Pourquoi les taxes sur les Crypto deviennent compliquées (en particulier pour les institutions)

La comptabilité et la conformité fiscale dans le Crypto sont beaucoup plus compliquées pour les institutions telles que les fonds, les bourses et les courtiers de PRIME , en raison du volume de transactions qui nécessitent une tenue de registres. Le fait de ne pas déclarer correctement ses impôts peut entraîner des amendes substantielles et, dans certains cas, des audits.

Ces enjeux financiers importants, combinés à la difficulté de suivre autant de données de transactions complexes, ont jusqu'à présent tenu de nombreuses institutions à l'écart des Crypto -monnaies. Comprendre les exigences fiscales et mettre en œuvre une tenue de registres programmatique peut être un bon point de départ pour que les institutions démystifient les lois fiscales sur les Crypto et récoltent les fruits de leur participation à cet écosystème en pleine croissance.

Shawn Douglass est co-fondateur et PDG deAmberdata. Cet article fait partie deSemaine de l'impôt.

Quels sont les Événements imposables en Crypto?

Avec la publication du livre blanc sur le Bitcoin en octobre 2008, l’industrie des Crypto n’a que 14 ans. Cependant, le rythme historiquement lent des changements réglementaires rattrape enfin le niveau actuel de l’écosystème, avec des gouvernements comme ceux des États-Unis, de Singapour, de l’Australie et d’autres pays qui publient de nouveaux cadres et directives sur la manière dont les cryptomonnaies seront taxées dans leurs juridictions.

Aux États-Unis, l’Internal Revenue Services (IRS) traite Cryptomonnaie comme propriété, et donc les transactions en Cryptomonnaie sont soumises aux mêmes impôts sur les gains en capital à court et à long terme. Un gain peut être réalisé en vendant des Cryptomonnaie, en les échangeant ou en achetant un article comme une voiture avec des Cryptomonnaie dont la valeur a augmenté depuis le moment où elles ont été achetées initialement.

De la même manière, les pertes résultant d'investissements en Cryptomonnaie peuvent être déduites. La Cryptomonnaie estimposé comme un revenu réguliers'il est reçu en paiement d'un service rendu ou gagné grâce à l'exploitation minière ou au jalonnement. Les intérêts perçus sur les prêts sont également considérés comme des revenus.

Ce qui est peut-être le plus surprenant, c’est qu’aux États-Unis, tout mouvement de jetons ou d’actifs numériques entre des portefeuilles, des échanges centralisés ou des particuliers (sans qu’aucune vente ou achat n’ait lieu) est également considéré comme un événement imposable.

Ce concept est complètement étranger à la plupart des institutions financières traditionnelles, car elles ne sont pas habituées à payer des frais lorsqu’elles envoient de l’argent entre comptes bancaires. Lorsque même les plus petits détails deviennent complexes à suivre, on commence à évaluer la proposition de valeur de l’engagement en premier lieu. Heureusement, avec l’accès aux bons outils et aux bonnes données, cette complexité peut être gérée.

Pourquoi les taxes sur les Crypto deviennent compliquées

Ces catégories de taxation des crypto-monnaies aux États-Unis peuvent sembler relativement simples : payer des impôts sur les gains en capital et déduire les pertes tout en comptant les autres formes de Crypto gagnées comme un revenu régulier. Mais le défi n'est T de savoir comment les transactions de Cryptomonnaie sont taxées, mais de suivre toutes les transactions.

En particulier, les institutions financières, telles que les bourses, les fonds spéculatifs, les courtiers PRIME et les bureaux de négociation, pourraient avoir des millions de transactions à enregistrer, à déclarer et sur lesquelles il faudrait payer des impôts.

De plus, les enjeux sont élevés pour les entités qui ne parviennent pas à satisfaire à leurs exigences fiscales et comptables.Échec d'un auditEn raison de mauvaises pratiques comptables, l'organisation pourrait être obligée de rembourser des impôts et de faire face à de lourdes amendes supplémentaires.

L’importance des données détaillées sur la conformité fiscale

Les enjeux élevés associés aux défis liés à la comptabilisation de millions de transactions nécessitent la mise en œuvre de logiciels programmatiques pour accéder aux données granulaires et les suivre. Les institutions financières dépendent d'API complètes qui peuvent être intégrées à leurs plateformes pour capturer chaque nuance de transaction afin que les bilans, les comptes de résultat, les tableaux de FLOW de trésorerie et autres documents comptables essentiels puissent être générés rapidement et facilement.

Outre les soldes des portefeuilles, les dépôts et la valeur nette, les investisseurs institutionnels sont également tenus de comptabiliser chaque transaction pour chaque portefeuille sous gestion.

La participation à des protocoles de Finance décentralisée (DeFi) peut rendre la comptabilité fiscale encore plus complexe. Par exemple, si une institution fournit des liquidités sur une bourse décentralisée (DEX), elle a également besoin des positions de provisionnement de liquidités actuelles et historiques (en d'autres termes, des actifs et des passifs d'une bourse), du pourcentage actuel et historique du pool total détenu, des frais gagnés, réclamés et non réclamés, ainsi que du pourcentage de frais fournis par le pool.

Les institutions doivent également suivre leurs profits et leurs pertes lorsqu'elles participent à la DeFi. Cela inclut le marquage de toutes les « pertes impermanentes », un terme de l'industrie Crypto pour le glissement, qu'elles subissent en tant que fournisseur de liquidités sur des plateformes de prêt comme Aave et Compound. Cela s'ajoute au suivi d'informations importantes telles que le rendement annuel net en pourcentage (APY) d'une plateforme, le ratio prêt/valeur actuel (LTV) et la valeur totale bloquée (TVL), qui peuvent souvent changer en un clin d'œil dans le monde en évolution rapide de la DeFi.

Cette documentation complète est essentielle pour que les institutions financières puissent s'acquitter de toutes leurs obligations fiscales et produire leurs déclarations correctement. Au-delà du respect de la législation fiscale, une comptabilité efficace offre également aux institutions l'avantage de mieux comprendre l'exposition fiscale de leur organisation afin de pouvoir prendre des mesures pour réduire leur responsabilité.

Clarté réglementaire et implication institutionnelle

Tout acteur institutionnel envisageant de s’impliquer dans le secteur des actifs numériques est bien conscient de la nécessité de se conformer à la législation fiscale (et des conséquences en cas de non-respect), et beaucoup citent le risque réglementaire comme le principal obstacle à la participation à l’économie des actifs numériques. La bonne nouvelle est que la clarté réglementaire s’est considérablement améliorée au cours des deux dernières années.

Voir aussi :Vous pourriez devoir payer des taxes sur les Crypto sur ces choses surprenantes en 2022

Le mois dernier, l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a publié un nouveau cadre de déclaration fiscale, leCadre de reporting des crypto-actifs (CARF), afin d’offrir aux gouvernements des éclaircissements sur la manière dont les transactions effectuées au-delà des frontières doivent être traitées par les autorités fiscales.

Les obligations de déclaration concernent notamment les stablecoins, les dérivés Crypto et les NFT (jetons non fongibles), ce qui ajoute des niveaux supplémentaires aux exigences de tenue de registres auxquelles les institutions doivent se conformer. Cela renforce également la nécessité d'un accès et d'une interprétation faciles des données granulaires sur tous les types de transactions et d'actifs.

Alors que les lois fiscales sont clarifiées à l’échelle mondiale et que les institutions prennent conscience du trésor d’opportunités inexploitées dans l’écosystème des actifs numériques, attendez-vous à voir un plus grand nombre d’acteurs TradFi se lancer dans cet espace – une tendance qui ne fera qu’apporter davantage de liquidités aux Marchés et renforcer les opportunités pour tous.