Чого податківці можуть Навчання у Крипто

Аннет Неллен, CPA, CGMA, Esq. є професором податків і директором Програма MST в Університеті штату Сан-Хосе. Вона є активним членом податкових секцій AICPA, Американської асоціації юристів і адвокатури штату Каліфорнія, а також очолює податковий виконавчий комітет AICPA. Неллен підтримує 21 століття податковий веб-сайт і блог, включно з a веб-сайт про віртуальну валюту та Технології блокчейн .

Наступна стаття є ексклюзивним внеском до серії Крипто & Taxes 2018 від CoinDesk.

Ми перебуваємо в розпалі "Четверта промислова революція", у якому Технології розвиваються експоненціально, надаючи нам переважно цифрові інструменти та процеси. У податковому світі "цифровий" перекладається як: "як застосовуються правила, створені для матеріального світу?"

Криптовалюта є чудовим прикладом, який нагадує нам, що податкові, а також інші закони та процеси дотримання повинні бути гнучкими, KEEP наша економіка рухалася вперед. Бездіяльність або неадекватні реакції можуть припинити або сповільнити прогрес, який приносить користь суспільству та веде до подальшого технологічного прогресу.

Від кінця 1960-х років, коли програмне забезпечення було відокремлено від апаратного забезпечення, до народження Bitcoin майже десять років тому, що ми дізналися, що може допомогти нам мати справу з цим активом і його використанням, оскільки ми стикаємося з ще більш новими формами Технології, способами використання та способами ведення бізнесу? У цій статті пропонується чотири податкові уроки.

Прагніть зрозуміти, а не відкинути

На початку історії Криптовалюта увага зосереджувалася більше на поганому (або, принаймні, незаконному) використанні, ніж на хорошому.

Безперечно, такі актори, як ринок Шовкового шляху, привернули багато уваги до незаконної сторони. Однак існував також потенціал для користі з точки зору допомоги населенню, яке живе з нестабільною банківською системою, дозволяючи легкість мікроплатежів, дозволяючи незмінні транзакції тощо.

На щастя, деякі з перших дій уряду принесли користь. Наприклад, a слухання Комітету Сенату США з внутрішньої безпеки та урядових справ у листопаді 2013 року дотримувався обіцянки разом із ризиками.

Ранні дії уряду також допомогли обмежити погане й уможливити хороше. Наприклад, Мережа боротьби з фінансовими злочинами Міністерства фінансів США (FinCEN), а також різні штати видали керівництво щоб допомогти тим, хто хоче конвертувати долари США у віртуальну валюту, орієнтуватися в законах про грошові перекази.

Реакція в усьому світі також була неоднозначною, але з ознаками відкритості. Наприклад, березень 2018 р звіт Банку міжнародних розрахунків (BIS) досліджує можливості цифрових валют центрального банку.

Запропонуйте вказівки якомога швидше

У березні 2014 року, саме вчасно для подання податкових декларацій за 2013 рік, IRS видало керівництво на віртуальну валюту. Повідомлення 2014-21 відповіло на 16 запитань, але також дало можливість відповісти на ще більше, заявивши, що віртуальну валюту слід розглядати як власність для цілей федерального оподаткування.

«Загальні принципи оподаткування, що застосовуються до операцій з майном, застосовуються до операцій з використанням віртуальної валюти», — йдеться в повідомленні.

Завдяки десятиліттям інструкцій щодо оподаткування майна можливість визначати, як оподатковується віртуальна валюта, стала більш керованою. Однак, як зазначають у податкових розділах, потрібно більше AICPA і Американська асоціація юристів.

T відкладайте повніші вказівки

Bitcoin породив сотні інших криптовалют із різними рисами, можливостями та походженням (включно з форками), а також новими способами використання, включаючи первинні пропозиції монет (ICO), які часто поєднують цю Технології з краудфандингом.

Потрібні вказівки для забезпечення належного дотримання податкового законодавства для користувачів цих криптовалют другого покоління. Своєчасні рекомендації допомагають зміцнити систему оподаткування та добровільне дотримання законодавства, гарантуючи, що всі гравці однаково застосовують податкові правила.

Державам також необхідно пояснити, як їхні правила оподаткування застосовуються до віртуальних валют. Кілька штатів звернулися до податку з продажів, зазвичай вказуючи, що він T застосовується до передачі віртуальної валюти, і пояснюючи оцінку, коли вона обмінюється на оподатковувані товари. Нещодавно за допомогою законодавства Вайомінг вказав, що віртуальна валюта є не обкладаються податком на майно фізичних осіб. Потрібно більше такої ясності.

Крім вказівок від податкових органів, законодавці також повинні бути в курсі змін до законодавства, необхідних для підтримки податкового законодавства та не перешкоджати позитивному розвитку нових технологій.

Хоча слухання в Конгресі щодо різних типів нових технологій та їх використання відбуваються регулярно, вони не були в авангарді податкової реформи та модернізації.

Наприклад, Комітет Палати представників з питань енергетики та торгівлі провів низку слухань про «зриви», щоб зрозуміти нові технології, включаючи Інтернет речей (1/18/18 і 13.06.17), фінтех, і цифрова валюта та Технології блокчейн.

Комплексна податкова реформа через Закон про зниження податків і зайнятість, однак не включав зміни, що стосуються віртуальної валюти. Ці пропуски включали інформаційні звіти грошових переказів, роз’яснення звітності іноземного банку та фінансових рахунків (FBAR), а також правило de minimis для звітності про прибутки та збитки (наприклад, у законопроекті, запропонованому Представники Девід Швейкерт і Джаред POLIS, співголови Кокус Конгресу щодо блокчейну). Таке правило звільнить звичайних користувачів від необхідності звітувати в IRS і платити податки кожного разу, коли вони купують чашку кави за Криптовалюта.

Навчання про техніку

Нові технології впливають на дотримання податкового законодавства та адміністрування. Наприклад, Bitcoin та деякі інші криптовалюти використовують блокчейн як базову інфраструктуру. Блокчейн має застосування далеко за межами цієї сфери, оскільки багато компаній та інші усвідомлюють і продовжують розвиватися.

Це впливає на оподаткування, оскільки бізнес-записи, що зберігаються в блокчейні, потрібно розуміти з точки зору того, як перевіряти такі записи. Подібно до того, як підприємства знаходять користь у використанні блокчейну, податкові органи також повинні знайти ефективність з точки зору безпеки та надійності, якщо їхні записи ведуться за допомогою цієї Технології.

У 2017 році Арізона прийняла закон законодавство просувати Технології блокчейн. Закон розширює визначення електронних підписів, включаючи підписи, захищені за допомогою Технології блокчейн. Законодавство також дозволяє смарт-контракти та надає корисні юридичні визначення цих термінів.

Криптовалюти також слід розглядати для сплати податків. Вони також можуть мати цінність там, де традиційні банківські послуги не працюють, наприклад, для юридичних державних підприємств з канабісу та сплати податків. Арізона зараз розглядає іншу рахунок що дозволить сплачувати податки за допомогою Bitcoin, Litecoin або іншої Криптовалюта, визнаної податковою службою.

Резюме

Криптовалюти та інші цифрові технології продовжуватимуть розвиватися з більшою кількістю користувачів і використанням. Потенційні переваги для бізнесу та суспільства є величезними, і їх не слід обмежувати податковою невизначеністю чи складнощами.

Дотримання уроків, згаданих вище, може допомогти гарантувати, що податкові системи T сповільнять ці досягнення.

Класна дошка зображення через Shutterstock