Ce que les directives fiscales de l'IRS concernant le Bitcoin signifient Pour vous

L'Internal Revenue Service des États-Unis a finalementannoncé ses orientations pour les monnaies virtuelles hier, faisant explicitement référence au Bitcoin (voir l'annonce iciet remarquezici). Cette clarté accrue, apportée trois semaines avant la fin de l'année fiscale américaine, sera un soulagement pour ceux qui craignaient de s'engager commercialement dans le Bitcoin. Mais qu'est-ce que cela signifie pour les différents membres de la communauté Bitcoin ?

Les entreprises américaines souhaitant s'impliquer dans le Bitcoin attendaient cette initiative depuis un certain temps. En janvier dernier, Nina Olson, défenseure des contribuables américains, sous pressionL'IRS a indiqué dans son rapport annuel au Congrès qu'il devait publier des directives. L'absence de règles constituait un problème sérieux, a-t-elle déclaré, et de nombreuses entreprises seraient surprises d'apprendre que des plus-values pourraient être imposées sur les bitcoins.

C'est désormais officiel : dans ses directives, l'IRS a déclaré que le Bitcoin devait être traité comme un bien immobilier, le rendant ainsi soumis à l'impôt sur les plus-values. Cela a des conséquences importantes pour les différents types d'entreprises et de particuliers qui négocient en Bitcoin.

mineurs

Les mineurs qui produisent leurs propres bitcoins sont désormais soumis à deux impôts différents. Ils doivent inclure dans leur revenu brut la juste valeur marchande de la monnaie virtuelle au jour de son extraction.

Les directives de l'IRS prévoient également que des plus-values sont dues sur la vente de bitcoins considérés comme des actifs immobilisés. Le contribuable doit prendre cette juste valeur marchande à la date d'acquisition comme prix de base des bitcoins. Les plus-values seront dues sur la différence entre ce prix de base et le prix de vente final.

Cela signifie que s'ils vendent les bitcoins qu'ils ont minés, ils devront payer l'impôt sur les plus-values ​​sur les bénéfices réalisés pendant leur détention. De plus, si un particulier exploite des Bitcoin à titre professionnel, les bénéfices nets de cette activité seront considérés comme des revenus d'activité indépendante et seront soumis à l'impôt sur les sociétés.

Dave Carlson, un entrepreneur américain qui dirige une exploitation minièregagné près de 8 millions de dollars par mois en termes de revenus lorsque le Bitcoin était à son apogée, affirme que cela pourrait SPELL des problèmes aux mineurs.

« Les implications des nouvelles directives fiscales de l'IRS seront un facteur majeur pour les mineurs américains qui ne les avaient T anticipées et qui sont déjà sur le point de réaliser des bénéfices. Un impôt sur les plus-values ​​sur toutes les cryptomonnaies extraites pourrait réduire les revenus miniers à un niveau inférieur au coût de l'énergie pour beaucoup, les obligeant à fermer », explique-t-il. « Les opérateurs de pools devront émettre des formulaires 1099 à tous leurs La rédaction américains, ce qui entraînera une hausse des frais de pool. »

L'exception ici concerne les cas où les bitcoins ne sont T considérés comme des actifs financiers, mais comme des stocks. Ce serait le cas si un mineur (ou toute autre entreprise) faisait de la vente de bitcoins son activité CORE . Dans ce cas, tout gain réalisé sur les bitcoins serait imposé comme un gain ou une perte ordinaire.

« Le test dépend des faits et des circonstances et il n'existe pas de règle simple et claire », explique Tyson Cross, un avocat fiscaliste de San Diego qui dirigeSolutions fiscales Bitcoin, un site de conseil sur la fiscalité du Bitcoin . « Se demander si vous êtes un mineur et comment vous vous situez dans ce test peut être assez complexe. »

Au moins un mineur a cependant une stratégie pour contourner la taxation du Bitcoin lors de son minage. Yana Kesler, expert-comptable de Philadelphie, a acheté l'an dernier une plateforme de minage à 7 200 dollars et l'a hébergée en Europe.

« Lorsque vous minez vous-même, vous êtes le producteur. Lorsque vous demandez à quelqu'un d'autre de miner Pour vous, c'est votre investissement », explique Kesler. Elle calcule la valeur de base de ses pièces à zéro, mais précise qu'elle déclare les plus-values ​​lorsqu'elle les vend.

Investisseurs

Les mêmes principes fondamentaux concernant la réalisation de plus-values s'appliquent aux investisseurs qui acquièrent leurs bitcoins via des plateformes d'échange. Ils doivent évaluer la juste valeur marchande à ce jour comme base de la réalisation de plus-values lors de la revente des bitcoins.

C'est toutefois une bonne chose pour les investisseurs, affirment les experts fiscaux. L'alternative serait d'imposer les gains de change sur la plupart des bénéfices, qui sont alors imposables à un taux plus élevé. À la place, les investisseurs qui détiennent leurs bitcoins pendant plus d'un an et un jour seront imposés au taux des plus-values à long terme, actuellement fixé à 15 %.

C'est ce que les investisseurs sérieux espèrent depuis toujours. « Winklevoss l'a annoncé », explique Jacob Farber, avocat au sein du groupe des monnaies virtuelles du cabinet Perkins Coie, en référence à laDépôt auprès de la SECpour leWinklevoss Bitcoin TrustIls ont déclaré que cela devrait être traité comme une plus-value. Pour les investisseurs, ce serait la bonne solution.

Selon Cross, les investisseurs bénéficient d'un autre avantage : la certitude. « C'est un enjeu majeur pour les investisseurs, en particulier les investisseurs institutionnels », précise-t-il, ajoutant avoir discuté avec plusieurs investisseurs institutionnels hésitants en raison du manque de directives de l'IRS.

Échanges

Les plateformes d'échange elles-mêmes pourraient toutefois avoir plus de difficultés. Richard Peterson, collègue de Farber et président du département fiscal de Perkins Coie, affirme que le fait que le Bitcoin soit désormais classé comme un bien immobilier entraînera des frais de reporting. L'essentiel ici est 1099-Bformulaire d'impôt fédéral, utilisé pour déclarer les produits d'un courtier ou d'un échange de troc.

« Si je vends mes actions par l'intermédiaire de Merrill Lynch, ils m'envoient un formulaire 1099 sur lequel ils doivent indiquer le bien vendu, la date de vente et le prix. S'ils disposent de ces informations, ils doivent déclarer ma base d'imposition et mes gains ou pertes », explique-t-il. « Ils doivent le faire pour chaque transaction effectuée sur l'année entière et m'envoyer un ONE relevé. »

Il suggère que les plateformes d'échange pourraient désormais être tenues de remplir un tel formulaire décrivant chaque transaction effectuée par un client. Pour certains clients à fort volume de transactions, cela pourrait représenter des centaines de transactions chaque année. Les plateformes d'échange de Bitcoin , qui n'y sont T légalement tenues, sont-elles prêtes à assumer cette charge administrative ?

Jaron Lukasiewicz, PDG de la bourse basée à New YorkCoinsetter, n'a T pu dire si l'entreprise avait été créée pour faire cela aujourd'hui, ou si ses systèmes devraient être modifiés pour s'adapter au changement.

« Les entreprises du secteur devront désormais déterminer comment aider leurs clients à déclarer correctement leurs gains imposables, ce qui ne sera T chose aisée », explique Lukasiewicz. « Cependant, je ne pense T que ce traitement fiscal soit une grande surprise pour la plupart des personnes ayant réalisé des gains en Bitcoin . »

Consommateurs

Le suivi des gains en capital représente un problème délicat lorsqu’il s’agit de propriétaires de Bitcoin qui paient des biens et des services en utilisant la monnaie numérique.

Si vous convertissez vos bitcoins en monnaie fiduciaire et effectuez ensuite des achats quotidiens en dollars, il sera relativement facile de déclarer les gains en capital à court ou à long terme de cette transaction unique.

Mais si vous utilisez les bitcoins de votre portefeuille pour acheter directement des biens, alors théoriquement, l'IRS devrait être informé des plus-values ​​réalisées sur le Bitcoin au moment de l'achat, ont souligné plusieurs avocats fiscalistes interrogés hier par CoinDesk .

Si vous avez acheté 25 $ en bitcoins et que leur valeur a augmenté de 75 $, vous êtes ensuite passé àSurstocket que vous avez acheté un pull en utilisant des bitcoins, alors techniquement parlant, vous devriez comptabiliser les 75 $ de gains en capital lorsque vous dépensez ces pièces, explique Peterson.

« C'est le gain que le service voudra suivre lorsque les commerçants accepteront les Bitcoin. C'est là que le véritable cauchemar administratif se pose. Il faudrait organiser une réunion publique avec l'IRS pour résoudre ce problème. »

Cette règle impose une charge irréaliste aux utilisateurs de Bitcoin . Au mieux, si elle était appliquée, ils devraient se fier à un commerçant fournissant la valeur actuelle en dollars américains de chaque achat de Bitcoin pour leurs archives, ont déclaré les avocats. Ils devraient ensuite comparer cette valeur en dollars avec le prix de base (c'est-à-dire la juste valeur marchande des bitcoins au jour de leur acquisition).

Le consommateur devrait effectuer ce calcul pour chaque achat en bitcoins effectué au cours de l'année, puis additionner le tout à la fin. Si le commerçant acceptant les Bitcoin comme moyen de paiement ne fournissait T la valeur actuelle en dollars américains, la personne dépensant les Bitcoin devrait effectuer le calcul elle-même, ce qui compliquerait d'autant le KEEP .

Rien de tout cela ne rend le Bitcoin attrayant en tant qu’unité d’échange quotidienne, affirment les avocats.

En pratique, il semble toutefois peu probable que quiconque fasse cela. Greg Broiles, avocat spécialisé en planification successorale, fiducie et successions, qui a abordé le sujet du Bitcoin et de la fiscalité lors de Bitcoin 2013, affirme que les comptables ont un concept appelé «matérialitéCela revient essentiellement à dire que les transactions ne devraient être comptabilisées que si elles sont suffisamment importantes. Un sandwich à 8 $ payé en bitcoins ne compte probablement T . Une Harley à 30 000 $, en revanche, le serait probablement.

En théorie, les règles de l'IRS semblent donc avantager ceux qui investissent dans le Bitcoin en tant qu'actif financier à long terme, tout en décourageant ceux qui souhaitent l'utiliser comme monnaie numérique. En pratique, Boiles soutient que ces derniers ne s'en soucieront probablement T et ne le signaleront T .

Commerçants et processeurs de paiement

Il existe deux autres types d’entreprises qui pourraient être affectées par les nouvelles directives de l’IRS : les commerçants et les processeurs de paiement qui les soutiennent.

Les processeurs de paiement - connus sous le nom d'organisations de règlement tierces (TPSO) dans le jargon fiscal - sont désormais tenus de déposer des rapports 1099-K pour leurs commerçants si le nombre de transactions réglées pour le commerçant dépasse 200 et le montant brut des paiements effectués au commerçant dépasse 20 000 $.

Coinbase

n'a T répondu à notre Request de commentaire, mais BitPay, l'autre grand processeur dans l'espace Bitcoin , a déclaré qu'il déposait des formulaires 1099-K pour les commerçants.

Pour de nombreux commerçants, ces règles fiscales ne devraient T beaucoup changer. Nombre d'entre eux, comme Overstock, acceptent les paiements en Bitcoin via des processeurs de paiement, mais les convertissent immédiatement en monnaie fiduciaire. Ils ne détiennent donc T de position dans la monnaie numérique et ne sont donc T soumis à l'impôt sur les plus-values. Il appartiendra aux processeurs de paiement de leur envoyer simplement un formulaire 1099-K en fin d'année.

Entreprises, entrepreneurs et employés

Les entrepreneurs rémunérés en Bitcoin doivent déclarer leur juste valeur marchande le jour du paiement, dans le cadre de leur revenu brut. Les entreprises qui versent des salaires en Bitcoin doivent retenir l'impôt à la source de la même manière que si elles payaient en monnaie fiduciaire classique. Ces dernières semblent toutefois T nombreuses.

La question qui se pose est donc : que faire de ces bitcoins que vous avez minés ou achetés il y a deux ans et que vous avez laissés traîner sur votre disque dur ? Ne soyez T méchant, conseille Broiles : signalez-les.

« Je pense que l'IRS va vous demander de modifier vos déclarations de revenus des années précédentes », dit-il. « Imaginons que quelqu'un ait miné beaucoup de Bitcoin il y a deux ans et qu'il l'ait oublié. Je suggérerais de modifier la déclaration de revenus de l'année où il les a minés. La croissance entre il y a longtemps et aujourd'hui sera imposée au taux des plus-values ​​à long terme. »

Rien de tout cela n'est gravé dans le marbre. Les avocats fiscalistes et autres experts commenteront sans doute l'avis de l'IRS, susceptible d'être modifié et qui devrait à terme être remplacé par une réglementation dont l'approche pourrait différer. Pour l'instant, cependant, la communauté Bitcoin américaine a au moins des éléments sur lesquels s'appuyer.

Les déclarations contenues dans cet article ne doivent pas être considérées comme des conseils fiscaux, qu’il est préférable de demander directement à un professionnel qualifié.

Image de l'IRSvia Shutterstock