Impostos sobre Cripto : Ainda Confuso Depois de Todos Esses Anos

Kirk Phillips é um empreendedor, contador público certificado (CPA) e autor de "The Ultimate Bitcoin Business Guide: For Entrepreneurs & Business Advisors".

Você precisa ser ágil para ser um profissional de impostos Cripto . Conforme a indústria evoluiu nos últimos anos, houve muitas mudanças Tecnologia e muitas mudanças em como o IRS trata questões de tributação Cripto .

Entre 2014, quando o IRS emitiu seu primeiro aviso de moeda virtual, e 2019, quando publicou um novoPerguntas frequentes sobre moeda virtual, vimos todos os tipos de inovação exigindo repensar impostos. Chain-splits, airdrops, token swaps, staking, yield farming DeFi, ativos sintéticos e mais surgiram naquele período.

Isso explica por que o AICPA (que representa contadores), a American Bar Association e o Coin Center trabalharam febrilmente nos bastidores explicando ao IRS como os “ Eventos de moeda virtual” devem ser taxados. Como membro da Força-Tarefa de Moeda Virtual do AICPA, tive a sorte de participar dessas conversas e ter uma visão em primeira mão.

Cripto e Impostos 2020: Quarta-feira é o prazo final deste ano para os americanos apresentarem suas declarações de imposto de renda, e as obrigações dos usuários de Criptomoeda estão mais confusas do que nunca. Esta série de artigos explora as questões complexas enfrentadas pelos investidores de ativos digitais. Leia Mais:Até o IRS admite que algumas regulamentações fiscais sobre Cripto "não são ideais"IRS violou a 'Declaração de Direitos do Contribuinte' com Cartas Cripto de 2019: WatchdogHodlers podem doar Cripto para instituições de caridade para minimizar pagamentos de impostosVer emFlipboard

Ainda hoje, é discutível se temos mais clareza do que antes. Muitos profissionais de impostos alegam que a orientação recente T forneceu muita clareza e criou mais confusão do que dissipou. Por exemplo, Rev. Rul. 2019-24 descreve um “airdrop após um hard fork”. No entanto, esses são Eventos independentes e não relacionados, então os profissionais acham desafiador interpretar o significado e como aplicá-lo.

Essa situação T é exclusiva das Cripto. Às vezes, o IRS publica regulamentações finais mais de uma década depois que os contribuintes gostariam que elas estivessem disponíveis. Mas isso gera resultados imprevisíveis e força indivíduos e empresas a registrar mais na esperança do que na expectativa de que agiram corretamente.

Mesmo em um mundo onde todos os contribuintes operam de boa-fé e fazem seus melhores esforços de conformidade, eles podem adotar uma abordagem completamente diferente para o mesmo cenário. Por exemplo, o Contribuinte A chega a um cenário não tributável ou com imposto diferido, enquanto o Contribuinte B conclui que tem renda ordinária, mas ambos estavam envolvidos na mesma Transação de Moeda Virtual X.

Posições fiscais são um jogo de gerenciamento de risco que leva em conta a probabilidade de auditoria, a força da posição e o valor da obrigação tributária, penalidade e juros devidos se um contribuinte “perder o jogo”.

O gerenciamento de risco fica mais complexo quando consultores fiscais estão envolvidos porque suas bundas estão em jogo. Há mais reivindicações de responsabilidade profissional para serviços fiscais do que qualquer outro serviço oferecido por CPAs. (Reivindicações de auditoria são maiores em valor em dólar, mas menores em número.)

Com isso em mente, alguns preparadores de impostos estão cobrando menos pelos serviços e muitos contribuintes T entendem como o risco do preparador de impostos é refletido adequadamente no preço. Quase qualquer um pode preparar impostos para contratação e você T precisa ser um CPA. Mas, como diz Robert Kiyosaki, "conselho gratuito é o conselho mais caro", referindo-se a pessoas que gostam de obter conselhos de um "amigo especialista".

A conformidade fiscal e a declaração de impostos são uma dança colaborativa entre o contribuinte e o consultor fiscal. Um contribuinte pode preferir uma posição fiscal mais agressiva, mas tanto o contribuinte quanto o consultor fiscal estão simultaneamente em apuros, embora de maneiras diferentes. Ambas as partes precisam chegar a um consenso e se sentir confortáveis ​​com ele. Basta adicionar Cripto e o processo se torna mais desafiador.

O que vimos desde o Aviso de 2014 do IRS torna fácil concluir que haverá uma cornucópia maior de “ Eventos de moeda virtual” nos próximos seis anos para a indústria de impostos Cripto digerir. Os contribuintes continuarão a assumir posições variadas, algumas das quais serão auditadas à medida que o IRS intensifica os esforços de conformidade e encontra uma abordagem de longo prazo.

As auditorias que acabam no tribunal tributário definirão “orientações tributárias de fato” para toda a indústria Siga. As decisões certamente serão divertidas, mas é um longo caminho para revelar as respostas que os contribuintes querem hoje. Talvez os tribunais tributários opinem sobre se as moedas divididas em cadeia são renda comum quando um contribuinte exerce domínio e controle, ganhos de capital apenas quando vendidos ou outra coisa.

Enquanto isso, oAICPA,Biblioteca Lukka e escritórios de advocacia e CPA individuais estão produzindo excelentes recursos para ajudar a navegar em mares incertos de Cripto . O resultado é uma "base de conhecimento coletiva" que permite que todos se beneficiem. A clareza tributária está em constante evolução, então eduque-se.

Aproveite seu passeio na montanha-russa de impostos Cripto . Não é necessária MASK facial.