isso é semelhante aos requisitos antilavagem de dinheiro nos Estados Unidos. O manual precisa ser revisado pela FINTRAC a cada dois anos.
• Identificar clientes: Semelhante aos requisitos da FINCEN, os clientes devem ser identificados e registros meticulosos devem ser mantidos em várias situações.
• Relatório de grandes transações em dinheiro e transferência eletrônica de fundos: Um relatório deve ser enviado à FINTRAC dentro de 15 dias após um MSB receber US$ 10.000 ou mais em dinheiro ou fundos eletrônicos em uma transação de um cliente ou duas ou mais transações em dinheiro ou eletrônicas dentro de 24 horas que totalizem US$ 10.000.

Algumas considerações finais

A questão de se qualquer negócio canadense de Bitcoin (cafés de tijolos e argamassa que aceitam bitcoins como pagamento por um Americano, varejistas on-line canadenses que aceitam Bitcoin como pagamento por camisetas descoladas, ETC) que não sejam corretoras ou bolsas de Bitcoin no Canadá seriam consideradas MSBs pela FINTRAC dependerá de vários fatores. Na minha Opinião, a FINTRAC vai ampliar a rede em termos de que tipo de negócio de Bitcoin precisará ser licenciado como MSB, provavelmente por causa da pressão de governos internacionais e outros interesses externos.

Para os negócios de bitoína que operam atualmente no Canadá, é útil observar que recebi uma cópia de um e-mail de um representante da FINTRAC sobre a questão dos períodos de carência se e quando a FINTRAC decidir formalmente bater o martelo. Aqui está um trecho:

“… no caso de futuras mudanças regulatórias, a FINTRAC produziria orientações para ajudar a interpretar quaisquer alterações e essas orientações seriam publicadas antes da data de entrada em vigor.”

Então, de acordo com essa correspondência pelo menos, a FINTRAC daria um 'aviso' às empresas de Bitcoin , se preferir, antes de implementar qualquer uma de suas legislações incômodas. Na minha Opinião, qualquer tipo de penalidade retroativa que possa ser imposta pela FINTRAC é improvável, dada a natureza anônima do bitcoin, mas ONE pode ter certeza.

Para resumir, o estado atual da lei federal no Canadá é que os bitcoins, as corretoras usadas para converter bitcoins em moedas fiduciárias, as bolsas de Bitcoin e os vendedores on-line e de loja física não estão sujeitos à regulamentação.

Poderia ser uma afirmação justa dizer quemoedas virtuais no Canadáestão operando muito em um “oeste selvagem" tipo de ambiente, com a ressalva de que a FINTRAC provavelmente está monitorando o ambiente legal atual e fique tranquilo, as empresas de Bitcoin (qualquer negócio que opere no espaço da moeda virtual Bitcoin ) serão regulamentadas no Canadá em nível federal em algum momento no futuro.