Perché l'IRS dovrebbe considerare le Cripto come una nuova classe di asset

Zac McClure è il co-fondatore diImposta sui token, una startup che si occupa di tassazione Criptovaluta .

Il seguente articolo è un contributo esclusivo alla serie Cripto and Taxes 2018 di CoinDesk.

Il 2017 è stato un anno da ricordare per le Criptovaluta: un mercato rialzista in forte espansione, nuove monete interessanti e un'esplosione di servizi correlati alle criptovalute.

Mentre le criptovalute hanno finalmente raggiunto il mainstream, le autorità di regolamentazione e i governi hanno intensificato la loro supervisione. Mentre alcune nazioni hanno vietato (e rapidamente riabilitato) i mercati e i servizi Criptovaluta , gli Stati Uniti si sono mossi verso un'applicazione più rigorosa da parte dell'IRS istituendo un team dedicato Criptovaluta e costringendo i principali exchange come Coinbase a consegnare le informazioni degli utenti sulle transazioni.

Alcuni potrebbero considerare qualsiasi attività governativa come un anatema per l'etica della Criptovaluta. Tuttavia, un maggiore controllo dell'IRS ha un vantaggio positivo: aggiunge uno strato di legittimità al mondo Criptovaluta poiché, invece di vietarle, il governo degli Stati Uniti le sta riconoscendo provvisoriamente come un asset finanziario.

Questo è un potente passo avanti nella crescita di questa nuova industria. Voglio che gli enti regolatori statunitensi abbraccino e celebrino il potenziale trasformativo della Criptovaluta, piuttosto che impantanarsi in una battaglia antagonista contro il movimento.

L'attuale panorama delle cripto-tasse è così pieno di "aree grigie" che farebbe arrossire Chicago in inverno. Ti è consentito differire le tasse richiedendo uno scambio 1031 sulle tue transazioni coin-to-coin? Quali metodi contabili possono essere utilizzati? Si applicano le regole di vendita fittizia? Forchette e airdrop sono tassabili?

Di conseguenza, i professionisti fiscali nel settore Criptovaluta stanno applicando un miscuglio di regole che storicamente sono state applicate ad azioni, obbligazioni e altri titoli negoziabili, proprietà immobiliari, proprietà immateriali e così via. Avere trascorso gli ultimi mesi ad aiutare le persone a calcolare le proprie passività fiscali in Criptovaluta è stato spesso come guidare guardando dritto nello specchietto retrovisore.

Senza una chiara guida da parte dell'IRS, la conseguente mancanza di consenso tra i professionisti della tassazione Criptovaluta ha portato a un contesto in cui sembra che persino la maggior parte dei contabili sia titubante nel gestire le tasse Cripto .

In effetti, la maggior parte dei clienti della mia azienda calcola i propri guadagni in conto capitale non per dichiararli da soli, ma per semplificare la vita al proprio commercialista. Ciò è particolarmente sorprendente, dato che la classe di attività ha chiuso l'anno con un valore di oltre 600 miliardi di $ e molti investitori hanno avuto guadagni in conto capitale molto più grandi del loro stipendio annuale e un'esperienza minima o nulla nel calcolo dei guadagni in conto capitale in passato.

In particolare, non vengono tratte regole fiscali per le valute da cui prendono il nome le criptovalute.

Questo perché la dichiarazione significativa più recente dell'IRS sulla tassazione Criptovaluta risale al 2014, quando l'agenzia ha specificato che le Cripto non erano in realtà una valuta e che pertanto anche i guadagni più piccoli erano tassabili e dovevano essere dichiarati, a differenza della valuta estera vera e propria che prevede un'esclusione de minimis per i guadagni inferiori a 200 $.

Cosa farà l'IRS quando un altro governo adotterà una Criptovaluta come valuta nazionale? Le Isole Marshall intendono emettere il Sovereign, o SOV, per integrare l'USD come moneta locale. Anche il Venezuela si sta muovendo in quella direzione e molte altre nazioni Seguici sicuramente l'esempio.

Riforma fiscale Cripto

Ecco alcune idee fondamentali che proporrei per la riforma fiscale Criptovaluta :

• Esclusioni de minimis(ad esempio, spendere meno di $ 200 per un bene o un servizio dovrebbe essere esente dalla dichiarazione e dall'imposta sulle plusvalenze)
• Designare le criptovalute come una nuova classe di asset, completo di regole di buon senso personalizzate per i casi d'uso unici delle criptovalute, al contrario di confronti forzati con classi di asset semi-correlate
• Ultimo entrato, primo uscito (LIFO) oazioni specifiche dovrebbero essere i metodi di contabilità predefiniti, poiché tracciano più da vicino le realtà economiche degli investitori che acquistano nuovi Bitcoin o Ethereum per trasferirli ad altri exchange e investirli in altre criptovalute
• Esentare Bitcoin ed Ethereum da vendita di lavaggio regole. Poiché le valute spesso vengono scambiate per altre, dovrebbero essere esentate dalle regole sul non riacquisto di una valuta che hai venduto di recente. Le stesse regole dovrebbero applicarsi ad altre valute per impedire la vendita e il riacquisto solo per raccogliere perdite fiscali
• Porto sicuro per la segnalazione delle tasse arretrate: Una volta fornite le indicazioni, offrire agli investitori la possibilità di pagare le tasse arretrate o modificare i rendimenti precedenti data l'incertezza dell'attuale contesto
• Porto sicuro per le normative relative alla segnalazione di attività esteretramite i moduli FBAR e/o FACTA: la maggior parte delle persone non sa nemmeno in quale parte del mondo si trova uno scambio, a meno che non sia Bitmex o Coinbase
• Differimento fiscale esplicito sul capitale in Criptovaluta detenuto in ONE exchange: Quando un investitore scambia Criptovaluta solo con altre criptovalute senza trasferirle fuori da un exchange e senza poterle convertire in USD, ad esempio, sembra un BIT' ingiusto che ci si aspetti che lui o lei paghi guadagni cartacei in USD che non sono stati realizzati.
• Rendicontazione aggregata di guadagni e perdite presso exchange che non offrono lo scambio in USD o altre valute fiat, al contrario del gravoso compito di richiedere che miliardi di scambi effettuati in "Satoshi" (ad esempio unità di Bitcoin) vengano convertiti in USD quando non esiste un prezzo di mercato consensuale per la maggior parte delle valute in qualsiasi momento. Invece, un utente segnalerebbe i valori in USD delle Criptovaluta trasferite (effettivamente un "acquisto" dal punto di vista delle plusvalenze) e il valore in USD delle criptovalute trasferite da un exchange (una "vendita")

Sono certo che l'IRS non desidererebbe altro che fornire indicazioni chiare su tutto questo, ma la verità è che se ci fossero risposte semplici le avremmo già.

Mentre la polvere si deposita su questa stagione fiscale, la mia speranza è che il nuovo gruppo dell'IRS Criptovaluta riunisca un gruppo di lavoro di professionisti del settore incaricato di creare un consenso su questi argomenti e di scrivere regolamenti sensati.

Penso che sia ingiusto aspettarsi che l'IRS faccia tutto il duro lavoro di prendere queste decisioni da solo. Il progresso non è né automatico né inevitabile.

È molto più facile per noi del settore nasconderci dietro l'avvertenza "beh, l'IRS T ha ancora detto nulla a riguardo..." piuttosto che cercare di guidare lo spazio in avanti con una leadership di pensiero significativa. Spero sinceramente di avere la possibilità di partecipare a un gruppo come questo un giorno.

Buona giornata di presentazione della dichiarazione dei redditi a tutti!

Lampadinaimmagine tramite Shutterstock.