Mga Pulgada ng Europe Patungo sa Isang Desisyon sa Bitcoin VAT

Ang isang kamakailang legal na referral sa EU ay maaaring ilapit nang kaunti ang rehiyon sa higit na pagkakaisa sa ONE maliit na elemento ng pagbubuwis ng Bitcoin , ngunit T ito makagagawa ng malaki upang matulungan ang pandaigdigang kalituhan sa bagay na ito.

Noong Hunyo, tinanong ng Sweden ang pinakamataas na hukuman ng Europa, ang European Court of Justice (ECJ), kung ang mga palitan ng Cryptocurrency ay mananagot para sa value-added tax sa mga bayarin na kanilang sinisingil para sa kanilang mga serbisyo. Ang resulta ay maaaring magkaroon ng malawak na implikasyon para sa buwis sa rehiyon.

Sa Europa, mayroong isang direktiba sa VAT na nagpapaliwanag kung paano ito dapat ipataw. Ang mga direktiba ng EU ay makapangyarihang mga dokumento, na idinisenyo bilang mga high-level na gabay na maaaring bigyang-kahulugan ng mga miyembrong estado kapag gumagawa ng sarili nilang mga batas.

VAT sa mga kita mula sa mga palitan ng Bitcoin

Napakabago ng mga Cryptocurrencies kaya kakaunti ang mga estadong miyembro ang nagsagawa ng paraan kung paano bigyang-kahulugan ang mga panuntunan ng VAT para sa kanila. Ang Belgium, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Greece, Hungary, Ireland at Italy ay T nagpasya kung sisingilin ang mga palitan ng Bitcoin ng VAT sa serbisyong ibinibigay nila. Ang Latvia, Luxembourg, Malta, Portugal, Romania at Slovakia ay walang mga regulasyon sa bagay na ito.

Ang ilang iba pang mga estado ay nasa kabilang dulo ng spectrum, na may matatag na desisyon sa usapin. Ang UK ay kabilang sa una, na epektibong ginagawang exempt ang Bitcoin trading mula sa VAT sa isang desisyonna-publish noong Marso.

Bagama't ang mga palitan at minero ay wala sa katinuan, gayunpaman, ang UK ay nagsasabi na ang VAT ay dapat singilin kapag ang mga kalakal at serbisyo ay naibenta para sa Bitcoin.

Ilang mga estado ang kumuha ng salungat na pananaw. Ang Estonia ay gumawa ng sarili nitong desisyon tungkol sa VAT sa mga kita mula sa mga serbisyo ng palitan ng Bitcoin ,nagpapataw ng 20% ​​na buwis sa mga nakikipagkalakalan ng bitcoin bilang isang serbisyo. Naniningil din ito ng 10% na buwis sa mga kita mula sa pagbebenta ng mga bitcoin. Ang Poland ay mayroon nagpataw ng 23% VAT sa mga kita sa pagmimina ng Bitcoin , kahit na ang posisyon nito sa mga palitan ng Bitcoin ay T malinaw.

Ang ilang mga estado ay nagpapataw ng iba't ibang mga buwis sa mga kalakalan ng Cryptocurrency , ngunit hindi kinakailangang VAT. Sinabi ng Lithuaniaibubuwis nito ang Bitcoin trading bilang personal na kita sa 5%. Sloveniatinatrato ang kita sa pagmimina bilang personal na kita. T nito bubuwisan ang mga taong nagbebenta ng bitcoin, ngunit susuriin nito ang bawat kaso nang paisa-isa. Gusto ng Bulgaria a 10% income tax sa pagbebenta ng bitcoins.

Karamihan sa mga desisyong ito ay tumutugon sa isang tanong na napagpasyahan ng Sweden na T nito masasagot nang mag-isa. Noong Hunyo, ito tanong ng ECJisang tanong na T nito mapagpasiyahan para sa sarili nito, ang pag-arbitrasyon sa isang hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng awtoridad sa buwis ng Swedish (Skatteverket), at isang pribadong akusado, si David Hedqvist.

Ang tanong – sa paksa ng Artikulo 2 (1) ng Direktiba ng VAT, na naglalarawan kung anong mga transaksyon ang dapat sumailalim sa VAT – ay nagtanong kung ang mga taong nagpapalit ng Cryptocurrency para sa fiat na pera ay nagbibigay ng serbisyong nauugnay sa VAT; at kung gagawin nila, kung ang exchange service na iyon ay dapat na hindi kasama sa VAT.

"Sa karamihan ng mga transaksyon sa pagbabangko, ang mga singil na ginagawa ng bangko ay hindi kasama sa VAT, kaya T mo sila binabayaran," paliwanag ni Siân Jones, co-lead ng exchanges regulation at accounting working group para sa UK Digital Currency Association (UKDCA), isang advocacy group para sa mga digital na pera. Gustong malaman ng Sweden kung naaangkop ito sa markup na sinisingil para sa virtual na palitan ng pera.

Isang desisyon na maaaring magbago ng lahat

Ang ECJ ay maaaring tumagal ng hanggang dalawang taon upang maghatid ng isang desisyon, na maaaring gamitin ng Sweden sa paggawa ng Policy nito, paliwanag ng European tax lawyer.Esteban van Goor.

Ang desisyon ay maaaring mag-udyok sa ibang mga bansa na baguhin ang kanilang mga regulasyon, siya ay nagbabala - o maaari pa itong i-prompt ang EU na magpasa ng batas na malawakang tumutugon sa VAT sa Cryptocurrency. Ito ay isang potensyal na umiiral na isyu para sa European Cryptocurrency exchange, sabi ni van Goor.

Maaaring kailangang muling isaalang-alang ng isang palitan ang modelo ng negosyo at pagpepresyo nito, sinabi niya:

"Kung mayroon kang palitan at nag-apply ka ng exemption, at sinabi ng mga awtoridad sa buwis na susuriin ka namin para sa VAT, kung gayon ay maaaring maging game changer iyon para sa iyong negosyo."

VAT sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo para sa mga bitcoin

Ang VAT sa mga bayad na sinisingil para sa pagpapalit ng mga bitcoin sa fiat ay may kaugnayan sa mga palitan, na kumikita sa ganoong paraan, at kung sino ang isang mahalagang bahagi ng umuusbong na ekonomiya ng Bitcoin . Ngunit ang VAT ay may kaugnayan din sa mga mangangalakal, na kumikita ng kanilang pera sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo para sa Bitcoin.

Maraming bansa ang nagtatanong sa kanilang sarili kung ang mga mangangalakal na iyon ay dapat maningil ng VAT sa pagbebenta ng mga produkto at serbisyo kapalit ng Bitcoin.

Sinabi ng ministro ng Finance ng Ireland na habang T nito kinokontrol ang Bitcoin bilang isang pera, Maaaring masingil ang VAT sa katumbas na halaga ng mga kalakal at serbisyo na ipinagpapalit para sa Cryptocurrency, at ang naturang buwis ay kailangang ma-invoice sa euro.

Sa Espanya, iminumungkahi ng pribadong legal Opinyonpagdaragdag ng VAT sa mga invoice na ipinadala sa Bitcoin, at sinasabi na ang Bitcoin ay dapat na buwisan bilang isang serbisyo.

Sa ibang mga estado, naghahari ang kawalan ng katiyakan. Austria ay nagdadabog. Sa ilang bansa, ang legal Opinyon ay nagmumungkahi ng mga alituntunin sa buwis, ngunit mukhang walang mga regulasyon na nagpapatupad nito. Iminumungkahi ng legal Opinyon sa NetherlandsAng VAT ay dapat bayaran sa mga bitcoin na natanggap dahil sa kawalan nito ng katayuan bilang pera o produkto sa pananalapi, at batay sa mga pahayag na ginawa ng mga opisyal ng gobyerno.

Dobleng buwis

May ikatlong tanong sa VAT na dapat sagutin ng mga bansa: dapat bang singilin ang mga tao ng VAT kapag nagbebenta sila ng sarili nilang mga bitcoin? Hati ang Opinyon sa usapin.

Sa labas ng EU, ang Norway ay gumawa ng sarili nitong desisyon tungkol sa komersyal na pagbebenta ng mga bitcoin sa pamamagitan ng isang website. Itinuring ng bansa ang mga bitcoin bilang isang asset, na ginagawa itong mabubuwisan. Dahil ang ibig sabihin nito ay Bitcoinay T isang perasa Norway, ang komersyal na pagbebenta ng mga bitcoin ay T maaaring ituring na isang serbisyo sa pananalapi, na magiging VAT-exempt. Dahil dito, bilang isang elektronikong serbisyo na nauugnay sa VAT, nagbebenta ng mga bitcoin sa komersyo humihingi ng 25% na bayarin sa VAT.

Sa Central at South America, ilang mga tahasang patakaran ang naipasa patungkol sa Cryptocurrency, bagaman ang awtoridad sa buwis ng Brazil ay nagtalo na ang Bitcoin ay isang asset sa pananalapi sa halip na isang pera. Bubuwisan nito ang mga taong nagbebenta ng bitcoin – ngunit kung ang halaga ay higit sa 35,000 Brazilian reals (sa paligid ng $16,000).

Ang ONE sa mga alalahanin tungkol sa pagpapataw ng VAT sa pagbebenta ng Bitcoin ay na sa ilang mga hurisdiksyon, maaari itong magresulta sa dobleng buwis para sa mga mangangalakal na nakikitungo sa Cryptocurrency - isang beses kapag kumuha sila ng mga bitcoin kapalit ng mga kalakal at serbisyo, at muli kapag nagbebenta sila ng mga bitcoin na iyon.

Ang Germany, halimbawa, ay natuwa sa mga bitcoiner noong inihayag na ang mga bitcoin ay tumagal nang mahigit isang taon T sasailalim sa buwis sa capital gains. Ngunit nag-aalala ito sa mga namumuhunan at negosyo ng Bitcoin kapag nagrekomenda ito ng a buwis sa komersyal na pagbebenta ng Bitcoin. Ang bansa, na nag-uuri ng Bitcoin bilang isang 'financial instrument' sa halip na isang functional na pera, ay inuri ang pagbebenta nito bilang isang "miscellaneous service", na hihingi ng VAT.

Ang panganib ay katulad sa ilang lugar sa labas ng EU. Sa Singapore, ang mga bitcoin ay itinuturing bilang mga produkto. Magiging maayos ang mga mamumuhunan ng Bitcoin doon, dahil ang Cryptocurrency ay itinuturing bilang mga capital gain para sa mga layunin ng pamumuhunan. Nangangahulugan ito na kung ang mga residente ng Singapore ay bumili at humawak ng Bitcoin para sa isang pinalawig na panahon, ito ay walang buwis, dahil walang buwis sa capital gains sa Singapore.

Iba ang kwento para sa mga mangangalakal. Ang mga Bitcoin ay itinuturing na isang paraan ng barter kapag ginamit upang bumili ng mga kalakal at serbisyo sa Singapore, at samakatuwid ay nabubuwisan. Napapailalim din sila sa mga pangkalahatang buwis sa pagbebenta kapag naibenta.

Lumilikha ito ng potensyal para sa doble o kahit triple na buwis, sinabi ng mga opisyal. Maaaring patawan ng buwis ang mga kumpanya kapag bumibili ng mga bitcoin, kapag nagbebenta ng mga ito, at posibleng kapag ginagamit ang mga ito bilang isang paraan ng pagbabayad.

Ano ang Cryptocurrency, gayon pa man?

Ang desisyon mula sa ECJ ay maaaring makatulong sa pagsagot sa isang mas pangunahing tanong tungkol sa Bitcoin na maaaring makatulong sa mga bansa na malutas ang maraming isyu: ano ang Cryptocurrency? Ito ba ay isang legal na pera? Isang serbisyo sa pananalapi? Isang kalakal?

"Ang sagot sa tanong na ito ay magiging kapaki-pakinabang," sabi ni Jones. "Kung ito ay mga kalakal, ito ay isang katanungan na T nila kailangang sumangguni sa ECJ. Kung ito ay legal na tender, T rin ito gagawin. Ang problema ay ang mga virtual na pera ay nakaupo sa mundong ito."

Iba pang mga buwis

Bagama't maaaring may pagkakataon na pagsamahin ang ilang aspeto ng VAT sa Cryptocurrency sa Europe, magiging mas mahirap na makamit ang isang diskarte sa iba pang mga buwis, tulad ng personal at corporate income tax at capital gains. Ang mga rehimeng ito sa buwis ay napagpasyahan karamihan sa isang pambansang antas.

Sa pangkalahatan, ang mga buwis sa kita ay kinakalkula sa anumang kita anuman ang partikular na mga patakaran ng isang bansa tungkol sa Bitcoin, sabi ng mga eksperto.

"Ito ay medyo malinaw na ang anumang transaksyon na kung hindi man ay nagbibigay ng pagtaas sa mga buwis sa kita, ay mabubuwisan pa rin, anuman ang katotohanan na ito ay naayos sa Bitcoin," sabi ni Omri Marian, isang assistant professor ng batas sa University of Florida na nagsulat ng isangpapel sa paggamit ng mga cryptocurrencies bilang mga tax haven.

Gayunpaman, mag-iiba ang mga detalye ng ilang aplikasyon sa buwis depende sa kung paano tinatrato ng bansa ang Cryptocurrency.

Sinabi ni Jones:

"May ilang mga bansa kung saan ang pag-uuri nito ay may kaugnayan sa buwis. Kaya marahil ang mga capital gain sa real estate ngunit hindi ang iba pang mga asset. O kung ito ay isang partikular na uri ng asset maaari lamang itong sumailalim sa mga capital gain kung ito ay gaganapin nang wala pang isang taon."

Iba pang mga rehiyon

Sa US, ang pederal na pamahalaan ay T nagpapataw ng VAT sa anumang bagay, bagama't ang mga pambansang buwis sa pagbebenta ay ipinapataw sa ilang mga produkto at serbisyo.

Gayunpaman, sa antas ng pederal, ang Gumawa ang IRS ng desisyon sa Marso pagkakategorya ng Bitcoin bilang ari-arian. Para sa mga namumuhunan, ito ay nangangahulugan na ang buwis sa capital gains ay dapat bayaran para sa mga mamumuhunan nagbebenta ng Bitcoin bago matapos ang isang taon. Maaaring hindi magbayad ng VAT ang mga exchange, ngunit kapag nagbebenta sila ng digital currency sa isang customer, ang kabuuang kita ay katumbas ng halaga kung saan ibinebenta ang currency,sabi ng mga abogado.

Ngunit sa antas ng estado, ang mga bagay ay hindi gaanong tinukoy. Ang mga estado sa pangkalahatan ay mabagal na magbigay ng opisyal na patnubay sa Bitcoin at mga buwis, ayon kay Marian.

Nakahanap siya ng dalawang dahilan para sa kakulangan ng regulasyon sa buwis ng estado ng mga cryptocurrencies:

"Una, ang mga estado ay tila mas nag-aalala tungkol sa Bitcoin pagdating sa Finance ng consumer at mga isyu sa proteksyon ng mamumuhunan."

Nagtalo siya na T pa ito pangunahing pinagmumulan ng mga kita sa buwis at nagdududa kung saan ang mga buwis ng estado ay nangangailangan ng maraming paglilinaw.

"Kung ang isang transaksyon ay napapailalim sa buwis sa pagbebenta, halimbawa, ito ay dahil sa likas na katangian ng transaksyon, hindi dahil sa likas na katangian ng Bitcoin. Malalapat ang buwis sa pagbebenta sa isang pagbebenta sa karamihan ng mga estado kahit na binabayaran ang ONE gamit ang USD o Bitcoin."

Sa Canada, hindi gaanong nagbago mula sa pananaw ng buwis mula noong awtoridad sa buwis ng bansa naglabas ng gabaysa katayuan ng Cryptocurrency noong Nobyembre. Binubuwis pa rin ng Canada Revenue Agency (CRA) ang Bitcoin bilang mga barter na item mula sa pananaw ng buwis, bagama't sa isang hiwalay na dokumento, nagbabala ito na ang mga kita mula sa mga transaksyon sa kalakal ay maaaring buwisan bilang kita.

May alam din kaming ilang bansang hindi EU na hindi nagbigay ng mga tahasang patakaran para sa pagbubuwis sa Bitcoin sa kasalukuyan, ngunit isinasaalang-alang ang isyu.Israel ay pinag-iisipan ito; Australia nasa likod ng gabay sa buwis na ipinangako na nito.

Sa huli, ang ilang mga bloke ng kalakalan ay maaaring magtatag ng magkakatulad na mga panuntunan para sa ilang mga buwis na nauugnay sa Cryptocurrency, ngunit nagbabala si Marian na huwag asahan ang lahat sa mundo na kumanta mula sa parehong sheet ng kanta, sa lahat ng mga isyu sa buwis.

"Maraming aasahan ang pagkakaisa sa isang mundo kung saan ang iba't ibang mga bansa ay sumasailalim sa mga katulad na transaksyon sa iba't ibang mga rehimen sa buwis," sabi niya.

At siyempre, may isa pang mahalagang isyu: koleksyon. Sinabi ni Marian:

"Umiiral pa rin ang kahirapan sa konteksto ng pangangasiwa at pagkolekta, dahil sa pseudo-anonymity. Kapag mas nagiging mainstream ang Bitcoin , mas nagiging alalahanin ito para sa pag-iwas sa buwis, at sa palagay ko ay dito natin makikita ang karamihan sa pokus."

Maaaring buwisan ng mga rehimen ang Bitcoin lahat ng gusto nila, idinagdag niya. Ngunit una, kailangan nilang maunawaan kung ano ito. At pagkatapos, kailangan nilang maunawaan kung paano Social Media ang pera, kalakal, instrumento sa pananalapi - o anuman ang kanilang desisyon na tawagan ito.

Imahe sa pamamagitan ng Shutterstock