Aproveitando ao máximo as isenções fiscais de mineração de Cripto

Mário “O solucionador de problemas“Costanz é umempreendedor ao longo da vida e o autor de "Cripto Taxes Made Happy: The Definitive How-To Guide For Preparing Criptomoeda Tax Returns In The United States", disponível gratuitamente em Amazon. Ele foi nomeado para a seção “ONE to Watch” da lista dos 100 mais influentes em contabilidade de 2017 da Accounting Today.

O artigo a seguir é uma contribuição exclusiva para a série Cripto e Impostos 2018 da CoinDesk.

Desde o início do Bitcoin , a mineração de moedas tem sido o eixo central do ecossistema de Criptomoeda .

Os mineradores alimentam os processos de transação e verificação que fazem a maioria das moedas virtuais funcionar. Como resultado, a mineração tem uma posição dominante no mundo em constante expansão da moeda virtual.

Para muitos, a mineração de Criptomoeda se tornou um negócio próspero caracterizado por investimentos substanciais em sistemas complexos e recursos caros. À medida que a mineração de Criptomoeda se torna mais cara e competitiva, os mineradores estão buscando tirar maior vantagem de incentivos fiscais para ajudá-los a maximizar seus lucros.

Renda tributável

O Internal Revenue Service trata a renda da mineração de Criptomoeda como renda empresarial, mesmo para mineradores que operam apenas em pequena escala. Qualquer pessoa que receba recompensas de mineração no valor de mais de $ 400 em um ano civil deve relatar sua atividade ao IRS.

Os mineradores devem declarar a renda de cada moeda que recebem em um determinado ano fiscal, ao valor de mercado da moeda no momento em que ela é recebida. Aqueles que possuem seus equipamentos de mineração individualmente devem declarar sua renda de mineração como renda de trabalho autônomo no Anexo C de sua declaração de imposto de renda. A renda líquida em um Anexo C está sujeita ao imposto de renda comum mais um imposto de trabalho autônomo de 15,3%.

De uma perspectiva tributária, no entanto, alguns mineradores de moedas preferem possuir seus equipamentos de mineração por meio de uma empresa e ser tratados como entidades empresariais em vez de indivíduos autônomos. As políticas de impostos corporativos podem ser mais generosas do que as regras de impostos individuais se houver uma renda líquida significativa para o negócio de mineração.

Se a renda líquida exceder $60.000, por exemplo, uma S Corporation (ou uma LLC taxada como S Corp) pode fazer sentido. Utilizando uma S Corporation, você pode eliminar o pagamento do imposto de trabalho autônomo de 15,3% cobrado de indivíduos sobre uma parte da renda da mineração.

Em uma indústria de alto custo como a mineração de Criptomoeda , esses benefícios fiscais podem ter valor substancial. No entanto, dependendo do estado em que uma empresa está registrada e faz negócios, entidades comerciais diferentes de uma S Corporation podem fazer mais sentido.

Certifique-se de consultar um profissional de impostos credenciado para discutir as melhores opções para seu cenário específico. Entidades empresariais também geralmente têm uma menor instância de auditorias do que os contribuintes autônomos do Schedule C.

Despesas e perdas

Boas operações de mineração podem ser incrivelmente lucrativas. No entanto, a mineração de Criptomoeda é cheia de armadilhas técnicas e financeiras que podem levar um negócio de mineração ao vermelho.

O custo mais significativo enfrentado por praticamente qualquer operação de mineração de Criptomoeda é o hardware e a eletricidade usados ​​para KEEP -la funcionando. Mineradores que vivem em áreas com mercados de eletricidade desregulamentados são aconselhados a fazer uma pesquisa de preços para buscar taxas mais baratas. Alguns centavos por quilowatt-hora podem significar a diferença entre lucro e prejuízo.

Os mineradores com acesso à eletricidade barata ostentam essa vantagem competitiva substancial em relação à lucratividade. Mesmo empresas de mineração em áreas de custo mais alto que T têm tanta sorte ainda podem deduzir seus custos elétricos relacionados à mineração de sua renda empresarial, reduzindo seu lucro líquido. Para mineradores que gastam milhares de dólares a cada ano comprando eletricidade, essa dedução fiscal pode rapidamente somar um valor substancial.

A mineração de Criptomoeda usa uma quantidade impressionante de eletricidade, e toda essa energia vai para a execução de sistemas complexos de hardware de mineração chamados “rigs”. Um rig de mineração inclui várias peças de equipamento especializado, incluindo placas de vídeo e uma GPU, um microprocessador especializado para cálculos gráficos.

Melhores especificações de hardware podem ser muito caras, mas elas estabelecem a base para a eficiência da sua operação de mineração. Como resultado, equipamentos eficientes geralmente exigem que os mineradores de moedas desembolsem uma grana considerável.

Felizmente, no entanto, o IRS permite que os mineradores deduzam a depreciação de seus equipamentos de mineração. Usando os métodos de depreciação de Recuperação de Custo Acelerada reconhecidos pelo IRS, os mineradores de moedas normalmente deduzem o valor de seus equipamentos em um período de três a cinco anos. No entanto, na maioria dos casos, uma dedução do preço total de compra do equipamento no ano em que foi comprado pode ser feita usando métodos especiaisRegras de depreciação da Seção 179.

Alguns equipamentos simplesmente não são poderosos o suficiente para gerar lucro, particularmente para moedas que são particularmente difíceis de minerar. Depois de somar o custo de eletricidade, espaço de escritório, hardware e outras despesas de mineração no final do ano, alguns mineradores descobrem que, na verdade, perderam dinheiro em suas operações.

Se houver uma perda líquida em uma operação de mineração, essas perdas podem ser usadas para compensar outras receitas. As empresas de mineração devem documentar com precisão todas as despesas comerciais relacionadas ao empreendimento para que estejam preparadas para maximizar a economia de impostos.

Um negócio e um investimento

O objetivo da atividade de mineração é fornecer os recursos necessários para blockchains que também criam lucros para os mineradores. Esse lucro muitas vezes depende do valor de mercado da Criptomoeda que está sendo minerada. Um dia ruim no mercado de Criptomoeda pode significar a diferença entre lucro e prejuízo, então mineradores de moedas talentosos devem ser técnicos competentes e investidores habilidosos.

Normalmente, os mineradores de Criptomoeda concentram seus recursos em moedas que retornam um bom valor. Como algumas Cripto oferecem recompensas maiores para os mineradores do que outras, as operações de mineração às vezes trocam suas Criptomoeda mineradas por outra Cripto que eles preferem manter. Quando os mineradores fazem essa troca de uma moeda por outra, eles estão na verdade vendendo a primeira moeda em troca da compra da segunda moeda, o que, por sua vez, cria uma transação de capital.

Essas trocas de moeda por moeda devem ser relatadas separadamente e adicionalmente à renda real de mineração como renda empresarial. Elas criam ganhos de capital ou perdas de capital de curto ou longo prazo a serem incluídos no Formulário 8949, que então flui para o Anexo D.

Ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas favoráveis ​​e são aplicáveis ​​às moedas mantidas por mais de um ano. Ganhos de capital de curto prazo são tributados a taxas de imposto de renda ordinárias, que são mais altas. Existem vários métodos contábeis potencialmente disponíveis para aplicar a essas transações de ganho de capital para criar eficiência tributária ao relatar as vendas subsequentes de quaisquer moedas mineradas.

Auditoria de segurança

A segurança é fundamental para o sucesso.

A renda da mineração de moedas recebida individualmente geralmente é tributada como empresas unipessoais em um Anexo C, que são auditadas com muito mais frequência do que indivíduos sem renda de trabalho autônomo.

Como resultado, os mineradores de moedas devem sempre KEEP seus registros financeiros em ordem no caso de uma auditoria.

Da classificação da renda da mineração às deduções, cronogramas de depreciação para equipamentos de mineração, até a necessidade de um segundo relatório e exigência de impostos após a venda das moedas mineradas, as regras fiscais para mineradores de Criptomoeda podem ficar complicadas.

Qualquer pessoa que gere mais do que algumas centenas de dólares por ano em renda de mineração de Criptomoeda deve falar com um profissional tributário credenciado – seja um contador público certificado, um advogado tributário ou um agente registrado <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

FARM de mineração

imagem via Shutterstock.