Como o Blockchain pode impedir que as empresas manipulem os livros contábeis

Enron, WorldCom, Lehman Brothers e Saytam são todos momentos sombrios na história corporativa. De uma forma ou de outra, todos eles fraudaram os livros para esconder sua verdadeira posição financeira, às custas de investidores, clientes e, às vezes, do contribuinte. O blockchain poderia ser usado para impedir fraudes corporativas?

É improvável que grandes organizações comecem a negociar inteiramente em Bitcoin, mas alguns acreditam que os livros-razão distribuídos poderiam ser usados ​​para "assar" transações verificadas diretamente nas contas de uma empresa, mesmo que essas transações sejam conduzidas em moeda fiduciária.

Charles Hoskinson, ex-CEO da Ethereum, acredita que a contabilidade é uma das próximas grandes oportunidades para o blockchain.

Hoskinson disse:

“Com blockchains, você tem históricos de transações desde o começo. Se você puder internalizá-los e fundi-los com GAAP [princípios contábeis geralmente aceitos], então cada centavo poderia ser contabilizado por essa entidade incorruptível.”

Transações e registros unidos

Uma das maiores vantagens que o blockchain traz para transações de Criptomoeda é que a transação e o registro da transação são a mesma coisa. Quando você envia Bitcoin para alguém, o blockchain não apenas faz essa transferência, mas fornece um registro eterno e imutável dela.

Casar a transação e o registro seria inestimável quando uma empresa viesse auditar suas transações. Assim explicou Roger Willis, um empreendedor de tecnologia baseado no Reino Unido com experiência em contabilidade que temescrito sobreo valor de unir os dois.

“Você pode incorporar a contabilidade da transação dentro da transação e pode fazer com que os participantes dessas redes aprovem essas transações conforme elas acontecem”, disse ele.

Isso traz vários benefícios para empresas que precisam auditar seus livros.

A primeira é a ampla integridade em todas as transações. Hoje, os auditores normalmente só conseguem verificar uma pequena amostra de transações em uma grande empresa, disse Willis. Eles aprovam o restante com base em probabilidades estatísticas. Mesclar transações e registros cria uma visão mais abrangente e explorável do histórico de transações de uma organização.

O outro benefício é a auditabilidade contínua. Os auditores poderiam entrar e fazer uma auditoria completa de verificação pontual a qualquer momento, porque o registro sempre estaria completo até o ponto atual. Seria uma abordagem de auditoria do tipo "limpe conforme você avança".

Atualizando a auditoria

“A auditoria T mudou por muito tempo, e precisa mudar. A revolução tecnológica passou da auditoria e da contabilidade e nunca olhou para trás”, disse Willis, sugerindo que os quatro grandes auditores têm pouco incentivo para mudar o status quo.

Willis, porém, T acredita que o blockchain público seja uma boa opção para essa tarefa, citando a Política de Privacidade das transações como uma preocupação.

Em vez disso, o TriplEntry, o sistema que ele está construindo atualmente, usa um servidor central como intermediário entre remetentes e destinatários de faturas. Ambos assinam digitalmente uma fatura, e o servidor do TriplEntry fornece a terceira assinatura, agindo como um terceiro confiável.

Outros são mais positivos sobre o uso da Tecnologia blockchain pública como um livro-razão distribuído para contabilidade. O fundador da Blockstream, Austin Hill, já está experimentando isso.

“ A Tecnologia blockchain é pública por natureza. Se você estiver executando uma alt chain privada, não há garantia de que você T possa jogar todos os tipos de jogos”, ele disse. Quanto maior e mais distribuída for a taxa de hash do blockchain, mais confiável ele será, ele sugeriu.

Hill reconhece, contudo, que a Política de Privacidade seria um problema e sugere que uma via de mão única criptografia homomórfica seria uma maneira útil de proteger a Política de Privacidade das transações em um livro-razão público de blockchain.

“Você pode esconder o valor de uma transação para que somente pessoas autorizadas possam ver seu valor, mas ele ainda seria registrado em um livro-razão público”, ele disse. “Isso permitiria que os sistemas de contabilidade, ou potencialmente gerentes de risco olhando para as ações de uma empresa, dissessem ‘os livros somam, mas não temos permissão para saber os valores’.”

As seguradoras poderiam provar que T violaram as taxas de resseguro, sem precisar revelar o valor total de suas carteiras, por exemplo.

Colocar todas essas transações em um grande blockchain como o Bitcoin é onde a Blockstream espera que seu sistema entre. A empresa usa Tecnologia de cadeias laterais para descarregar transações do blockchain do Bitcoin . Outra alternativa poderia ser o uso de uma 'cadeia de notários', como oferecido por Fato.

Integrando transações não criptográficas

O problema aqui é a fusão de uma transação contábil e um registro em um diário, como Willis descreve, para que um se torne o outro. Se as empresas estão fazendo transações em Criptomoeda, isso é feito facilmente. Mas e aquelas que T estão? A maioria das empresas negocia em moeda fiduciária, ou ações, ou propriedade, ou outros ativos.

Simplesmente unir sistemas de contabilidade com um livro-razão de blockchain distribuído T seria suficiente para validar transações. Para serem realmente verificadas, essas transações, em vez de apenas os registros delas, precisam ser registradas no blockchain também.

Digamos que duas empresas fazem uma transação, com uma vendendo algo para a outra em dólares americanos. Quem pode dizer que elas T poderiam conspirar, para fazer com que esse registro em seu sistema contábil fosse muito menor ou maior do que realmente era?

A menos que o sistema de pagamento que foi usado para enviar a moeda fiduciária de uma para a outra também estivesse escrevendo para o blockchain, então você está apenas confiando na palavra das duas empresas para isso. Mentiras codificadas no blockchain ainda são mentiras. Elas são apenas mentiras imutáveis.

Este é o maior desafio, diz Hill. “As empresas recebem pagamentos via SWIFT, por meio de cheques business-to-business ou dados de cartão. [No entanto,] estou ciente de uma empresa de verificação business-to-business que está tentando substituir cheques em papel em partes do mundo em desenvolvimento. Eles querem substituir cheques por transações de blockchain”, disse ele.

“Se esses tipos de serviços evoluírem, onde vemos mais redes de pagamento migrando para a Tecnologia, então poderemos ter uma maioria muito maior dos negócios de uma empresa sendo conduzidos no blockchain e auditáveis a priori," ele continuou.

Isso T é algo que as redes de pagamento necessariamente farão por conta própria sem ajuda. A Blockstream já está construindo uma pilha de software que, diz Hill, permitirá que os desenvolvedores criem soluções.

Estamos muito longe de um ponto em que todas as redes de pagamento que não sejam criptomoedas escrevem para o blockchain, mas Hill afirma que permitir que os desenvolvedores criem soluções de sidechain começará a atrair as redes de pagamento para essa abordagem. Ele gostaria de ver redes globais de remessas, bolsas de câmbio e bolsas de ativo para ativo embarcando também.

Uma solução para trocas primeiro?

Um dos primeiros lugares onde isso poderia começar são as bolsas de Bitcoin , que ainda enfrentam um problema de auditoria desafiador, especialmente devido aos problemas históricos sobre segurança cibernética e integridade de suas reservas.

As oportunidades mais amplas são muito maiores, disse Hoskinson, sugerindo que, se conseguirmos fazer isso, poderemos criar um meio útil para os investidores analisarem contas em diferentes organizações de forma mais eficaz.

Ele disse:

“Uma vez que você tenha isso no formato blockchain, você pode ter interoperabilidade na contabilidade. Eu poderia pegar a contabilidade da Microsoft em seus livros e fazer sentido em termos das contas do Google ou da BP. Isso é poderoso, especialmente para nações em desenvolvimento.”

Enquanto o Bitcoin continua a jornada ascendente de ativo especulativo para meio de troca cotidiano, a oportunidade real para os negócios pode estar na Tecnologia por trás dele. Embora a engenhosidade Human seja o que é, os bandidos sempre podem encontrar um jeito.

Imagem de auditoriavia Shutterstock