Taxes sur les Crypto : toujours confus après toutes ces années

Kirk Phillips est un entrepreneur, expert-comptable agréé (CPA) et auteur de « The Ultimate Bitcoin Business Guide: For Entrepreneurs & Business Advisors ».

Pour devenir un professionnel de la fiscalité des Crypto , il faut être agile. L'évolution du secteur ces dernières années s'est accompagnée de nombreux changements Technologies et de modifications dans la façon dont l'IRS traite les questions fiscales liées aux Crypto .

Entre 2014, lorsque l'IRS a publié son premier avis sur la monnaie virtuelle, et 2019, lorsqu'il a publié un nouveauFAQ sur les monnaies virtuelles, nous avons vu toutes sortes d'innovations nécessitant des refontes fiscales. Les divisions de chaînes, les parachutages, les échanges de jetons, le jalonnement, l'agriculture de rendement DeFi, les actifs synthétiques et bien d'autres ont émergé au cours de cette période.

C'est pourquoi l'AICPA (qui représente les comptables), l'American Bar Association et le Coin Center ont travaillé sans relâche en coulisses pour expliquer à l'IRS comment les « Événements liés aux monnaies virtuelles » devraient être imposés. En tant que membre du groupe de travail de l'AICPA sur les monnaies virtuelles, j'ai eu la chance de participer à ces discussions et d'avoir un aperçu direct.

Crypto et impôts 2020 : mercredi est la date limite pour les Américains de déclarer leurs impôts, et les obligations des utilisateurs de Cryptomonnaie sont plus complexes que jamais. Cette série d'articles explore les enjeux complexes auxquels sont confrontés les investisseurs en actifs numériques. Sur le même sujet :Même l'IRS admet que certaines réglementations fiscales sur les Crypto ne sont « pas idéales »L'IRS a violé la « Déclaration des droits du contribuable » avec les lettres Crypto de 2019, selon WatchdogLes détenteurs de cryptomonnaies peuvent faire don de Crypto à des œuvres caritatives pour minimiser leurs impôts.Voir surFlipboard

Même aujourd'hui, on peut se demander si la situation est plus claire qu'auparavant. De nombreux fiscalistes affirment que les récentes directives n'ont T apporté beaucoup de clarté et ont créé plus de confusion qu'elles n'en ont dissipé. Par exemple, la Rév. Règle 2019-24 décrit un « airdrop après un hard fork ». Cependant, il s'agit Événements indépendants et sans rapport, de sorte que les professionnels ont du mal à en interpréter le sens et à l'appliquer.

Cette situation n'est T propre aux Crypto. Il arrive que l'IRS publie la réglementation définitive plus de dix ans après que les contribuables l'auraient souhaité. Mais cela engendre des résultats imprévisibles et oblige les particuliers et les entreprises à déclarer leurs impôts davantage dans l'espoir que dans l'attente d'avoir agi correctement.

Même dans un monde où tous les contribuables agissent de bonne foi et déploient tous les efforts possibles pour se conformer à la loi, ils pourraient adopter une approche totalement différente face à un même scénario. Par exemple, le contribuable A arrive à un scénario non imposable ou à imposition différée, tandis que le contribuable B conclut qu'il a un revenu ordinaire, alors que tous deux ont effectué la même transaction de monnaie virtuelle X.

Les positions fiscales sont un jeu de gestion des risques qui prend en compte la probabilité d’un audit, la solidité de la position et le montant de l’impôt à payer, de la pénalité et des intérêts dus si un contribuable « perd la partie ».

La gestion des risques devient plus complexe lorsque des conseillers fiscaux sont impliqués, car ils sont en jeu. Les réclamations en responsabilité professionnelle pour les services fiscaux sont plus nombreuses que pour tout autre service offert par les CPA. (Les réclamations pour audit sont plus élevées en valeur monétaire, mais moins nombreuses.)

Dans ce contexte, certains préparateurs de déclarations de revenus sous-estiment leurs services et de nombreux contribuables ne comprennent T comment le risque lié à la préparation des déclarations est correctement pris en compte dans le prix. Presque tout le monde peut préparer des déclarations de revenus à la demande, T avoir besoin d'être expert-comptable. Mais comme le dit Robert Kiyosaki, « les conseils gratuits sont les plus coûteux », en référence aux personnes qui apprécient les conseils d'un « ami expert ».

La conformité et la déclaration fiscales sont un jeu d'enfant entre le contribuable et son conseiller fiscal. Un contribuable peut préférer une position fiscale plus agressive, mais les deux parties sont simultanément responsables, bien que de manières différentes. Les deux parties doivent parvenir à un consensus et s'y sentir à l'aise. Ajoutez simplement les Crypto et le processus devient plus complexe.

Ce que nous avons observé depuis l'avis de l'IRS de 2014 laisse présager une multitude d' Événements liés aux monnaies virtuelles au cours des six prochaines années, que le secteur fiscal des Crypto devra digérer. Les contribuables continueront d'adopter des positions diverses, dont certaines feront l'objet d'audits à mesure que l'IRS renforcera ses efforts de conformité et trouvera une approche à long terme.

Les audits qui aboutiront devant le tribunal fiscal établiront des « orientations fiscales de facto » à Réseaux sociaux pour l'ensemble du secteur. Les décisions seront certainement tout aussi captivantes, mais il faudra encore du temps pour obtenir les réponses que les contribuables attendent aujourd'hui. Peut-être les tribunaux fiscaux se prononceront-ils sur la question de savoir si les cryptomonnaies fractionnées en chaîne constituent un revenu ordinaire lorsqu'un contribuable exerce un contrôle, des plus-values ​​uniquement lors de la vente, ou autre chose.

En attendant, leAICPA,Bibliothèque Lukka Les cabinets d'experts-comptables et d'avocats produisent d'excellentes ressources pour vous aider à naviguer dans l'incertitude des Crypto . Il en résulte une « base de connaissances collective » dont chacun peut bénéficier. La transparence fiscale est en constante évolution, alors informez-vous.

Profitez de votre tour sur les montagnes russes de la fiscalité Crypto . MASK non requis.