Come sfruttare al meglio le agevolazioni fiscali sul mining Cripto

Mario “Il risolutore di problemi"Costanz è unimprenditore per tutta la vita e autore di "Cripto Taxes Made Happy: The Definitive How-To Guide For Preparing Criptovaluta Tax Returns In The United States", disponibile gratuitamente su AmazzoneÈ stato inserito nella sezione "ONE to Watch" della lista dei 100 più influenti nel settore contabile del 2017 di Accounting Today.

Il seguente articolo è un contributo esclusivo alla serie Cripto and Taxes 2018 di CoinDesk.

Fin dalla nascita del Bitcoin , il mining di monete è stato il perno dell'ecosistema Criptovaluta .

I minatori alimentano i processi di transazione e verifica che fanno funzionare la maggior parte delle valute virtuali. Di conseguenza, il mining ha una posizione dominante nel mondo in continua espansione delle valute virtuali.

Per molti, il mining Criptovaluta è diventato un'attività fiorente caratterizzata da investimenti sostanziali in sistemi complessi e risorse costose. Man mano che il mining Criptovaluta diventa più costoso e competitivo, i minatori cercano di sfruttare maggiormente le agevolazioni fiscali per aiutarli a massimizzare i loro profitti.

Reddito imponibile

L'Internal Revenue Service considera il reddito derivante dal mining Criptovaluta come reddito aziendale, anche per i minatori che operano solo su piccola scala. Chiunque riceva ricompense per il mining per un valore superiore a $ 400 in un anno solare deve segnalare la propria attività all'IRS.

I minatori devono dichiarare il reddito da ogni moneta che ricevono in un dato anno fiscale, al valore di mercato della moneta al momento della ricezione. Coloro che possiedono la propria attrezzatura mineraria individualmente devono dichiarare il loro reddito minerario come reddito da lavoro autonomo nel Programma C della loro dichiarazione dei redditi. Il reddito netto nel Programma C è soggetto all'imposta sul reddito ordinaria più un'imposta sul lavoro autonomo del 15,3 percento.

Da una prospettiva fiscale, tuttavia, alcuni minatori di monete preferiscono possedere la propria attrezzatura di mining tramite un'azienda ed essere trattati come entità commerciali piuttosto che come individui autonomi. Le politiche fiscali aziendali possono essere più generose delle norme fiscali individuali se vi è un reddito netto significativo per l'attività di mining.

Se il reddito netto supera i $ 60.000, ad esempio, una S Corporation (o una LLC tassata come una S Corp) potrebbe avere senso. Utilizzando una S Corporation, potresti essere in grado di eliminare il pagamento dell'imposta sul lavoro autonomo del 15,3 percento addebitata alle persone su una parte del reddito minerario.

In un settore ad alto costo come il mining Criptovaluta , questi benefici fiscali possono avere un valore sostanziale. Tuttavia, a seconda dello stato in cui un'azienda è registrata e svolge la propria attività, entità aziendali diverse da una S Corporation potrebbero avere più senso.

Assicurati di consultare un professionista fiscale qualificato per discutere le migliori opzioni per il tuo scenario specifico. Le entità aziendali hanno anche in genere un numero inferiore di verifiche rispetto ai dichiaranti autonomi del Schedule C.

Spese e perdite

Le buone operazioni di mining possono essere incredibilmente redditizie. Tuttavia, il mining Criptovaluta è pieno di insidie ​​tecniche e finanziarie che possono mandare un'attività di mining in rosso.

Il costo più significativo che ogni operazione di mining Criptovaluta deve affrontare è l'hardware e l'elettricità utilizzati per KEEP in funzione. Ai minatori che vivono in aree con mercati dell'elettricità deregolamentati si consiglia di fare un giro di tariffe per cercare tariffe economiche. Pochi centesimi per kilowattora possono fare la differenza tra profitto e perdita.

I minatori con accesso all'elettricità a basso costo ostentano questo sostanziale vantaggio competitivo in termini di redditività. Anche le attività minerarie in aree con costi più elevati che T sono così fortunate possono comunque dedurre i costi elettrici correlati all'attività mineraria dal reddito aziendale, riducendo il loro utile netto. Per i minatori che spendono migliaia di dollari ogni anno per acquistare elettricità, questa detrazione fiscale può rapidamente sommarsi a un valore sostanziale.

Il mining Criptovaluta utilizza una quantità impressionante di elettricità e tutta questa potenza viene utilizzata per far funzionare complessi sistemi hardware di mining chiamati "rig". Un rig di mining include vari pezzi di equipaggiamento specializzato, tra cui schede grafiche e una GPU, un microprocessore specializzato per calcoli grafici.

Specifiche hardware migliori possono essere molto costose, ma gettano le basi per l'efficienza delle tue operazioni di mining. Di conseguenza, i rig efficienti spesso richiedono ai minatori di monete di sborsare un bel po' di soldi.

Fortunatamente, tuttavia, l'IRS consente ai minatori di dedurre l'ammortamento delle loro attrezzature per il mining. Utilizzando i metodi di ammortamento Accelerated Cost Recovery riconosciuti dall'IRS, i minatori di monete in genere deducono il valore dei loro impianti in un arco di tempo che va dai tre ai cinque anni. Tuttavia, nella maggior parte dei casi è possibile dedurre l'intero prezzo di acquisto dell'attrezzatura nell'anno in cui è stata acquistata utilizzando specialiNorme di ammortamento della sezione 179.

Alcune piattaforme semplicemente non sono abbastanza potenti da generare un profitto, in particolare per le monete che sono particolarmente difficili da estrarre. Dopo aver sommato il costo dell'elettricità, degli uffici, dell'hardware e di altre spese di mining alla fine dell'anno, alcuni minatori scoprono di aver effettivamente perso denaro nelle loro operazioni.

Se si verifica una perdita netta in un'operazione mineraria, tali perdite possono essere utilizzate per compensare altri redditi. Le società minerarie dovrebbero documentare accuratamente tutte le spese aziendali correlate all'impresa, in modo da essere pronte a massimizzare i risparmi fiscali.

Un'impresa e un investimento

L'obiettivo dell'attività di mining è fornire le risorse necessarie per le blockchain che creano anche profitti per i minatori. Questo profitto spesso dipende dal valore di mercato della Criptovaluta estratta. Una brutta giornata nel mercato Criptovaluta può fare la differenza tra profitto e perdita, quindi i minatori di monete di talento devono essere sia tecnici competenti che investitori qualificati.

In genere, i minatori Criptovaluta concentrano le proprie risorse su monete che restituiscono un buon valore. Poiché alcune monete Cripto offrono ricompense più elevate per i minatori rispetto ad altre, le operazioni di mining a volte scambiano la loro Criptovaluta estratta con un'altra Cripto che preferiscono conservare. Quando i minatori effettuano questo scambio ONE moneta per un'altra, in realtà stanno vendendo la prima moneta in cambio dell'acquisto della seconda moneta che a sua volta crea una transazione di capitale.

Questi swap coin-for-coin devono essere segnalati separatamente e in aggiunta al reddito effettivo da attività mineraria come reddito aziendale. Creano guadagni o perdite in conto capitale a breve o lungo termine da includere nel Modulo 8949 che poi confluisce nel Programma D.

Le plusvalenze a lungo termine sono tassate a tassi favorevoli e sono applicabili alle monete detenute per oltre ONE anno. Le plusvalenze a breve termine sono tassate a tassi di imposta sul reddito ordinario, che sono più elevati. Esistono numerosi metodi contabili potenzialmente disponibili da applicare a queste transazioni di plusvalenze per creare efficienza fiscale quando si segnalano le vendite successive di qualsiasi moneta estratta.

Sicurezza di controllo

La sicurezza è fondamentale per il successo.

I redditi derivanti dall'attività di mining di monete percepiti individualmente sono solitamente tassati come ditte individuali secondo il Programma C, che viene verificato molto più frequentemente rispetto a quelli delle persone fisiche senza reddito da lavoro autonomo.

Di conseguenza, i minatori di monete dovrebbero sempre assicurarsi di KEEP in ordine i propri registri finanziari in caso di verifica.

Dalla classificazione dei redditi derivanti dall'attività mineraria alle detrazioni, dai piani di ammortamento per le attrezzature di perforazione alla necessità di una seconda rendicontazione e di obblighi fiscali dopo la vendita delle monete estratte, le norme fiscali per i minatori Criptovaluta possono diventare complicate.

Chiunque generi più di qualche centinaio di dollari all'anno con il mining Criptovaluta farebbe bene a parlare con un professionista fiscale qualificato, come un commercialista, un avvocato tributarista o un agente iscritto all'albo <a href="https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs">https://www.naea.org/educating-america/becoming-enrolled-agent-faqs</a> .

Fattoria FARM

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