Le Trésor américain publie un régime fiscal pour les Crypto pour 2025, mais retarde les règles pour les non-dépositaires.

• L'Internal Revenue Service du Département du Trésor américain exigera des courtiers en Crypto qu'ils remplissent des formulaires 1099 comme leurs cousins ​​​​des sociétés d'investissement traditionnelles, mais les opérations de Finance décentralisée (DeFi) et les fournisseurs de portefeuilles non hébergés devront attendre leur propre règle plus tard dans l'année.
• La règle publiée vendredi entrera en vigueur pour les transactions à partir de 2025 et obligera les courtiers à KEEP le coût des jetons des clients à partir de 2026.
• L'IRS n'exigera T de déclaration sur la plupart des ventes courantes de pièces stables et impose un seuil annuel de 600 $ sur les produits des NFT avant qu'ils ne doivent être déclarés.

Le département du Trésor américain a publié son régime fiscal tant attendu pour les transactions de Cryptomonnaie , établissant des règles de dépôt pour les courtiers en actifs numériques qui commenceront avec les transactions effectuées l'année prochaine, mais il a reporté certaines de ses décisions les plus controversées concernant les courtiers qui ne prennent jamais possession des Crypto des clients.

Les nouvelles règles de l'Internal Revenue Service (IRS) concernant les courtiers en Crypto , publiées vendredi, exigent des plateformes de trading, des services de portefeuilles hébergés et des kiosques d'actifs numériques qu'ils déclarent les mouvements et les gains des actifs de leurs clients. Ces actifs incluront également, dans des circonstances très limitées, les stablecoins tels que l'(USDT) de Tether et l'(USDC) de Circle Internet Financial, ainsi que les jetons non fongibles (NFT) de grande valeur, bien que l'IRS refuse explicitement de trancher la longue bataille sur la question de savoir si les jetons doivent être considérés comme des valeurs mobilières ou des matières premières.

Bien que cette règle se concentre sur les plateformes les plus connues, telles que Coinbase Inc. (COIN) et Kraken, les entreprises de Crypto non dépositaires, comme les plateformes d'échange décentralisées et les fournisseurs de portefeuilles non hébergés, ne bénéficient que d'un répit temporaire face aux nouvelles exigences de déclaration. Les plateformes de Crypto populaires, qui gèrent une « majorité substantielle » des transactions, T peuvent plus attendre l'entrée en vigueur de la réglementation, a affirmé l'agence, mais les autres questions nécessitent une étude plus approfondie et feront l'objet d'une réglementation spécifique « plus tard cette année ».

« Le Trésor et l'IRS ne s'accordent pas sur le fait que les acteurs du secteur non dépositaire ne devraient pas être traités comme des courtiers », selon les explications jointes à la règle du vendredi. « Cependant, le Trésor et l'IRS gagneraient à examiner plus en détail les questions concernant les acteurs du secteur non dépositaire. »

La règle définitive pour les courtiers les plus courants s'applique aux transactions du 1er janvier 2025, ce qui laisse aux contribuables Crypto une année supplémentaire de déclaration au cours de laquelle ils devront calculer eux-mêmes leurs déclarations de 2024 dans l'intervalle, même si les entreprises Crypto ont déjà commencé à s'adapter. L'IRS a accordé une année supplémentaire, jusqu'en 2026, pour que les courtiers commencent à KEEP le « coût de base » des actifs, c'est-à-dire le prix d'achat initial de chaque actif.

Les transactions immobilières réglées en cryptomonnaies après le 1er janvier 2026 devront également être déclarées, précise le règlement. Les déclarants immobiliers devront déclarer la juste valeur marchande des actifs numériques utilisés dans le cadre de ces transactions.

Un projet de loi sur les infrastructures déposé au Congrès en 2021 avait ouvert la voie à l'établissement par l'IRS (administration fiscale américaine) de cette approche formelle des Crypto. Depuis, le secteur est frustré par un processus constamment retardé. La proposition finale a attiré 44 000 commentaires publics.

« Grâce à la loi bipartite sur l'investissement dans les infrastructures et l'emploi, les investisseurs dans les actifs numériques et l'IRS auront un meilleur accès à la documentation dont ils ont besoin pour déposer et examiner facilement leurs déclarations de revenus.

« Les déclarations fiscales sont plus élevées que prévu », a déclaré Aviva Aron-Dine, secrétaire adjointe par intérim à la Juridique fiscale, dans un communiqué. « En mettant en œuvre les exigences de déclaration prévues par la loi, ces réglementations définitives aideront les contribuables à payer plus facilement les impôts dus en vertu de la loi actuelle, tout en réduisant l'évasion fiscale des investisseurs fortunés. »

Le commissaire de l'IRS, Danny Werfel, a déclaré que la réglementation finale tenait compte des commentaires du public.

« Ces réglementations constituent un élément important de l'effort global visant à renforcer la conformité fiscale des particuliers à hauts revenus. Nous devons veiller à ce que les actifs numériques ne soient pas utilisés pour dissimuler des revenus imposables, et ces réglementations définitives amélioreront la détection des cas de non-conformité dans le secteur à haut risque des actifs numériques », a-t-il déclaré. « Nos recherches et notre expérience démontrent que la déclaration par des tiers améliore la conformité. De plus, ces réglementations fourniront aux contribuables des informations indispensables, ce qui allégera la charge fiscale et simplifiera le processus de déclaration de leurs activités liées aux actifs numériques. »

Règle controversée

Le processus de rédaction de cette règle fiscale controversée a provoquéinquiétude généralisée de l'industrie selon laquelle le gouvernement américain outrepasserait ses pouvoirs en imposant des exigences impossibles aux mineurs, aux forums en ligne, aux développeurs de logiciels et à d'autres entités qui aident les investisseurs mais qui ne seraient T traditionnellement considérées comme des courtiers et ne disposent T des informations sur les clients ni de l'infrastructure de Déclaration de transparence qui leur permettrait de se conformer.

L'IRS a déclaré qu'il reconnaissait que les courtiers en Crypto ne devraient T inclure ceux « fournissant des services de validation sans fournir d'autres fonctions ou services, ou les personnes qui sont uniquement engagées dans la vente de certains matériels ou dans l'octroi de licences pour certains logiciels, dont la seule fonction est de permettre aux personnes de contrôler les clés privées qui sont utilisées pour accéder aux actifs numériques sur un registre distribué. »

Les régulateurs fiscaux américains estiment qu'environ 15 millions de personnes seront affectées par la nouvelle règle et qu'environ 5 000 entreprises devront s'y conformer.

L'IRS a déclaré avoir tenté d'éviter certaines contraintes pour les utilisateurs de stablecoins, notamment lorsqu'ils sont utilisés pour acheter d'autres jetons et effectuer des paiements. En résumé, un investisseur et utilisateur de Crypto classique T gagnant pas plus de 10 000 dollars par an en stablecoins est exempté de déclaration. Les ventes de stablecoins – les plus fréquentes sur les Marchés des Crypto – seront comptabilisées collectivement dans un rapport « agrégé » plutôt que comme des transactions individuelles, a précisé l'agence. Toutefois, les investisseurs en stablecoins plus sophistiqués et à fort volume ne seront T admissibles. L'agence a déclaré que ces jetons « relèvent sans ambiguïté de la définition légale des actifs numériques, car il s'agit de représentations numériques de la valeur d'une monnaie fiduciaire enregistrées sur des registres distribués sécurisés par cryptographie », et qu'ils ne pouvaient donc T être exemptés malgré leur objectif de maintenir une valeur stable. L'IRS a également déclaré qu'ignorer totalement ces transactions « éliminerait une source d'informations sur les transactions d'actifs numériques que l'IRS pourrait utiliser pour garantir le respect des obligations déclaratives des contribuables ».

Mais l'IRS a ajouté que si le Congrès adopte ONEun de ses projets de loi qui réglementerait les émetteurs de stablecoins, les règles fiscales pourraient devoir être révisées.

L'administration fiscale a également été confrontée à des arguments juridiques complexes pour déterminer le traitement des NFT, selon ses nombreuses notes sur le sujet. Elle a donc décidé que seuls les contribuables réalisant plus de 600 $ de revenus annuels grâce à la vente de NFT devaient déclarer leurs revenus cumulés au gouvernement. Les déclarations qui en résulteront comprendront les informations d'identification des contribuables, le nombre de NFT vendus et le montant des bénéfices. « L'IRS a l'intention de surveiller les NFT déclarés selon cette méthode facultative de déclaration globale afin de déterminer si cette déclaration entrave ses efforts de contrôle fiscal », précise le texte réglementaire. « Si des abus sont détectés, l'IRS réexaminera ces règles de déclaration spéciales pour les NFT. »

Dans le cadre de ses efforts, l'IRS a publié sa définition des actifs numériques et des différentes activités couvertes par la réglementation de vendredi.

L'IRS a également défini une zone de sécurité pour certaines exigences de déclaration « sur lesquelles les contribuables peuvent s'appuyer pour attribuer la base inutilisée des actifs numériques aux actifs numériques détenus dans chaque portefeuille ou compte du contribuable au 1er janvier 2025 », a-t-il déclaré.

Plus tôt cette année, l’agence fiscale américaine avait publié unformulaire 1099-DA proposé pour suivre les transactions Crypto – le formulaire que des millions d’investisseurs en Crypto recevraient de leurs courtiers.

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L'IRS a précisé vendredi que toute tentative, dans cette règle, d'attribuer des catégories aux Crypto ne vise T à renforcer un camp dans la bataille actuelle du secteur avec les régulateurs, notamment la Securities and Exchange Commission (SEC) des États-Unis, pour définir si les jetons sont des valeurs mobilières ou des matières premières. Ce débat fait actuellement rage dans plusieurs affaires devant les juges fédéraux, et si la SEC se contente d'admettre que le Bitcoin (BTC) est définitivement hors de son contrôle, le président de la Commodity Futures Trading Commission, Rostin Behnam, a déclaré que l'ether (ETH) d'Ethereum est aussi une marchandiseUne telle position « sort du cadre de ces réglementations finales », a expliqué l’IRS.

Nikhilesh De a contribué au reportage.