El Tesoro de EE. UU. emite un régimen fiscal para las Cripto en 2025 y retrasa las normas para quienes no son custodios.

• El Servicio de Impuestos Internos del Departamento del Tesoro de EE. UU. requerirá que los corredores de Cripto presenten formularios 1099 como sus primos, las empresas de inversión tradicionales, pero las operaciones de Finanzas descentralizadas (DeFi) y los proveedores de billeteras no alojadas tendrán que esperar su propia regla más adelante en el año.
• La norma publicada el viernes entrará en vigor para las transacciones a partir de 2025 y requerirá que los corredores KEEP el costo base de los tokens de los clientes a partir de 2026.
• El IRS no exigirá informes sobre la mayoría de las ventas rutinarias de monedas estables y está estableciendo un umbral anual de $600 para las ganancias de NFT antes de que deban informarse.

El Departamento del Tesoro de Estados Unidos emitió su tan esperado régimen fiscal para las transacciones de Criptomonedas , estableciendo reglas de presentación para los corredores de activos digitales que comenzarán con las transacciones que ocurrirán el próximo año, pero pospuso algunas de sus decisiones más polémicas sobre los corredores que nunca toman posesión de las Cripto de los clientes.

Las nuevas normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para los corredores de Cripto , publicadas el viernes, exigen que las plataformas de negociación, los servicios de monederos electrónicos y los quioscos de activos digitales presenten información sobre los movimientos y las ganancias de los activos de sus clientes. Estos activos también incluirán, en circunstancias muy limitadas, las monedas estables como (USDT) de Tether y (USDC) de Circle Internet Financial, así como los tokens no fungibles (NFT) de alto valor. Sin embargo, el IRS se niega explícitamente a resolver la prolongada controversia sobre si los tokens deben considerarse valores o materias primas.

Si bien esta norma se centra en las plataformas más comunes, como Coinbase Inc. (COIN) y Kraken, las empresas de Cripto sin custodia, como las plataformas de intercambio descentralizadas y los proveedores de monederos electrónicos, solo están obteniendo una exención temporal de las nuevas exigencias de presentación. Las plataformas de Cripto populares que gestionan una "gran mayoría" de las transacciones no pueden esperar más la normativa, afirmó la agencia, pero los demás temas requieren más estudio y recibirán su propia normativa "a finales de este año".

El Departamento del Tesoro y el IRS discrepan en que los participantes de la industria sin custodia deban ser tratados como intermediarios, según las explicaciones incluidas en la norma del viernes. Sin embargo, el Departamento del Tesoro y el IRS se beneficiarían de una mayor consideración de las cuestiones relacionadas con los participantes de la industria sin custodia.

La regla final para los corredores más comunes comienza con las transacciones del 1 de enero de 2025, lo que deja a los contribuyentes de Cripto con otro año fiscal en el que deberán calcular sus declaraciones de 2024 por su cuenta mientras tanto, aunque las empresas de Cripto ya se han adaptado. El IRS otorgó un año adicional, hasta 2026, para que los corredores comiencen a KEEP la "base de costo" de los activos: el monto al que se compró originalmente cada uno.

Las transacciones inmobiliarias pagadas con criptomonedas después del 1 de enero de 2026 también deberán reportarse, según la regulación. Los informantes inmobiliarios deberán declarar el valor justo de mercado de los activos digitales utilizados en dichas transacciones.

Un proyecto de ley de infraestructura de 2021 en el Congreso sentó las bases para que el IRS del Tesoro estableciera este enfoque formal para las Cripto, y desde entonces la industria se ha visto frustrada por un proceso que se retrasa continuamente. La propuesta final... atrajo 44.000 comentarios públicos.

"Gracias a la Ley bipartidista de Inversión en Infraestructura y Empleos, los inversores en activos digitales y el IRS tendrán mejor acceso a la documentación que necesitan para presentar y revisar fácilmente sus impuestos.

"Declaraciones", declaró la subsecretaria interina de Regulación Tributaria, Aviva Aron-Dine, en un comunicado. "Al implementar los requisitos de declaración de la ley, estas regulaciones finales facilitarán el pago de los impuestos adeudados por los contribuyentes según la ley vigente, a la vez que reducirán la evasión fiscal de los inversores adinerados".

El comisionado del IRS, Danny Werfel, dijo que las regulaciones finales tomaron en cuenta los comentarios del público.

"Estas regulaciones son una parte importante de un esfuerzo más amplio para el cumplimiento tributario de las personas con altos ingresos. Necesitamos asegurarnos de que los activos digitales no se utilicen para ocultar ingresos imponibles, y estas regulaciones finales mejorarán la detección del incumplimiento en el ámbito de alto riesgo de los activos digitales", afirmó. "Nuestra investigación y experiencia demuestran que la presentación de informes a terceros mejora el cumplimiento. Además, estas regulaciones proporcionarán a los contribuyentes información muy necesaria, lo que reducirá la carga y simplificará el proceso de declaración de la actividad relacionada con sus activos digitales".

Regla controvertida

El proceso de redacción de esta controvertida norma fiscal provocópreocupación generalizada de la industria que el gobierno de EE.UU. se extralimitaría al imponer requisitos imposibles a los mineros, foros en línea, desarrolladores de software y otras entidades que ayudan a los inversores pero que tradicionalmente no serían considerados corredores y no tienen la información sobre los clientes ni la infraestructura de Aviso legal que les permitiría cumplir.

El IRS afirmó que reconoce que los corredores de Cripto no deberían incluir a aquellos "que brindan servicios de validación sin brindar otras funciones o servicios, o personas que se dedican únicamente al negocio de vender cierto hardware o licenciar cierto software, cuya única función es permitir que las personas controlen claves privadas que se utilizan para acceder a activos digitales en un libro de contabilidad distribuido".

Los reguladores fiscales de Estados Unidos estimaron que alrededor de 15 millones de personas se verán afectadas por la nueva norma y que unas 5.000 empresas tendrán que cumplirla.

El IRS afirmó que intentó evitar algunas cargas a los usuarios de monedas estables, especialmente al usarlas para comprar otros tokens y en pagos. En esencia, un inversor y usuario de Cripto que no gane más de $10,000 en monedas estables al año está exento de la obligación de reportar. Las ventas de monedas estables, las más frecuentes en los Mercados de Cripto , se contabilizarán colectivamente en un informe "agregado" en lugar de transacciones individuales, indicó la agencia, aunque los inversores de monedas estables más sofisticados y de alto volumen no calificarán. La agencia indicó que estos tokens "se ajustan inequívocamente a la definición legal de activos digitales, ya que son representaciones digitales del valor de la moneda fiduciaria que se registran en libros de contabilidad distribuidos con seguridad criptográfica", por lo que no podrían estar exentos a pesar de su objetivo de mantener un valor estable. El IRS también indicó que ignorar por completo estas transacciones "eliminaría una fuente de información sobre transacciones de activos digitales que el IRS puede utilizar para garantizar el cumplimiento de las obligaciones de reporte de los contribuyentes".

Pero el IRS agregó que si el Congreso aprueba ONE de sus proyectos de ley que regularían a los emisores de monedas estables, las reglas tributarias podrían tener que ser revisadas.

La agencia tributaria también enfrentó complejos argumentos legales para determinar cómo gestionar los NFT, según sus extensas notas sobre el tema. La agencia decidió que solo los contribuyentes que generen más de $600 al año por la venta de sus NFT deben reportar sus ganancias agregadas al gobierno. Las declaraciones resultantes incluirán la información de identificación de los contribuyentes, la cantidad de NFT vendidos y las ganancias obtenidas. "El IRS tiene la intención de monitorear los NFT reportados bajo este método opcional de reporte agregado para determinar si este obstaculiza sus esfuerzos de cumplimiento tributario", según el texto de la norma. "Si se detectan abusos, el IRS reconsiderará estas normas especiales de reporte para los NFT".

Como parte de sus esfuerzos, el IRS publicó su definición de activos digitales y las diversas actividades cubiertas por las regulaciones del viernes.

El IRS también definió un puerto seguro para ciertos requisitos de informes "en los que los contribuyentes pueden confiar para asignar la base no utilizada de activos digitales a los activos digitales mantenidos dentro de cada billetera o cuenta del contribuyente a partir del 1 de enero de 2025", indicó.

A principios de este año, la agencia tributaria estadounidense había publicado unformulario 1099-DA propuesto para rastrear transacciones de Cripto : el formato que millones de inversores en Cripto recibirían de sus corredores.

Sigue leyendo: El IRS revela el formulario que su corredor podría enviarle el próximo año para informar sus transacciones con Cripto

El IRS aclaró el viernes que cualquier intento en esta norma de asignar categorías a los Cripto no pretende reforzar una postura en la continua batalla de la industria con los reguladores, en concreto la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC), para definir si los tokens son valores o materias primas. Este debate se está intensificando en varios casos ante jueces federales, y si bien la SEC solo está dispuesta a admitir que Bitcoin (BTC) está definitivamente fuera de su alcance, el presidente de la Comisión de Comercio de Futuros de Materias Primas, Rostin Behnam, ha declarado que el ether de Ethereum (ETH). También es una mercancíaTal postura "queda fuera del alcance de estas regulaciones finales", explicó el IRS.

Nikhilesh De contribuyó con el reportaje.