El token no fungible El mercado (NFT) se ha convertido en un sector multimillonario de la industria de las Cripto , con colecciones importantes como Criptopunks y Club náutico Bored APEcomerciando por decenas de millones de dólares o más.

No hace falta decir que ha sido un año salvaje paraInversores de NFT, que deberían aprovechar las últimas semanas de 2021 paraPrepárese para la temporada de impuestosen abril.

“En este momento, en diciembre, antes de que finalice el año, conviene tener una idea de cuál es su situación fiscal y el monto de sus ganancias de capital”, diceKate Waltman, un contador público certificado con sede en Nueva York que se especializa en Cripto.

Este artículo apareció originalmente enCripto para asesores, el boletín semanal de CoinDesk que define las Cripto, los activos digitales y el futuro de las Finanzas. Regístrate aquípara recibirlo todos los jueves.

Tan solo el año pasado, afirma Waltman, el cliente promedio rara vez le preguntaba a su contador o asesor sobre las implicaciones fiscales de tener Cripto y NFT.

“Pero este año, las Cripto han sido un tema importante de conversación”, dice Waltman. “Y diría que en los últimos cuatro o cinco meses, este se convirtió en el año en que [los clientes] empezaron a prestar atención”.

Y lo mismo ha hecho el Servicio de Impuestos Internos de EE. UU.: «El IRS se está centrando totalmente en la actividad de las Cripto », afirma Waltman. «Si bien puede que aún no cuenten con la infraestructura ideal para rastrear y evaluar muchas de estas transacciones de Cripto , lo que puedo asegurarles es que es un área prioritaria».

Ayude a sus clientes a prepararse para la temporada de impuestos, incluso si no planean vender NFT este año. Siga leyendo para Aprende cinco consejos fiscales importantes para inversores en NFT.

1. Las compras de NFT están sujetas a impuestos, independientemente de que las vendas o no.

El IRS clasifica las Criptomonedas como propiedad, no como moneda, afirma Waltman. Por lo tanto, al comprar un NFT con Criptomonedas , como ocurre con la mayoría de las transacciones de NFT, técnicamente estará comprando y conservando un activo durante un corto periodo.

“Para el 98% de las compras de NFT, se necesita algún tipo de Criptomonedas”, como ETH, SOL o ADA, afirma Waltman. “Al comprar Criptomonedas y conservarlas por un corto periodo, se producirá una fluctuación en su valor, incluso al Cripto para comprar un NFT”.

Por lo tanto, el IRS considera las transacciones de NFT como una venta simultánea de su Criptomonedas y la compra de un nuevo activo que es un NFT, lo que resulta en una ganancia o pérdida de capital. Afortunadamente, plataformas como Rastreador de monedasProporcionar una forma de realizar un seguimiento de sus NFT y calcular más fácilmente las ganancias de capital.

“Sin embargo, si compras un NFT con dólares estadounidenses, lo cual es posible en algunas plataformas, no se trata de un hecho imponible”, afirma Waltman.

2. Los clientes deben conocer la diferencia entre ganancias de capital a corto y largo plazo.

“Lo importante a KEEP en cuenta al vender un NFT adquirido previamente es si se trata de ganancias de capital a corto o a largo plazo”, afirma Waltman.

El grupo de ganancias de capital a corto plazo significa que su cliente compró y vendió un NFT en un período de 12 meses. Si los clientes se incluyen en este grupo, su impuesto será igual a su tasa impositiva ordinaria.

Si su cliente compró un NFT y lo conservó durante un mínimo de 12 meses y un día, y luego lo vendió, se le considera beneficiario de ganancias de capital a largo plazo. La tasa de las ganancias de capital a largo plazo es del 0%, 15% o 20%, según sus ingresos totales.

“Para la mayoría de las personas, es del 15%, y ese 15% es, en general, inferior al monto habitual de su impuesto sobre la renta”, afirma Waltman. “Suele ser ventajoso, desde una perspectiva fiscal, intentar incluir las ganancias de capital a largo plazo y mantenerlas durante 12 meses y un día para reducir su factura fiscal”.

3. Se le pueden cobrar impuestos por los lanzamientos aéreos y los obsequios.

Los sorteos en redes sociales son comunes en el mundo de los NFT. Suelen realizarse mediante airdrops, donde un creador o artista de NFT comparte tokens con una comunidad o base de seguidores.

"Si recibes un airdrop de un sorteo que ganaste o un premio de algún tipo, probablemente lo sepas porque recibirás una notificación", dice Waltman. Ya sea que tu cliente haya participado en un nuevo lanzamiento, haya comentado en un hilo específico o en un canal de Discord, debería recibir un aviso de que un NFT está en camino.

Si bien esto es parte de la emoción de coleccionar NFT, sus clientes deben conocer las consecuencias fiscales.

Mucha gente esperaba que si WIN un sorteo o un airdrop no tuvieran que pagar impuestos. Pero, como sabemos, el IRS siempre quiere una parte de los premios y sorteos, dice Waltman.

Los premios y obsequios estarán sujetos a impuestos al tipo impositivo ordinario de sus clientes (el valor equivalente en dólares estadounidenses). Esto puede ser subjetivo, dada la naturaleza volátil y emergente de los NFT. Sin embargo, un contable puede utilizar datos de mercado y registros de blockchain para confirmar el valor estimado del activo NFT.

“Un proyecto como ese con un precio mínimo bien establecido tendrá un valor justo de mercado que es bastante fácil de obtener y determinar”, dice Waltman. “De igual manera, para otros proyectos NFT de primera línea y verificados, también sería bastante fácil determinar su valor equivalente en dólares estadounidenses. Puedes ir aMar abiertou otra plataforma de comercio de NFT y mire el precio mínimo y observe otras ventas recientes comparables y determine el valor justo de mercado con bastante facilidad".

En el caso de los proyectos más nuevos que acaban de crearse, el valor se vuelve un BIT subjetivo y, por lo tanto, sus clientes, como contribuyentes, simplemente tienen que hacer un esfuerzo de buena fe.

“Trabaje con su contador y haga todo lo posible para determinar qué parte del mercado tiene datos”, dice Waltman.

4. Las tarifas del GAS pueden (y deben) contabilizarse en sus ganancias de capital.

“Entender el tratamiento fiscal de las tarifas del GAS es muy importante”, afirma Waltman.

Las tarifas de GAS se aplican al comprar un NFT. Cada vez que un comprador adquiere un NFT, probablemente incurrirá en una tarifa de GAS, a menos que el creador del NFT haya eliminado o reducido su importe. Conocidas por ser elevadas (especialmente en Ethereum), las tarifas de GAS pueden superar los $200.

“Considérelo como una comisión de transacción”, dice Waltman. “Añadirá el importe de la comisión del GAS a su base de coste en el NFT. De esta manera, su base de coste se convierte en el precio de compra del NFT más cualquier comisión del GAS u otras comisiones de transacción en las que haya incurrido”.

El costo base de un NFT es importante porque si su cliente decide revenderlo posteriormente, la ganancia se reducirá. Por ejemplo, si compró un NFT por $1,000 y lo vendió por $2,000, la ganancia sería de $1,000. Pero si suma una tarifa de GAS de $200 a una compra de $1,000, el costo base en realidad es de $1,200. Por lo tanto, la ganancia es de solo $800.

“Eso reduce el impuesto que pagarás más adelante cuando revendas”, explica Waltman.

5. La planificación fiscal sigue siendo (si no más) importante para los coleccionistas de NFT.

Las mejores prácticas fiscales son igual de importantes para los coleccionistas de NFT, si no más.

“Comprenda su situación fiscal antes de que acabe el año”, aconseja Waltman. “Ahora mismo, en diciembre, antes de que acabe el año, conviene tener clara su situación fiscal y el importe de sus ganancias de capital, porque entonces aún tendrá un par de semanas para tomar decisiones si necesita recuperar pérdidas fiscales, hacer donaciones benéficas o contribuir a su jubilación”.

Dile a tus clientes que no esperen hasta el 1 de enero para imprimir sus formularios desde CoinTracker u otra plataforma. Para entonces, será demasiado tarde para compensar o prepararse para grandes ganancias de capital, ya que no conocían completamente las implicaciones fiscales de los NFT.

“Esa es la situación en la que no queremos ver a la gente”, afirmó Waltman.