Lo que el recaudador de impuestos puede Aprende de las Cripto

Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq. es profesor de impuestos y director de laPrograma MSTen la Universidad Estatal de San José. Es miembro activo de las secciones de impuestos del AICPA, la Asociación Americana de Abogados y el Colegio de Abogados del Estado de California, y preside el Comité Ejecutivo de Impuestos del AICPA. Nellen mantiene lasiglo XXISitio web y blog sobre impuestos, que incluye unsitio web sobre moneda virtual y Tecnología blockchain.

El siguiente artículo es una contribución exclusiva a la serie Cripto & Taxes 2018 de CoinDesk.

Estamos en medio de una “Cuarta Revolución IndustrialEn un contexto donde la Tecnología avanza a un ritmo exponencial, brindándonos principalmente herramientas y procesos digitales. En el ámbito fiscal, «digital» se traduce como: «¿Cómo se aplican las normas diseñadas para un mundo tangible?».

Las Criptomonedas son un excelente ejemplo para recordarnos que los impuestos, así como otras leyes y procesos de cumplimiento, deben ser flexibles para que nuestra economía siga avanzando. La inacción o las respuestas inadecuadas pueden frenar o ralentizar los avances que benefician a la sociedad y conducen a un mayor progreso tecnológico.

Desde finales de la década de 1960, cuando el software se desvinculó del hardware, hasta el nacimiento de Bitcoin hace casi una década, ¿qué hemos aprendido que pueda ayudarnos a gestionar este activo y sus usos a medida que nos encontramos con nuevas formas de Tecnología, usos y formas de hacer negocios? Este artículo sugiere cuatro lecciones fiscales.

Esforzarse por comprender, no descartar

Al principio de la historia de las Criptomonedas, la atención tendía a centrarse más en los usos malos (o al menos, ilegales) que en los buenos.

Ciertamente, actores como el mercado de Silk Road llamaron mucho la atención sobre el lado ilícito. Sin embargo, también existía un potencial positivo en términos de ayudar a las poblaciones con sistemas bancarios inestables, facilitando los micropagos, permitiendo transacciones inmutables, y más.

Afortunadamente, algunas de las primeras acciones del gobierno tuvieron resultados positivos. Por ejemplo, unaaudiencia En noviembre de 2013, el Comité de Seguridad Nacional y Asuntos Gubernamentales del Senado de Estados Unidos observó la promesa junto con los riesgos.

Las primeras medidas gubernamentales también ayudaron a limitar los efectos negativos y a facilitar los positivos. Por ejemplo, la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE. UU., así como varios estados, emitieron...guíapara ayudar a aquellos que desean convertir dólares estadounidenses en moneda virtual a navegar por las leyes de transmisión de dinero.

La reacción en todo el mundo también ha sido diversa, pero con indicios de apertura. Por ejemplo, en marzo de 2018...informe del Banco de Pagos Internacionales (BIS) explora la posibilidad de monedas digitales emitidas por bancos centrales.

Ofrecer alguna orientación lo antes posible

En marzo de 2014, justo a tiempo para la presentación de las declaraciones de impuestos de 2013, el IRS emitióguíaSobre la moneda virtual. El Aviso 2014-21 respondió 16 preguntas, pero también ofreció una vía para responder aún más, al indicar que la moneda virtual debe considerarse propiedad a efectos fiscales federales.

“Los principios tributarios generales aplicables a las transacciones inmobiliarias se aplican a las transacciones que utilizan moneda virtual”, señala el aviso.

Tras décadas de orientación sobre el tratamiento fiscal de la propiedad, la capacidad de determinar cómo se gravan las monedas virtuales se volvió más manejable. Sin embargo, se necesita más, como señalan las secciones fiscales del...Asociación Internacional de Padres e Hijos (AICPA)y elAsociación Americana de Abogados.

No demore en recibir orientación más completa

Bitcoin ha generado cientos de otras criptomonedas con distintas características, capacidades y orígenes (incluidas bifurcaciones) y nuevos usos, incluidas las ofertas iniciales de monedas (ICO) que a menudo combinan esta Tecnología con el crowdfunding.

Se necesita orientación para garantizar el correcto cumplimiento tributario de los usuarios de estas criptomonedas de segunda generación. Una orientación oportuna contribuye a fortalecer el sistema tributario y el cumplimiento voluntario, garantizando que todos los actores apliquen las normas tributarias de forma similar.

Los Estados también deben aclarar cómo se aplican sus normas fiscales a las monedas virtuales.Varios estados Han abordado el impuesto sobre las ventas, generalmente estipulando que no se aplica a la transferencia de moneda virtual y explicando su valoración cuando se intercambia por artículos gravables. Recientemente, mediante legislación, Wyoming indicó que la moneda virtual es no sujeto al impuesto sobre bienes personalesSe necesita más claridad al respecto.

Además de la orientación de las agencias tributarias, los legisladores también deben estar al día con los cambios a la ley necesarios para apoyar el cumplimiento tributario y no obstaculizar el avance positivo de las nuevas tecnologías.

Si bien las audiencias del Congreso sobre diversos tipos de nuevas tecnologías y sus usos ocurren periódicamente, estas no han estado a la vanguardia de la reforma y la modernización fiscal.

Por ejemplo, el Comité de Energía y Comercio de la Cámara de Representantes ha celebrado una serie de audiencias sobre “disrupciones” para comprender las nuevas tecnologías, incluida la Internet de las cosas (18/01/18 y 13/06/17),tecnología financiera, y moneda digital y Tecnología blockchain.

Reforma fiscal integral a través de laLey de Reducción de Impuestos y EmpleosSin embargo, no se incluyeron cambios relevantes para las monedas virtuales. Estas omisiones incluyeron la información reportada por las entidades transmisoras de dinero y la aclaración sobre los informes de cuentas bancarias y financieras extranjeras.FBAR), y una regla de minimis para informar ganancias y pérdidas (como en el proyecto de ley propuesto porRepresentantes David Schweikert y Jared POLIS, copresidentes de laCaucus Blockchain del Congreso). Una norma de este tipo aliviaría a los usuarios habituales de tener que informar al IRS y pagar impuestos cada vez que compran una taza de café con Criptomonedas.

Aprende sobre la tecnología

Las nuevas tecnologías afectan el cumplimiento y la administración tributaria. Por ejemplo, Bitcoin y otras criptomonedas utilizan la cadena de bloques como infraestructura subyacente. La cadena de bloques tiene usos que van mucho más allá de este ámbito, como lo están reconociendo muchas empresas y otros actores y siguen avanzando.

Esto afecta a la tributación, ya que los registros comerciales almacenados en la cadena de bloques deben comprenderse en términos de cómo auditarlos. Así como las empresas encuentran valor en el uso de la cadena de bloques, las agencias tributarias también deberían encontrar eficiencias en términos de seguridad y fiabilidad si sus registros se mantienen con esta Tecnología.

En 2017, Arizona promulgólegislación Para promover la Tecnología blockchain. La ley amplía la definición de firmas electrónicas para incluir las protegidas mediante Tecnología blockchain. La legislación también permite los contratos inteligentes y proporciona definiciones legales útiles de estos términos.

Las criptomonedas también deberían considerarse para el pago de impuestos. Además, podrían tener valor en casos donde la banca tradicional no funciona, como en el caso de negocios de cannabis legalizados a nivel estatal y el pago de impuestos. Arizona está considerando otra opción.factura que permitiría el pago de impuestos utilizando Bitcoin, Litecoin u otras Criptomonedas reconocidas por la agencia tributaria.

Resumen

Las criptomonedas y otras tecnologías digitales seguirán avanzando con más usuarios y usos. Los beneficios potenciales para las empresas y la sociedad son enormes y no deberían verse limitados por la incertidumbre ni las complejidades fiscales.

Seguir las lecciones mencionadas anteriormente puede ayudar a garantizar que los sistemas tributarios no frenen estos avances.

Pizarraimagen vía Shutterstock