Європа крокує до рішення щодо ПДВ на Bitcoin

Нещодавнє судове звернення в ЄС, можливо, трохи наблизить регіон до більшої єдності щодо ONE невеликого елемента оподаткування Bitcoin , але це T дуже допоможе глобальній плутанині з цього питання.

У червні Швеція запитала у вищої судової інстанції Європи, Європейського суду правосуддя (ECJ), чи стягують Криптовалюта біржі податок на додану вартість з комісій, які вони стягують за свої послуги. Результат може мати далекосяжні наслідки для оподаткування в регіоні.

В Європі існує а директива про ПДВ, що пояснює, як його стягувати. Директиви ЄС є потужними документами, створеними як керівництва високого рівня, які країни-члени можуть інтерпретувати під час прийняття власних законів.

ПДВ на прибуток від обміну Bitcoin

Криптовалюти настільки нові, що деякі країни-члени розробили, як інтерпретувати для них правила ПДВ. Бельгія, Хорватія, Кіпр, Чехія, Греція, Угорщина, Ірландія та Італія T вирішили, чи стягувати ПДВ з обмінників Bitcoin на послуги, які вони надають. Латвія, Люксембург, Мальта, Португалія, Румунія та Словаччина також не мають нормативних актів з цього приводу.

Деякі інші штати лежать на протилежному кінці спектру з твердими рішеннями з цього питання. Велика Британія була однією з перших, яка своїм рішенням фактично звільнила торгівлю Bitcoin від сплати ПДВопубліковано у березні.

У той час як біржі та майнери знято з гачка, Велика Британія каже, що ПДВ слід стягувати, коли товари та послуги продаються за Bitcoin.

Кілька держав дотримуються протилежної точки зору. Естонія прийняла власне рішення щодо ПДВ на прибуток від послуг обміну Bitcoin ,стягування податку 20%. на тих, хто торгує біткойнами як послугою. Він також стягує 10% податок на прибуток від продажу біткойнів. Польща має наклав 23% ПДВ щодо прибутків від майнінгу Bitcoin , хоча його позиція щодо Bitcoin біткойнів T .

Деякі штати вводять різні податки на торгівлю Криптовалюта , але не обов’язково ПДВ. – сказала Литвавін оподатковуватиме торгівлю Bitcoin як особистий дохід на 5%. Словеніярозглядає прибуток від майнінгу як особистий дохід. Він не T оподатковувати людей, які продають біткойни, але розглядатиме кожен випадок окремо. Болгарія хоче a 10% податку на прибуток від продажу біткоінів.

Більшість із цих рішень стосується питання, на яке Швеція вирішила, що не T відповісти самостійно. У червні це запитав Європейський судпитання, яке він T міг вирішити сам, розглядаючи суперечку між шведським податковим органом (Skatteverket) і приватним відповідачем Девідом Хедквістом.

Запитання щодо статті 2 (1) Директиви про ПДВ, яка описує, які операції підлягають оподаткуванню ПДВ, запитувало, чи надають люди, які обмінюють Криптовалюта на фіатну валюту, послуги, пов’язані з ПДВ; і якщо так, то чи потрібно цю послугу обміну звільняти від ПДВ.

«Більшість банківських операцій комісії, які стягує банк, звільняються від ПДВ, тому ви їх T сплачуєте», — пояснює Сіан Джонс, один із керівників робочої групи з регулювання бірж і бухгалтерського обліку. Асоціація цифрових валют Великобританії (UKDCA), група захисту цифрових валют. Швеція хоче знати, чи це стосується націнки, що стягується за обмін віртуальної валюти.

Рішення, яке може змінити все

Суду ЄС може знадобитися до двох років, щоб винести рішення, яке потім може використовувати Швеція у своїй Політика , пояснив європейський податковий юристЕстебан ван Гор.

Рішення може спонукати інші країни змінити свої правила, попередив він – або це навіть може спонукати ЄС ухвалити законодавство, яке широко стосується ПДВ на Криптовалюта. Це потенційно екзистенційна проблема для європейських бірж Криптовалюта , сказав ван Гор.

За його словами, біржі, можливо, доведеться переглянути свій бізнес і модель ціноутворення:

«Якщо у вас є біржа і ви застосовуєте виключення, а податкові органи кажуть, що ми нарахуємо вам ПДВ, тоді це може змінити правила гри для вашого бізнесу».

ПДВ з продажу товарів і послуг за біткоіни

ПДВ на комісію, що стягується за обмін біткойнів на фіат, стосується бірж, які заробляють гроші таким чином і є важливою частиною економіки Bitcoin, що розвивається. Але ПДВ також має відношення до купці, які заробляють гроші на продажу товарів і послуг за Bitcoin.

Багато країн запитували себе, чи повинні ці продавці стягувати ПДВ з продажу товарів і послуг в обмін на Bitcoin.

Міністр Фінанси Ірландії заявив, що хоча він T регулює Bitcoin як валюту, ПДВ може стягуватися на еквівалентну вартість товарів і послуг, обмінених на Криптовалюта, і що такий податок мав би виставлятися в євро.

в Іспанії, приватна юридична Погляди пропонуєдодавання ПДВ до рахунків-фактур, надісланих у Bitcoin, і говорить, що Bitcoin мають оподатковуватися як послуга.

В інших державах панує невизначеність. Австрія борсається. У деяких країнах юридичні Погляди пропонують правила оподаткування, але, схоже, немає правил, які б їх дотримувалися. Юридична Погляди в Нідерландах пропонуєЗ отриманих біткойнів сплачуватиметься ПДВ через відсутність у нього статусу як грошей або фінансового продукту, а також на основі заяв, зроблених урядовцями.

Подвійні податки

Існує третє питання про ПДВ, на яке країни повинні відповісти: чи повинні люди стягувати ПДВ, коли вони продають власні біткойни? Погляди з цього приводу розділилися.

За межами ЄС Норвегія прийняла власне рішення щодо комерційного продажу біткойнів через веб-сайт. Країна розглядає біткойни як актив, що оподатковує їх. Тому що це означає, що BitcoinT є валютоюу Норвегії комерційний продаж біткойнів T може вважатися фінансовою послугою, яка звільняється від ПДВ. Отже, комерційний продаж біткоїнів як електронний сервіс, що обкладається ПДВ стягує комісію ПДВ у розмірі 25%..

У Центральній і Південній Америці було прийнято кілька чітких правил щодо Криптовалюта, хоча податкові органи Бразилії стверджували, що Bitcoin є фінансовий актив, а не валюта. Він оподатковуватиме людей, які продають біткойни, але лише якщо їх вартість перевищує 35 000 бразильських реалів (близько 16 000 доларів).

ONE з проблем, пов’язаних із запровадженням ПДВ на продаж Bitcoin, полягає в тому, що в деяких юрисдикціях це може призвести до подвійного оподаткування продавців, які працюють з Криптовалюта : один раз, коли вони беруть біткойни в обмін на товари та послуги, і другий раз, коли вони продають ці біткойни.

Німеччина, наприклад, порадувала біткойнерів, коли оголосила, що біткойни зберігаються більше року T буде обкладатися податком на приріст капіталу. Але це стурбувало Bitcoin інвесторів і бізнес, коли він рекомендував a податок на комерційний продаж Bitcoin. Країна, яка класифікує Bitcoin як «фінансовий інструмент», а не як функціональну валюту, класифікує його продаж як «різні послуги», які стягуватимуть ПДВ.

Подібна небезпека існує в деяких регіонах за межами ЄС. в Сінгапурбіткойни розглядаються як продукти. Інвесторам у Bitcoin буде добре, оскільки Криптовалюта розглядається як приріст капіталу для інвестиційних цілей. Це означає, що якщо жителі Сінгапуру купують і зберігають Bitcoin протягом тривалого періоду, вони не оподатковуються, оскільки в Сінгапурі немає податку на приріст капіталу.

Інша історія з торговцями. Біткойни вважаються засобом бартеру, коли вони використовуються для купівлі товарів і послуг у Сінгапурі, і тому оподатковуються. Вони також обкладаються загальними податками з продажу під час продажу.

Це створює потенціал для подвійного чи навіть потрійного податку, сказали чиновники. Компанії можуть оподатковуватись при купівлі біткойнів, при їх продажу та, можливо, при використанні їх як форми оплати.

Що таке Криптовалюта взагалі?

Постанова Європейського суду може допомогти відповісти на більш фундаментальне питання про Bitcoin , яке може допомогти країнам вирішити численні проблеми: що таке Криптовалюта? Це легальна валюта? Фінансова служба? Товар?

«Відповідь на це запитання буде корисною», — сказав Джонс. "Якби це були товари, було б питання, що їм T потрібно було б звертатися до Європейського суду. Якби це був законний платіжний засіб, він би також T . Проблема в тому, що віртуальні валюти сидять у цьому підземному світі".

Інші податки

Хоча в Європі може бути можливість узгодити деякі аспекти ПДВ на Криптовалюта , буде набагато складніше досягти єдиного підходу до інших податків, таких як податок на прибуток фізичних осіб і компаній і приріст капіталу. Ці податкові режими визначаються переважно на національному рівні.

Загалом кажучи, податки на прибуток розраховуються з будь-якого доходу незалежно від певних правил країни щодо Bitcoin, стверджують експерти.

«Цілком очевидно, що будь-яка транзакція, яка в іншому випадку призводить до оподаткування прибутку, все одно підлягає оподаткуванню, незалежно від того, що вона розраховується в Bitcoin», — сказав Омрі Маріан, доцент права в Університеті Флориди, який написавдокумент про використання криптовалют як податкових гаваней.

Однак деталі деяких податкових заяв відрізнятимуться залежно від того, як у країні ставляться до Криптовалюта.

Джонс сказав:

"У деяких країнах його класифікація впливає на податок. Тож, можливо, приріст капіталу на нерухоме майно, але не на інші активи. Або, якщо це певний тип активу, він може підпадати під приріст капіталу, лише якщо він утримується менше року".

Інші регіони

У США федеральний уряд T стягує ПДВ ні на що, хоча національні податки з продажів накладаються на певні товари та послуги.

Однак на федеральному рівні в У березні IRS ухвалила рішення віднесення Bitcoin до категорії власності. Для інвесторів це означає для інвесторів сплачується податок на приріст капіталу продаж Bitcoin до закінчення року. Біржі можуть не сплачувати ПДВ, але коли вони продають цифрову валюту клієнту, валовий дохід дорівнює вартості, за яку продається валюта,кажуть юристи.

Але на державному рівні все менш визначено. За словами Маріан, штати, як правило, повільно випускають офіційні вказівки щодо Bitcoin і податків.

Він знаходить дві причини відсутності державного податкового регулювання криптовалют:

«По-перше, штати, здається, більше стурбовані Bitcoin , коли справа доходить до проблем споживчого Фінанси та захисту інвесторів».

Він стверджував, що це ще T основне джерело податкових надходжень, і сумнівався, де державні податки потребують особливого пояснення.

"Якщо транзакція підлягає оподаткуванню податком з продажів, наприклад, це через характер транзакції, а не через природу Bitcoin. Податок з продажів застосовуватиметься до продажу в більшості штатів незалежно від того, чи ONE в доларах США чи Bitcoin".

У Канаді мало що змінилося з точки зору оподаткування після податкового органу країни випущене керівництвопро стан Криптовалюта в листопаді. Агентство доходів Канади (CRA) все ще оподатковує Bitcoin як предмети обміну з точки зору оподаткування, хоча в окремому документі воно попереджає, що прибуток від товарних операцій може оподатковуватися як дохід.

Ми також знаємо про кілька країн, що не входять до ЄС, які наразі не випустили чітких правил оподаткування Bitcoin , але які розглядають це питання.Ізраїль обмірковує це; Австралія відстає від податкових вказівок, які вона вже обіцяла.

Зрештою, деякі торгові блоки можуть зрештою встановити єдині правила для деяких податків, які стосуються Криптовалюта, але Маріан попередила, що не очікуйте, що всі у світі будуть співати з однієї пісні щодо всіх податкових питань.

«У світі, де в різних країнах діють різні режими оподаткування для подібних операцій, варто очікувати гармонізації», — сказав він.

І, звичайно, є ще одне важливе питання: збір. Мар’ян зазначив:

"Зважаючи на псевдоанонімність, все ще існують труднощі в контексті адміністрування та збору податків. Чим більш популярним стає Bitcoin , тим більше занепокоєння виникає щодо ухилення від сплати податків, і я думаю, що саме на цьому ми збираємося зосередити увагу".

Режими можуть оподатковувати Bitcoin скільки завгодно, додав він. Але спочатку вони повинні зрозуміти, що це таке. А потім вони повинні зрозуміти, як Соціальні мережі за грошима, товаром, фінансовим інструментом – або як вони вирішать це назвати.

Зображення через Shutterstock