Le jeton non fongible Le marché (NFT) est devenu un secteur de plusieurs milliards de dollars de l'industrie de la Crypto , avec des collections de premier plan comme CryptoPunks et Club nautique Bored APEse négociant pour des dizaines de millions de dollars ou plus.

Inutile de dire que ce fut une année mouvementée pourInvestisseurs NFT, qui devrait utiliser les dernières semaines de 2021 pourpréparez-vous pour la saison des impôtsen avril.

« En ce moment, en décembre – avant la fin de l’année – vous souhaitez avoir une idée de votre situation fiscale et du montant de vos gains en capital », expliqueKate Waltman, un expert-comptable agréé basé à New York spécialisé dans la Crypto.

Cet article a été initialement publié dansCrypto pour les conseillers, La newsletter hebdomadaire de CoinDesk définissant la Crypto, les actifs numériques et l'avenir de la Finance. Inscrivez-vous icipour le recevoir tous les jeudis.

L’année dernière encore, explique Waltman, le client moyen demandait rarement à son comptable ou à son conseiller quelles étaient les implications fiscales de la détention de Crypto et de NFT.

« Mais cette année, les Crypto ont occupé une place importante dans les conversations », explique Waltman. « Et je dirais que ces quatre ou cinq derniers mois ont vu les clients s'y intéresser de plus près. »

L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis a fait de même : « L'IRS met résolument l'accent sur les activités liées aux Crypto », déclare Waltman. « Bien qu'ils ne disposent peut-être pas encore de l'infrastructure idéale pour suivre et évaluer un grand nombre de ces transactions, je peux vous assurer que c'est un domaine prioritaire. »

Aidez vos clients à préparer la période des impôts, même s'ils ne prévoient T de vendre de NFT cette année. Lisez la suite pour Guides cinq conseils fiscaux importants pour les investisseurs en NFT.

1. Les achats de NFT sont taxables, que vous les vendiez ou non.

L'IRS classe les Cryptomonnaie comme des biens plutôt que comme des devises, explique Waltman. Ainsi, lorsque vous achetez un NFT en Cryptomonnaie – comme la plupart des transactions NFT –, vous achetez et conservez techniquement un actif pendant une courte période.

« Pour 98 % des achats de NFT, il faut utiliser une Cryptomonnaie», comme ETH, le SOL ou ADA, explique Waltman. « En achetant des Cryptomonnaie et en les conservant pendant une courte période, Cryptomonnaie valeur fluctue, et ce, lors de l'achat d'un Crypto . »

L'IRS considère donc les transactions NFT comme une vente simultanée de votre Cryptomonnaie et l'achat d'un nouvel actif, un NFT, entraînant ainsi une plus-value ou une moins-value. Heureusement, des plateformes comme CoinTrackerfournir un moyen de suivre vos NFT et de calculer plus facilement les gains en capital.

« Cependant, si vous achetez un NFT en utilisant des dollars américains, ce qui est possible sur certaines plateformes, ce n’est pas un événement imposable », explique Waltman.

2. Les clients doivent connaître la différence entre les gains en capital à court et à long terme.

« La chose importante à KEEP à l’esprit lorsque vous vendez un NFT que vous avez déjà acheté est de savoir si vous tombez ou non dans la catégorie des gains en capital à court terme ou dans celle des gains en capital à long terme », explique Waltman.

La catégorie des plus-values à court terme signifie que votre client a acheté et vendu un NFT sur une période de 12 mois. Si le client est concerné par cette catégorie, son impôt sur le revenu correspond à son taux d'imposition ordinaire.

Si votre client a acheté un NFT et l'a conservé pendant au moins 12 mois et un jour, puis l'a vendu, il est soumis à la règle des plus-values ​​à long terme. Le taux de ces plus-values ​​est de 0 %, 15 % ou 20 %, selon le montant total de ses revenus.

« Pour la plupart des gens, ce taux est de 15 %, et 15 % est généralement inférieur à votre impôt sur le revenu ordinaire », explique Waltman. « D'un point de vue fiscal, il est généralement avantageux d'essayer de placer votre placement dans la catégorie des plus-values ​​à long terme et de le conserver pendant 12 mois et un jour afin de réduire votre impôt. »

3. Vous pouvez être taxé sur les parachutages et les cadeaux.

Les distributions sur les réseaux sociaux sont courantes dans le monde des NFT. Elles prennent généralement la forme d'un airdrop, où un créateur ou un artiste de NFT partage des jetons avec une communauté ou des abonnés.

« Si vous recevez un airdrop suite à un concours que vous avez gagné ou un prix, vous le saurez probablement, car vous en serez informé », explique Waltman. Que votre client ait participé à un lancement, commenté un fil de discussion particulier ou participé à un canal Discord, il doit être informé qu'un NFT lui est en route.

Bien que cela fasse partie du plaisir de collectionner des NFT, vos clients doivent connaître les conséquences fiscales.

« Beaucoup de gens espéraient que WIN un cadeau ou un parachutage ne serait pas imposé. Mais comme on le sait, l'IRS veut toujours une part des prix et des cadeaux », explique Waltman.

Les prix et cadeaux seront imposables au taux d'imposition ordinaire de vos clients (équivalent en USD). Cela peut être subjectif, compte tenu de la nature volatile et naissante des NFT. Cependant, un comptable peut utiliser les données de marché et les enregistrements blockchain pour confirmer la valeur estimée de l'actif NFT.

« Un projet comme celui-ci, dont le prix plancher est bien établi, aura une juste valeur marchande, facilement disponible et déterminable », explique Waltman. « De même, il serait assez facile de déterminer la valeur équivalente en dollars américains d'autres projets NFT vérifiés de premier ordre. Vous pouvez consulterOpenSeaou une autre plateforme de trading NFT et regardez le prix plancher et regardez d'autres ventes récentes comparables et déterminez la juste valeur marchande assez facilement. »

Pour les projets plus récents qui viennent d’être créés, la valeur devient un BIT subjective et vos clients, en tant que contribuables, doivent simplement faire un effort de bonne foi.

« Travaillez avec votre comptable, faites de votre mieux pour déterminer ce qui, sur le marché, contient des données », explique Waltman.

4. Les frais de GAS peuvent (et doivent) être comptabilisés dans vos gains en capital.

« Il est très important de comprendre le traitement fiscal des frais de GAS », explique Waltman.

Des frais de GAS sont appliqués lors de l'achat d'un NFT. Chaque fois qu'un acheteur achète un NFT, il est probable qu'il paie des frais de GAS , sauf si le créateur du NFT les a supprimés ou les a réduits. Réputés pour être élevés (sur Ethereum notamment), les frais de GAS peuvent atteindre plus de 200 $.

« Considérez ces frais comme des frais de transaction », explique Waltman. « Vous ajouterez le montant des frais de GAS à votre base de coût du NFT. Votre base de coût devient alors le prix d'achat du NFT, majoré des frais de GAS ou autres frais de transaction que vous avez engagés. »

Le coût de base d'un NFT est important, car si votre client décide ultérieurement de le revendre, le gain sera réduit. Par exemple, s'il a acheté un NFT pour 1 000 $ et l'a revendu pour 2 000 $, le gain serait de 1 000 $. Mais en ajoutant 200 $ de frais GAS à un achat de 1 000 $, le coût de base s'élève en réalité à 1 200 $. Le gain n'est donc que de 800 $.

« Cela réduit la taxe que vous paierez plus tard lors de la revente », explique Waltman.

5. La planification fiscale est toujours (sinon plus) importante pour les collectionneurs de NFT.

Les meilleures pratiques fiscales sont tout aussi importantes pour les collectionneurs de NFT, voire plus.

« Évaluez votre situation fiscale avant la fin de l'année », conseille Waltman. « Dès le mois de décembre, avant la fin de l'année, il est important de bien comprendre votre situation fiscale et le montant de vos plus-values, car vous disposez alors de quelques semaines pour décider si vous devez exploiter vos pertes fiscales, faire des dons de bienfaisance ou cotiser à votre retraite. »

Dites à vos clients de ne pas attendre le 1er janvier pour imprimer leurs formulaires depuis CoinTracker ou une autre plateforme. À ce moment-là, il sera trop tard pour compenser ou se préparer à d'importantes plus-values, faute T' avoir pleinement pris connaissance des implications fiscales des NFT.

« C’est la situation dans laquelle nous ne voulons T voir les gens », explique Waltman.