Por que o IRS deve tratar a Cripto como uma nova classe de ativos

Zac McClure é o cofundador daImposto Token, uma startup de impostos sobre Criptomoeda .

O artigo a seguir é uma contribuição exclusiva para a série Cripto e Impostos 2018 da CoinDesk.

2017 foi um ano marcante para as Criptomoeda— um mercado em alta, novas moedas interessantes e uma explosão de serviços relacionados a criptomoedas.

À medida que as criptomoedas finalmente alcançaram o mainstream, reguladores e governos intensificaram sua supervisão. Enquanto algumas nações baniram (e rapidamente desbaniram) mercados e serviços de Criptomoeda , os Estados Unidos se moveram em direção a uma fiscalização mais rigorosa do IRS ao estabelecer uma equipe dedicada de Criptomoeda e forçar grandes exchanges como a Coinbase a entregar informações do usuário em negociações.

Alguns podem ver qualquer atividade governamental como um anátema ao ethos da Criptomoeda. No entanto, o aumento do escrutínio do IRS tem um benefício positivo: ele adiciona uma camada de legitimidade ao mundo da Criptomoeda , pois, em vez de proibir criptomoedas, o governo dos EUA está reconhecendo-as provisoriamente como um ativo financeiro.

Este é um poderoso passo à frente no crescimento desta nova indústria. Quero que os órgãos reguladores dos EUA abracem e celebrem o potencial transformador da Criptomoeda, em vez de ficarem atolados em uma batalha antagônica contra o movimento.

O cenário atual de cripto-impostos está tão cheio de “áreas cinzentas” que faria Chicago corar no inverno. Você tem permissão para adiar impostos reivindicando uma troca 1031 em suas transações de moeda para moeda? Quais métodos contábeis podem ser usados? As regras de venda de lavagem se aplicam? Forks e airdrops são tributáveis?

Como resultado, os profissionais de impostos no espaço de Criptomoeda estão aplicando uma miscelânea de regras que historicamente foram aplicadas a ações, títulos e outros títulos negociáveis, propriedade real, propriedade intangível e assim por diante. Passar os últimos meses ajudando as pessoas a calcular suas obrigações fiscais de Criptomoeda muitas vezes pareceu dirigir olhando diretamente para o espelho retrovisor.

Sem uma orientação clara do IRS, a falta de consenso resultante entre os profissionais de impostos sobre Criptomoeda levou a um ambiente em que até mesmo a maioria dos contadores parece hesitante em lidar com impostos sobre Cripto .

Na verdade, a maioria dos clientes da minha empresa está calculando seus próprios ganhos de capital não para arquivá-los por conta própria, mas para facilitar a vida de seus contadores. Isso é especialmente surpreendente, dado que a classe de ativos terminou o ano valendo mais de US$ 600 bilhões, e muitos investidores tiveram ganhos de capital muito maiores do que seus salários anuais, e experiência mínima ou nenhuma em calcular ganhos de capital no passado.

Notavelmente, nenhuma regra tributária está sendo extraída do homônimo da criptomoeda – moedas.

Isso ocorre porque a declaração significativa mais recente do IRS sobre tributação de Criptomoeda ocorreu em 2014, quando a agência especificou que a Cripto não era realmente uma moeda e, portanto, mesmo pequenos ganhos eram tributáveis ​​e precisavam ser declarados, diferentemente da moeda estrangeira real, que tem uma exclusão de minimis para ganhos abaixo de US$ 200.

O que o IRS fará quando outro governo adotar uma Criptomoeda como moeda nacional? As Ilhas Marshall pretendem emitir o Sovereign, ou SOV, para suplementar o USD como moeda local. A Venezuela também está caminhando nessa direção e muitas outras nações certamente Siga.

Reforma tributária Cripto

Aqui estão algumas ideias fundamentais que eu proporia para a reforma tributária sobre Criptomoeda :

• Exclusões de minimis(por exemplo, gastar menos de US$ 200 em um bem ou serviço deve ser isento de declaração e imposto sobre ganhos de capital)
• Designar criptomoedas como uma nova classe de ativos, completo com regras de senso comum que são personalizadas para casos de uso exclusivos de criptomoedas, em oposição a comparações forçadas com classes de ativos semi-relacionadas
• Último a entrar, primeiro a sair (LIFO) ouações específicas devem ser os métodos de contabilidade padrão, pois eles acompanham mais de perto as realidades econômicas dos investidores que compram novos Bitcoin ou Ethereum para transferi-los para outras bolsas e investi-los em outras criptomoedas
• Isentar Bitcoin e Ethereum de liquidação de lavagem regras. Como as moedas são frequentemente negociadas por outras, elas devem ser isentas de regras sobre não recomprar uma moeda que você vendeu recentemente. Essas mesmas regras devem ser aplicadas a outras moedas para evitar vender e recomprar apenas para colher perdas fiscais
• Porto seguro para declarar impostos atrasados:Uma vez que a orientação seja dada, ofereça aos investidores uma oportunidade de pagar impostos atrasados ou alterar retornos anteriores, dada a incerteza do ambiente atual
• Porto seguro para regulamentações sobre relatórios de ativos estrangeirosatravés dos formulários FBAR e/ou FACTA – a maioria das pessoas nem sabe onde no mundo uma exchange está localizada, a menos que seja Bitmex ou Coinbase
• Diferimento fiscal explícito sobre capital de Criptomoeda mantido em uma bolsa: Quando um investidor negocia Criptomoeda apenas por outras criptomoedas sem transferi-la para fora de uma bolsa e poder convertê-la para USD, por exemplo, parece um BIT injusto que se espere que ele ou ela pague ganhos de papel em USD que não foram realizados.
• Relatórios agregados de ganhos e perdas em exchanges que não oferecem câmbio para USD ou outra moeda fiduciária – em oposição à tarefa onerosa de exigir que bilhões de negociações feitas em “Satoshi's” (por exemplo, unidades de Bitcoin) sejam convertidas para USD quando não existe um preço de mercado de consenso para a maioria das moedas em nenhum momento. Em vez disso, um usuário relataria os valores em USD da Criptomoeda transferida para dentro (efetivamente uma “compra” de uma perspectiva de ganhos de capital) e o valor em USD das criptomoedas transferidas para fora de uma exchange (uma “venda”)

Tenho certeza de que o IRS adoraria dar orientações claras sobre tudo isso, mas a verdade é que se houvesse respostas fáceis, já as teríamos.

Enquanto a poeira baixa nesta temporada de impostos, minha esperança é que o novo grupo de Criptomoeda do IRS reúna um grupo de trabalho de profissionais do setor com a tarefa de construir consenso em torno desses tópicos e escrever regulamentações sensatas.

Acho injusto esperar que o IRS faça todo o trabalho duro de tomar essas decisões sozinho. O progresso não é automático nem inevitável.

É muito mais fácil para nós na indústria nos escondermos atrás da ressalva de "bem, o IRS ainda T disse nada sobre isso..." do que tentar impulsionar o espaço para frente com uma liderança de pensamento significativa. Espero sinceramente ter a chance de participar de um grupo como esse algum dia.

Feliz dia da declaração de imposto de renda a todos!

Lâmpada elétricaimagem via Shutterstock.