Що Для вас означають правила оподаткування Bitcoin IRS

Нарешті Служба внутрішніх доходів США оголосив вчорашнє керівництво щодо віртуальних валют, прямо посилаючись на Bitcoin (див. оголошення тут і зауважте тут). Підвищена ясність, надана за три тижні до закінчення податкового року в США, стане полегшенням для багатьох, хто боявся комерційно використовувати Bitcoin. Але що це означає для різних членів Bitcoin спільноти?

Американські компанії, які бажають залучитися до Bitcoin, чекали цього деякий час. Нещодавно в січні адвокат платників податків США Ніна Олсон під тиском IRS у своїй щорічній доповіді Конгресу, повідомляючи, що їй необхідно опублікувати вказівки. Відсутність правил була серйозною проблемою, сказала вона, і багато компаній були б здивовані, почувши, що приріст капіталу може бути накладений на біткойни.

Ну, тепер це офіційно: у своїх рекомендаціях IRS стверджує, що Bitcoin слід розглядати як власність, що робить його об’єктом оподаткування податком на приріст капіталу. Це має значні наслідки для різних видів бізнесу та окремих осіб, які працюють з Bitcoin.

Шахтарі

Майнери, які виробляють власні біткойни, тепер обкладаються двома різними податками. Вони повинні включити справедливу ринкову вартість віртуальної валюти на день її видобутку до свого валового доходу.

Ще одна умова в рекомендаціях IRS полягає в тому, що приріст капіталу має бути отриманий від продажу біткойнів, які розглядаються як капітальний актив. Платник податків повинен прийняти цю справедливу ринкову вартість на дату придбання як базову ціну монет. Приріст капіталу буде сплачуватися на основі різниці між базовою ціною та кінцевою ціною продажу.

Це означає, що якщо і коли вони продадуть біткойни, які вони видобули, їм доведеться сплатити податок на приріст капіталу з будь-якого прибутку, який вони отримали, володіючи ними. Крім того, якщо фізична особа майнить Bitcoin як бізнес, чистий прибуток від цього бізнесу розглядатиметься як дохід від самозайнятості та обкладатиметься податком на самозайнятість.

Дейв Карлсон, американський підприємець, який керує видобутком корисних копалин заробляв майже 8 мільйонів доларів на місяць доходу, коли Bitcoin був на піку, каже, що це може SPELL проблеми для майнерів.

«Наслідки нових податкових вказівок IRS стануть головним фактором для тих американських майнерів, які цього T передбачали і вже знаходяться на межі прибутку. Податок на приріст капіталу на всі видобуті монети може призвести до того, що дохід від майнінгу буде нижчим за вартість електроенергії для багатьох, змусивши їх припинити роботу», — говорить він. «Операторам пулів доведеться видати номери 1099 усім своїм Автори у США, що підвищить комісію пулу.

Винятком є ​​випадки, коли біткойни T розглядаються як капітальні активи, а натомість розглядаються як запаси. Так було б, якби майнер (або будь-який інший бізнес) зробив продаж біткойнів своїм CORE бізнесом. У цьому випадку будь-який прибуток від біткойнів оподатковуватиметься як звичайний прибуток або збиток.

«Тест залежить від фактів і обставин, і тут немає простого чіткого правила», — каже Тайсон Кросс, податковий адвокат із Сан-Дієго, який керує Bitcoin податкові рішення, консультативний сайт про оподаткування Bitcoin . «Запитати себе, чи ти шахтар, як ти пройшов цей тест, буде трохи туманно».

Однак принаймні ONE майнер має стратегію, щоб уникнути оподаткування Bitcoin під час їх видобутку. Яна Кеслер, сертифікований бухгалтер із Філадельфії, минулого року придбала майнінгову установку вартістю 7200 доларів США та розмістила її в Європі.

«Коли ви майните самі, ви є виробником. Коли ви просите когось іншого видобувати Для вас, це ваша інвестиція», — каже Кеслер. Вона розраховує базову вартість своїх монет як нуль, але каже, що декларує приріст капіталу, коли продає монети.

Інвестори

Ті самі основні концепції для реалізації приросту капіталу застосовуються до інвесторів, які отримують свої біткойни через біржі. Вони повинні виміряти справедливу ринкову вартість у цей день як основу для реалізації приросту капіталу, коли вони зрештою продадуть монети.

Хоча це добре для інвесторів, стверджують податкові експерти. Альтернативою було б нарахування прибутку в іноземній валюті на більшість прибутків, які оподатковуються за вищою ставкою. Натомість інвестори, які зберігають свої біткойни більше року та одного дня, стягуватимуть плату за довгостроковою ставкою приросту капіталу, яка зараз становить 15%.

Це те, за що серйозні інвестори вболівали весь час. «Вінклвосс назвав це», — каже Джейкоб Фарбер, юрист групи віртуальних валют юридичної фірми Perkins Coie, посилаючись на Подання SEC для Winklevoss Bitcoin Trust. «Вони сказали, що до цього слід ставитися як до приросту капіталу. Для інвесторів це було б правильним результатом».

Є ще одна перевага для інвесторів, каже Кросс: впевненість. «Це величезна проблема для інвесторів, особливо для інституційних інвесторів», — каже він, додаючи, що він спілкувався з кількома інституційними інвесторами, які були на огорожі через відсутність вказівок IRS.

Обміни

Однак самим біржам може бути важче. Колега Фарбера Річард Петерсон, керівник податкової практики Perkins Coie, каже, що тепер Bitcoin класифікуються як власність, це призведе до накладних витрат на звітність. Ключовим тут є 1099-Б федеральна податкова форма, яка використовується для звітування про доходи брокера або бартерної біржі.

«Якщо я продаю свої акції через Merrill Lynch, вони надсилають мені номер 1099, у якому вони повинні вказати продану власність, дату її продажу, ціну, а потім, якщо вони мають інформацію, вони повинні будуть повідомити про мою базу оподаткування та мій прибуток чи збиток», — каже він. «Їм потрібно буде зробити це для кожної транзакції, яку я роблю протягом усього року, і надіслати мені ONE виписку».

Він припускає, що тепер біржі, можливо, повинні будуть подавати таку форму з описом кожної транзакції, здійсненої клієнтом. Для деяких великих клієнтів це може складатися з сотень угод щороку. Чи готові до адміністративного тягаря Bitcoin біткойнів, які юридично T зобов’язані це робити?

Джарон Лукасевич, генеральний директор нью-йоркської біржі Монетник, не T прокоментувати, чи була фірма створена для цього сьогодні, чи її системи потрібно буде змінити, щоб пристосуватись до змін.

«Тепер компаніям у цьому просторі доведеться визначити, як допомогти клієнтам правильно звітувати про оподатковуваний прибуток, що T нелегко», — каже Лукасевич. «Однак я T думаю, що такий режим оподаткування є великою несподіванкою для більшості людей, які мають прибутки від Bitcoin ».

Споживачі

Відстеження приросту капіталу є складною проблемою, коли справа доходить до власників Bitcoin , які оплачують товари та послуги за допомогою цифрової валюти.

Якщо ви конвертуєте свої біткойни у ​​фіатну валюту, а потім робите щоденні покупки за долари, буде відносно легко повідомити про короткостроковий чи довгостроковий приріст капіталу від цієї однієї транзакції.

Але якщо ви використовуєте біткойни у ​​своєму гаманці для покупки товарів безпосередньо, то теоретично IRS має бути проінформовано про приріст капіталу, отриманий від Bitcoin на момент покупки, відзначили різні податкові адвокати, яких CoinDesk опитав учора.

Якщо ви купили біткойни на 25 доларів, і вони зросли на 75 доларів, а потім ви пішли Надлишки і купив светр за біткоїни, тоді технічно кажучи, ви повинні врахувати 75 доларів США приросту капіталу, коли ви витратите ці монети, каже Петерсон.

«Це виграш, який служба захоче відстежувати, коли роздрібні торговці приймають Bitcoin. Ось тут і виникає справжній адміністративний кошмар. Щоб вирішити це питання, потрібно провести зустріч у мерії з [IRS]».

Це правило накладає нереальний тягар на користувачів Bitcoin . У кращому випадку, якби вони дотримувалися цього правила, їм довелося б покладатися на те, що продавець надає для своїх записів поточну вартість покупки Bitcoin у доларах США, кажуть адвокати. Потім їм доведеться порівняти цю вартість у доларах з базовою ціною (тобто справедливою ринковою вартістю біткойнів у день, коли вони їх придбали).

Споживач мав би робити це для кожної покупки на основі біткойнів, яку він робив протягом року, і підсумовувати все в кінці. Якби продавець, який приймає Bitcoin до оплати, T надав поточної вартості в доларах США, то особа, яка витрачає Bitcoin, повинна була б самостійно робити підрахунки, що ускладнює KEEP подвійно.

Усе це не робить Bitcoin привабливим як щоденну одиницю обміну, стверджують юристи.

На практиці, однак, здається малоймовірним, що хтось це зробить. Грег Бройлз, адвокат, який спеціалізується на плануванні майна, довірчій власності та заповіті, який говорив про Bitcoin та оподаткування на Bitcoin 2013, стверджує, що бухгалтери мають концепцію під назвою «матеріальністьПо суті, це свідчить про те, що транзакції слід включати для цілей бухгалтерського обліку лише тоді, коли вони є достатньо значними. Бутерброд на 8 доларів, оплачений біткойнами, ймовірно, T зараховується. Проте Harley вартістю 30 000 доларів, ймовірно, зараховував би.

Теоретично правила IRS, здається, приносять переваги тим, хто інвестує в Bitcoin як довгостроковий фінансовий актив класу нерухомості, водночас перешкоджаючи тим, хто хоче використовувати його як форму цифрової валюти. На практиці Бойлз стверджує, що останній групі, ймовірно, буде T , і вона T повідомить про це.

Торговці та платіжні системи

Є ще два типи бізнесу, на які можуть вплинути нові вказівки IRS: продавці та платіжні процесори, які їх підтримують.

Платіжні процесори, відомі на податковій мові як сторонні розрахункові організації (TPSO), тепер зобов’язані подавати звіти 1099-K для своїх торговців, якщо кількість транзакцій, проведених для продавця, перевищує 200, а загальна сума платежів, здійснених продавцю, перевищує 20 000 доларів США.

Coinbase

T відповів на наш Request на коментар, але BitPay, інший великий процесор у сфері Bitcoin , сказав, що він подає форми 1099-K для продавців.

Для багатьох торговців ці правила оподаткування T повинні сильно змінюватися. Багато, як-от Overstock, приймають платежі в Bitcoin через платіжні процесори, але негайно конвертують їх у фіатну валюту, що означає, що вони T займають позиції в цифровій валюті, а отже, T піддаються сплаті податків на приріст капіталу. Обробники платежів повинні просто надіслати їм форму 1099-K наприкінці року.

Компанії, підрядники та співробітники

Підрядники, які отримують гроші в Bitcoin, повинні декларувати їх справедливу ринкову вартість на день платежу як частину свого валового доходу. Компанії, які виплачують зарплату в Bitcoin, повинні утримувати податок так само, як і у звичайній фіатній валюті. Однак останніх, здається, T .

Отже, гостре питання: що ви робите з тими біткойнами, які ви видобули або купили два роки тому і залишили томитися на вашому жорсткому диску? T будьте пустунами, радить Бройлз: повідомляйте про них.

«Я думаю, що IRS захоче, щоб ви внесли зміни до декларацій за минулий рік», — каже він. Скажімо, хтось намайнив багато Bitcoin два роки тому, а потім забув про це. Моєю пропозицією було б внести зміни до податкової декларації за рік, коли вони її видобули. Зростання між давно і сьогодні оподатковуватиметься за ставкою довгострокового приросту капіталу».

Нічого з цього не висічено в камені. Податкові адвокати та інші експерти, безсумнівно, подадуть коментарі до повідомлення IRS, яке може бути змінено, і яке зрештою має бути замінено нормативним актом, який може відрізнятися за своїм підходом. Наразі, принаймні, Bitcoin спільноті в Америці є чим зайнятися.

Твердження в цій статті не слід вважати податковою консультацією, яку найкраще отримати безпосередньо від кваліфікованого фахівця.

Зображення IRS через Shutterstock