Если вы потеряли деньги на FTX, вы можете получить налоговые льготы

Раскрытая в конце 2008 года финансовая пирамида Берни Мейдоффа привела к появлению нового руководства Налоговой службы США (IRS), позволяющего инвесторам возмещать существенные убытки от финансового мошенничества на сумму 65 миллиардов долларов. Приведут ли крахи Криптo в 2022 году к появлению еще одного руководства, адаптированного для рынка Криптo ? Время покажет.

Недавний крах глобальной Криптo FTX, вероятно, станет ONE из самых влиятельных Мероприятия в 13-летней истории индустрии цифровых активов. В ходе впечатляющего события, начавшегося со статьи CoinDesk и пары твитов, миллиарды долларов богатства спонтанно сгорели, более 130 организаций объявили себя банкротами, а тысячи пользователей остались без доступа к своим средствам.

Виктория Дж. Ханеман — профессор трастов и имуществ Фрэнка Дж. Келлегер в юридической школе Университета Крейтон. Эта статья является частью CoinDeskНалоговая неделя.

Для пользователей FTX ситуация мрачная. Маловероятно, что средства, размещенные на FTX, будут возвращены. Что делать инвестору FTX — с точки зрения налогообложения — теперь, когда его Криптовалюта инвестиции (в лучшем случае) находятся в смертельной спирали или (в худшем) потеряны навсегда?

Судя по всему, основатель FTX Сэм Бэнкман-Фрид, харизматичный вундеркинд рынка, известный как SBF, выделил 10 миллиардов долларов в виде займов, финансируемых клиентами FTX, для поддержки своей торговой фирмы Alameda Research.

Когда волна клиентов FTX попыталась вывести свои деньги с Криптовалюта биржи, результатом стал эпический кризис ликвидности, в результате которого FTX осталась с дефицитом в $8 млрд. Биржа должна была KEEP резервы 1:1 к клиентским депозитам, но на самом деле работала на дробных резервах ( BIT как банк).

Читать дальше: Криптo может смягчить налоговую войну | Мнение

То, что очень LOOKS на (неправомерное?) присвоение клиентских средств из FTX в Alameda, никогда не было раскрыто клиентам. Переводы, вероятно, нарушали условия обслуживания FTX, а возможно, и федеральные законы США. Все это имеет серьезные последствия для налоговых счетов пользователей.

Ситуация, вероятно, будет осложняться продолжающимися уголовными расследованиями и процессами банкротства, а также тем, смогли ли пользователи вывести свои средства с биржи.

Деньги на бирже

Для тех, кто покинул судно раньше и успешно обналичил и/или снял средства, любые возникшие в результате потери капитала могут быть использованы для компенсации прироста капитала (плюс $3000 обычного дохода). Любые избыточные потери капитала не пропадают. Инвестор может продолжать компенсировать налоги на прирост капитала, полученные от торговой или инвестиционной деятельности, и вычитать $3000 каждый год до тех пор, пока убыток не будет исчерпан, в соответствии с налоговым прецедентом.

Что насчет инвесторов, которые оказались в тупике? Тысячи и тысячи на бирже FTX не могут торговать или выводить средства. Эти инвесторы находятся в более сложном налоговом положении, поскольку их инвестиции фактически заморожены. Они не могут реализовать убыток для целей налогообложения, поскольку продажа или обмен невозможны.

Но T свод правил Налоговой службы США (IRS) не допускает вычета за бесполезные ценные бумаги, которые считаются «основными активами»? Да. И да, Криптo обычно характеризуется как основной актив.

К сожалению, вычет для бесполезных ценных бумаг требует, чтобы ценная бумага была бесполезной. IRS настаивает на том, что Криптo является собственностью, а Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) пока официально не объявила, что криптовалюты как класс активов являются ценными бумагами.

Также неясно, является ли Криптo на бирже FTX полностью бесполезной или просто недоступной из-за неликвидности (с возможным частичным восстановлением в будущем).

Читать дальше: Прирост капитала в Криптo и налоговые ставки 2022 г.

А как насчет вычета личных потерь от несчастных случаев? Личные потери от несчастных случаев были приостановлены до конца 2025 года, согласно Закону о налоговых сокращениях и рабочих местах 2018 года, если только потеря не связана с объявленной на федеральном уровне катастрофой. Таким образом, если инвестор FTX не потерял доступ к своему кошельку навсегда из-за внезапного или неожиданного события, произошедшего из-за объявленной катастрофы, или банкротство FTX не перенесено на 2026 год без разрешения, личные потери от несчастных случаев вряд ли будут доступны.

Возможно, инвестор FTX может заявить об «убытках от отказа» в соответствии с Положением Казначейства США §1.165-2. Если инвестиции потеряли всю стоимость (не из-за продажи или обмена), а налогоплательщик изначально намеревался получить прибыль, то теперь есть явное намерение отказаться от инвестиций. Это означает, что были предприняты «позитивные действия» для демонстрации отказа — возможный путь к списанию. Однако бремя доказывания того, что все эти требования были выполнены, лежит на налогоплательщике.

Финансовые пирамиды и налоговые льготы

Кроме того, если будет установлено, что торговая империя Сэма Бэнкмена-Фрида действовала как схема Понци, эта характеристика может в конечном итоге обеспечить существенные налоговые льготы для инвесторов. Схемы Понци обычно лопаются, когда импульс новых инвестиций нарушается по какой-либо причине, и в результате возникает кризис неликвидности, вызывающий крах.

Некоторые уже сравнили крах FTX с финансовой пирамидой, созданной и управляемой Берни Мейдоффом (крупнейшей в истории с оборотом в 65 миллиардов долларов), в то время как другие считают, что FTX начиналась как законная Криптo инвестиция и скатилась к финансовой пирамиде, когда Аламеда начала терять деньги.

Независимо от этого, если крах FTX подпадает под определение Понци, инвесторы могут вычесть свои убытки как «убыток от кражи инвестиций» вместо убытка капитала. И хотя убытки от кражи капитала подпадают под правила ограничения убытков (3000 долларов в год против обычного дохода), убытки от кражи инвестиций вычитаются немедленно.

Освобождение от ответственности по схеме Понци «безопасная гавань», FORTH в Rev. Proc. 2009-20, не является беспрецедентным в индустрии цифровых активов. Инвесторы в BitConnect, глобальную схему Понци стоимостью 2,4 млрд долларов, могут воспользоваться преимуществами этой безопасной гавани после предъявления обвинения ее основателю в феврале 2022 года.

Согласно правилам «безопасной гавани», инвестор может получить вычет в размере 95% от суммы, инвестированной в Криптовалюта , если инвестор не добивается или не намерен добиваться возмещения от третьей стороны.

Убыток подлежит вычету в год Истории или в год, когда организатору финансовой пирамиды (1) предъявлено обвинение в мошенничестве, хищении или аналогичном преступлении; (2) он стал объектом государственного или уголовного преследования и либо признал себя виновным, либо его активы были заморожены по решению суда; или (3) субъекту мошеннической схемы не предъявлено никаких обвинений, обвинений или жалоб в связи с его смертью.

Смотрите также:Криптo — это Понци? Дайте определение «Понци» | Мнение

Пока неизвестно, будут ли предъявлены обвинения SBF. К сожалению, может быть сложно установить преступный умысел, а не вопиющую некомпетентность со стороны 30-летнего бывшего Quant. Тем не менее, SEC и Министерство юстиции (DoJ) по сообщениям расследуют крах FTX. Хотя некоторые утверждают, что возникнут юрисдикционные проблемы, поскольку штаб-квартира FTX находится на Багамах (несмотря на объявление о банкротстве в США).

На данный момент, учитывая то, что мы знаем сегодня, индивидуальные инвесторы с деньгами, застрявшими на бирже FTX, вряд ли смогут получить вычет по своим налоговым декларациям за 2022 год. FTX станет ONE из крупнейших Криптo банкротств на сегодняшний день, по сообщениям, с более чем ONE кредиторов, и потребуется время, чтобы распутать впечатляющий пятидневный пожар миллиардных долларов богатства.