IL token non fungibile Il mercato (NFT) è cresciuto fino a diventare un settore multimiliardario dell'industria Cripto , con collezioni di punta come CryptoPunks E Club APE Scimmia Annoiatascambiati per decine di milioni di dollari o più.

Inutile dire che è stato un anno selvaggio perInvestitori NFT, che dovrebbero usare le ultime settimane del 2021 perprepararsi per la stagione delle tassead aprile.

"Proprio ora a dicembre, prima che finisca l'anno, vuoi avere un'idea della tua posizione fiscale e dell'importo delle tue plusvalenze", affermaKate Waltman, un dottore commercialista certificato con sede a New York specializzato in Cripto.

Questo articolo è apparso originariamente inCripto per i consulenti, la newsletter settimanale di CoinDesk che definisce Cripto, asset digitali e il futuro della Finanza. Iscriviti quiper riceverlo ogni giovedì.

Solo l'anno scorso, afferma Waltman, il cliente medio raramente chiedeva al proprio commercialista o consulente informazioni sulle implicazioni fiscali del possesso di Cripto e NFT.

"Ma quest'anno le Cripto hanno avuto un ruolo importante nella conversazione", afferma Waltman. "E direi che negli ultimi quattro o cinque mesi questo è diventato l'anno in cui [i clienti] hanno iniziato a prestare attenzione".

E così ha fatto l'Internal Revenue Service degli Stati Uniti: "L'IRS sta assolutamente concentrando l'attenzione sull'attività Cripto ", afferma Waltman. "Sebbene non abbiano ancora l'infrastruttura ideale per tracciare e valutare molte di queste transazioni Cripto , quello che posso dirvi è che è un'area di interesse".

Aiuta i tuoi clienti a prepararsi per la stagione fiscale, anche se T hanno intenzione di vendere alcun NFT quest'anno. Continua a leggere per Imparare cinque importanti consigli fiscali per gli investitori NFT.

1. Gli acquisti di NFT sono soggetti a tassazione, indipendentemente dal fatto che vengano venduti o meno.

L'IRS classifica la Criptovaluta come proprietà piuttosto che come valuta, afferma Waltman. Quindi quando acquisti un NFT usando la Criptovaluta , come la maggior parte delle transazioni NFT, tecnicamente acquisterai e manterrai un asset per un breve periodo di tempo.

"Per il 98% degli acquisti NFT, devi usare una qualche forma di Criptovaluta", come ETH, SOL o ADA, dice Waltman. "In virtù dell'acquisto Criptovaluta e della sua detenzione per un breve periodo di tempo, avrai una fluttuazione nella valutazione di quella Criptovaluta e poi quando usi quella Cripto per acquistare un NFT."

L'IRS vede quindi le transazioni NFT come una vendita simultanea della tua Criptovaluta e l'acquisto di un nuovo asset che è un NFT, risultando quindi in un guadagno o una perdita in conto capitale. Fortunatamente, piattaforme come Tracciatore di moneteforniscono un modo per monitorare i tuoi NFT e calcolare più facilmente i guadagni in conto capitale.

"Tuttavia, se si acquista un NFT utilizzando dollari statunitensi, cosa possibile su alcune piattaforme, non si tratta di un evento imponibile", afferma Waltman.

2. I clienti dovrebbero conoscere la differenza tra guadagni in conto capitale a breve e lungo termine.

"La cosa importante da KEEP a mente quando si vende un NFT acquistato in precedenza è se si rientra o meno nella categoria dei guadagni in conto capitale a breve termine o in quella dei guadagni in conto capitale a lungo termine", afferma Waltman.

Il bucket dei guadagni in conto capitale a breve termine significherebbe che il tuo cliente ha acquistato e venduto un NFT in un periodo di 12 mesi. Se i clienti rientrano nel bucket dei guadagni in conto capitale a breve termine, il loro importo fiscale è la loro aliquota ordinaria dell'imposta sul reddito.

Se il tuo cliente ha acquistato un NFT e lo ha tenuto per un minimo di 12 mesi e ONE giorno, per poi venderlo, il cliente rientra nel bucket dei guadagni in conto capitale a lungo termine. Il tasso dei guadagni in conto capitale a lungo termine è pari allo 0%, al 15% o al 20%, a seconda dell'importo complessivo del suo reddito.

"Per la maggior parte delle persone è il 15%, e il 15% è, in generale, inferiore a quanto sarebbe l'importo ordinario dell'imposta sul reddito", afferma Waltman. "Di solito è vantaggioso da una prospettiva fiscale cercare di rientrare nel contenitore delle plusvalenze a lungo termine e trattenerle per 12 mesi e ONE giorno, in modo da poter ridurre la bolletta fiscale".

3. Potresti essere soggetto a tasse sugli airdrop e sui giveaway.

I giveaway sui social media sono comuni nel mondo NFT. Di solito si presentano sotto forma di airdrop, in cui un creatore o artista NFT condivide token con una community o una base di follower.

"Se ricevi un airdrop da un omaggio che hai vinto o un premio di qualche tipo, probabilmente saprai di aspettartelo perché verrai avvisato", afferma Waltman. Che il tuo cliente sia stato coinvolto in un nuovo lancio, abbia commentato un thread particolare o in un canale Discord, dovrebbe essere avvisato che un NFT è in arrivo per lui.

Anche se questo fa parte dell'emozione del collezionismo di NFT, i tuoi clienti devono conoscere le conseguenze fiscali.

"Molte persone hanno in un certo senso sperato che se si WIN un omaggio o un airdrop non ci saranno tasse. Ma come sappiamo, l'IRS vuole sempre una parte dei premi e degli omaggi", dice Waltman.

I premi e gli omaggi saranno tassabili all'aliquota fiscale ordinaria dei tuoi clienti (il valore equivalente in USD). Questo potrebbe essere soggettivo, data la natura volatile e nascente degli NFT. Ma un contabile può utilizzare i dati di mercato e i registri blockchain per confermare il valore stimato dell'asset NFT.

"Un progetto del genere con un prezzo minimo ben definito avrà un valore di mercato equo che è abbastanza facilmente disponibile e determinabile", afferma Waltman. "Allo stesso modo, altri progetti NFT verificati e di prima qualità sarebbero anche abbastanza facili da determinare qual è il valore equivalente in USD. Puoi andare suMare Apertoo un'altra piattaforma di trading NFT e guarda il prezzo minimo e guarda altre vendite recenti comparabili e determina il giusto valore di mercato abbastanza facilmente."

Per i progetti più recenti, appena creati, il valore diventa un BIT ' soggettivo e quindi i tuoi clienti, in quanto contribuenti, devono semplicemente fare uno sforzo in buona fede.

"Collabora con il tuo commercialista e fai del tuo meglio per determinare quali dati del mercato sono disponibili", afferma Waltman.

4. Le spese GAS possono (e dovrebbero) essere conteggiate nei guadagni in conto capitale.

"È molto importante comprendere il trattamento fiscale delle tariffe GAS ", afferma Waltman.

Le commissioni GAS si verificano al momento dell'acquisto di un NFT. Ogni volta che un acquirente acquista un NFT, probabilmente incorrerà in una commissione GAS a meno che il creatore dell'NFT non abbia rinunciato alla commissione GAS o ridotto l'importo della commissione GAS . Noto per essere ripido (su Ethereum, in particolare), le commissioni GAS possono arrivare a oltre $ 200.

"Quella spesa che sostieni, pensala come una commissione di transazione", dice Waltman. "Aggiungerai l'importo della commissione GAS alla tua base di costo nell'NFT. E così la tua base di costo diventa il prezzo di acquisto dell'NFT più eventuali commissioni del GAS o altre commissioni di transazione che hai sostenuto".

La base di costo di un NFT è importante perché se il tuo cliente decide in seguito di rivendere l'NFT, l'importo del guadagno diminuirà. Ad esempio, se ha acquistato un NFT per $ 1.000 e lo ha venduto per $ 2.000, il guadagno sarebbe di $ 1.000. Ma aggiungendo una commissione GAS di $ 200 a un acquisto di $ 1.000, la base di costo in realtà si attesta a $ 1.200. Quindi il guadagno è di soli $ 800.

"Ciò riduce le tasse che pagherai in seguito quando rivenderai", spiega Waltman.

5. La pianificazione fiscale è ancora (se non di più) importante per i collezionisti di NFT.

Le migliori pratiche fiscali sono altrettanto importanti per i collezionisti di NFT, se non di più.

"Capisci qual è la tua posizione fiscale prima della fine dell'anno", consiglia Waltman. "Proprio ora a dicembre, prima che finisca l'anno, vuoi capire qual è la tua posizione fiscale e l'importo delle tue plusvalenze, perché poi hai ancora un paio di settimane per prendere delle decisioni se devi fare qualche raccolta di perdite fiscali o fare donazioni di beneficenza o contribuire alla pensione".

Dite ai vostri clienti di non aspettare fino al 1° gennaio per stampare i loro moduli da CoinTracker o da un'altra piattaforma. A quel punto, sarà troppo tardi per compensare o preparare grandi guadagni in conto capitale perché T erano pienamente consapevoli delle implicazioni fiscali degli NFT.

"Quella è la situazione in cui T vogliamo vedere la gente", afferma Waltman.