Por qué el IRS debería tratar las Cripto como una nueva clase de activo

Zac McClure es el cofundador deImpuesto sobre tokens, una startup de impuestos Criptomonedas .

El siguiente artículo es una contribución exclusiva a la serie Cripto e Impuestos 2018 de CoinDesk.

2017 fue un año destacado para las Criptomonedas: un mercado alcista expansivo, nuevas monedas emocionantes y una explosión de servicios relacionados con las criptomonedas.

A medida que las criptomonedas finalmente se popularizaron, los reguladores y los gobiernos intensificaron su supervisión. Mientras algunos países prohibieron (y rápidamente levantaron) los mercados y servicios de Criptomonedas , Estados Unidos avanzó hacia una aplicación más estricta del IRS estableciendo un equipo dedicado a las Criptomonedas y obligando a las principales plataformas de intercambio como Coinbase a entregar la información de los usuarios sobre las operaciones.

Algunos podrían considerar cualquier actividad gubernamental como un anatema para la ética de las Criptomonedas. Sin embargo, un mayor escrutinio del IRS tiene un beneficio positivo: añade una capa de legitimidad al mundo de las Criptomonedas , ya que, en lugar de prohibirlas, el gobierno estadounidense las reconoce provisionalmente como un activo financiero.

Este es un gran avance en el crecimiento de esta nueva industria. Quiero que los organismos reguladores estadounidenses adopten y celebren el potencial transformador de las Criptomonedas, en lugar de verse envueltos en una batalla antagónica contra el movimiento.

El panorama actual de impuestos sobre las criptomonedas está tan lleno de "zonas grises" que haría sonrojar a Chicago en pleno invierno. ¿Se permite diferir impuestos solicitando un Intercambio 1031 en las transacciones entre monedas? ¿Qué métodos contables se pueden utilizar? ¿Se aplican las normas de venta lavada? ¿Son gravables las bifurcaciones y los airdrops?

Como resultado, los profesionales de impuestos en el sector de las Criptomonedas están aplicando una mezcla de reglas que históricamente se han aplicado a acciones, bonos y otros valores negociables, bienes inmuebles, bienes intangibles, etc. Tras haber pasado los últimos meses ayudando a personas a calcular sus obligaciones fiscales en Criptomonedas, a menudo me he sentido como si estuviera conduciendo con la vista clavada en el retrovisor.

Sin una guía clara del IRS, la falta de consenso resultante entre los profesionales de impuestos Criptomonedas ha llevado a un entorno en el que parece que incluso la mayoría de los contadores dudan en manejar los impuestos Cripto .

De hecho, la mayoría de los clientes de mi firma calculan sus propias ganancias de capital, no para presentarlas ellos mismos, sino para facilitarle la vida a su contador. Esto es especialmente sorprendente dado que la clase de activos cerró el año con un valor de más de 600 mil millones de dólares, y muchos inversores obtuvieron ganancias de capital mucho mayores que su salario anual, con poca o ninguna experiencia previa en el cálculo de ganancias de capital.

Cabe destacar que no se están definiendo normas fiscales para las criptomonedas que dan nombre a la criptomoneda.

Esto se debe a que la declaración significativa más reciente del IRS sobre los impuestos a las Criptomonedas llegó en 2014, cuando la agencia especificó que las Cripto no eran en realidad una moneda y, por lo tanto, incluso las ganancias pequeñas estaban sujetas a impuestos y debían declararse, a diferencia de la moneda extranjera real que tiene una exclusión de minimis para las ganancias inferiores a $200.

¿Qué hará el IRS cuando otro gobierno adopte una Criptomonedas como moneda nacional? Las Islas Marshall pretenden emitir el Soberano, o SOV, para complementar el dólar estadounidense como moneda de curso local. Venezuela también va en esa dirección y muchos otros países seguramente Síguenos.

Reforma fiscal de las Cripto

A continuación se presentan algunas ideas fundamentales que propongo para la reforma fiscal de las Criptomonedas :

• Exclusiones de minimis(por ejemplo, gastar menos de $200 en un bien o servicio debería estar exento del pago de impuestos y de las ganancias de capital)
• Designar las criptomonedas como una nueva clase de activo, con reglas de sentido común personalizadas para los casos de uso únicos de las criptomonedas, a diferencia de las comparaciones forzadas con clases de activos semi-relacionadas
• Último en entrar, primero en salir (LIFO) oacciones específicas Deberían ser los métodos contables predeterminados, ya que rastrean más de cerca las realidades económicas de los inversores que compran Bitcoin o Ethereum nuevos para transferirlos a otros intercambios e invertirlos en otras criptomonedas.
• Eximir a Bitcoin y Ethereum de venta de lavado normasDado que las divisas suelen intercambiarse por otras, deberían estar exentas de las normas que prohíben la recompra de divisas vendidas recientemente. Estas mismas normas deberían aplicarse a otras divisas para evitar la venta y recompra con el único fin de obtener pérdidas fiscales.
• Puerto seguro para informar impuestos atrasados:Una vez que se brinde orientación, ofrecer a los inversores la oportunidad de pagar los impuestos atrasados o modificar las declaraciones anteriores dada la incertidumbre del entorno actual.
• Puerto seguro para las regulaciones en torno a la declaración de activos extranjerosa través de los formularios FBAR y/o FACTA: la mayoría de las personas ni siquiera saben en qué parte del mundo se encuentra un intercambio, a menos que sea Bitmex o Coinbase
• Aplazamiento explícito de impuestos sobre el capital de Criptomonedas mantenido dentro de una bolsa: Cuando un inversor intercambia Criptomonedas solo por otras criptomonedas sin transferirlas fuera de un intercambio y poder convertirlas a USD, por ejemplo, parece un BIT injusto que se espere que pague ganancias en papel en USD que no se han realizado.
• Informe agregado de ganancias y pérdidas En plataformas de intercambio que no ofrecen intercambio a USD ni a otras monedas fiduciarias, a diferencia de la engorrosa tarea de exigir la conversión a USD de miles de millones de transacciones realizadas en satoshis (por ejemplo, unidades de Bitcoin) cuando no existe un precio de mercado de consenso para la mayoría de las monedas en ningún momento. En su lugar, el usuario reportaría el valor en USD de las Criptomonedas transferidas (lo que, en realidad, constituye una "compra" desde la perspectiva de las ganancias de capital) y el valor en USD de las criptomonedas transferidas desde una plataforma (una "venta").

Estoy seguro de que al IRS nada le encantaría más que dar una orientación clara sobre todo esto, pero la verdad es que si hubiera respuestas fáciles ya las tendríamos.

Mientras se calma el polvo de esta temporada de impuestos, mi esperanza es que el nuevo grupo de Criptomonedas del IRS reúna a un grupo de trabajo de profesionales de la industria encargados de generar consenso en torno a estos temas y redactar regulaciones sensatas.

Creo que es injusto esperar que el IRS se encargue solo de todo el trabajo de tomar estas decisiones. El progreso no es automático ni inevitable.

Es mucho más fácil para nosotros en la industria escudarnos en la advertencia de "bueno, Hacienda aún no ha dicho nada al respecto..." que intentar impulsar el sector con un liderazgo de pensamiento significativo. Espero sinceramente tener la oportunidad de participar en un grupo como este algún día.

¡Feliz día de presentación de impuestos a todos!

Bombillaimagen vía Shutterstock.