5 вещей, которые владельцы Bitcoin должны сделать при планировании имущества

Джефф Вандрю — лицензированный юрист, сертифицированный бухгалтер и сертифицированный финансовый планировщик. Живя в Нью-Джерси, он ограничивает свою практику двумя направлениями: планирование имущества и налоговое планирование. Здесь он объясняет шаги, которые держатели Bitcoin должны предпринять при планировании своего имущества.

Когда дело доходит до планирования имущества, очень мало упоминаний о Bitcoin. Хотя Bitcoin, как и любой другой актив, подлежит завещаниям и отзывным прижизненным трастам, есть некоторые особые соображения.

Большинство опытных держателей Bitcoin знают, Уведомление IRS 2014-21. Для тех, кто не в курсе, в уведомлении говорится, что для целей налогообложения США Bitcoin следует рассматривать как имущество, а не валюту. Уведомление ошибочно, глупо и, вероятно, было выпущено с намерением замедлить принятие Bitcoin . Тем не менее, мы застряли с ним, пока принятие Bitcoin не достигнет точки, когда IRS признает его валютой.

Много чернил было пролито о наиболее очевидных последствиях классификации биткоина как собственности, а именно:

• Всякий раз, когда Bitcoin тратятся на товары или услуги, покупатель должен признать налогооблагаемый доход или убыток как разницу между налоговой базой (обычно ценой, по которой он приобрел Bitcoin) и справедливой рыночной стоимостью Bitcoin на момент траты.
• Майнеры Bitcoin должны признавать обычный доход, равный справедливой рыночной стоимости добытых Bitcoin на момент майнинга.
• Если ваш работодатель выплачивает вам зарплату в Bitcoin, такие платежи должны быть указаны в вашей форме W2 и подлежат удержанию налога в долларах США.

Однако, помимо этих более очевидных последствий, существуют некоторые скрытые ловушки планирования имущества, когда речь идет о смерти или недееспособности владельца Bitcoin счета. Чтобы избежать этих проблем, вот пять шагов, которые вам нужно предпринять сейчас в вашем плане имущества.

1. Получите повышение в плане наследства и наблюдайте за понижением

Поскольку Bitcoin является собственностью, когда владелец Bitcoin умирает, бенефициары его завещания или прижизненного траста получают его Bitcoin с налоговой базой по справедливой рыночной стоимости на дату смерти. Например, предположим, что я наследую 100 BTC от своей матери, и на дату ее смерти 1 BTC стоит 250 долларов. Если 1 BTC стоит 260 долларов в то время, когда я позже трачу 1 BTC в этом сценарии, у меня есть налогооблагаемая прибыль в размере 10 долларов от моего использования Bitcoin . Тот факт, что моя мать заплатила только 150 долларов за этот Bitcoin , когда она его приобрела, T имеет значения для целей налогообложения после ее смерти.

Это палка о двух концах. Для высоко оцененного Bitcoin это может быть благом. Для Bitcoin , который обесценился с момента покупки, это может быть катастрофой. Например, в приведенной выше гипотетической ситуации, если бы моя мать заплатила $1000 за 1 BTC, после траты я все равно получил бы налогооблагаемую прибыль в размере $10, потому что единственным значимым фактором является справедливая рыночная стоимость на дату смерти моей матери.

Если вы старше и цените Bitcoin, имеет смысл держать его у себя как можно дольше, чтобы ваши наследники могли воспользоваться повышением. Повышение может устранить все налоги на прибыль от ваших инвестиций.

С другой стороны, если вы старше и у вас обесценился Bitcoin, может быть имеет смысл потратить его как можно быстрее и сохранить свои деньги. При тратах вы признаете налогооблагаемые убытки (что может привести к уменьшению общей суммы налога) и избежите снижения налоговой базы в случае смерти.

2. Убедитесь, что ваш исполнитель или доверенное лицо знает о существовании вашего Bitcoin .

Если вы склонны к приватности, ваши близкие могут даже не узнать, что у вас есть Bitcoin. Из-за анонимной природы Bitcoin, если они T знают об этом, ваш Bitcoin умрет вместе с вами. Чтобы избежать этого результата, настройте какой-либо способ информирования ваших близких о том, что вы являетесь держателем Bitcoin . Если вам неудобно говорить им об этом сейчас, ознакомьтесь с таким сервисом, как Смертельный переключателькоторый автоматически сообщит им, когда вы уйдете.

3. Убедитесь, что ваш исполнитель или доверенное лицо может получить ваш закрытый ключ.

Bitcoin T похож на банковский счет, где ваши близкие могут просто связаться с учреждением после того, как ваше завещание будет утверждено. Без вашего закрытого ключа (или в случае с хостингом, таким как Coinbase или Circle, вашего имени пользователя/пароля) ваш исполнитель будет совершенно бессилен распределить ваши Bitcoin в соответствии с условиями вашего завещания.

Поскольку большинство из нас T любят передавать свои личные ключи или данные для входа, рассмотрите возможность использования опции Deathswitch. Вы всегда можете зашифровать свой Bitcoin ключ или логин Coinbase/Circle перед загрузкой в ​​Deathswitch. [Просто убедитесь, что получателю заранее предоставлен ключ дешифрования для сообщения!]

4. Убедитесь, что доверенность позволяет вашему агенту получить доступ к вашим Bitcoin.

У многих из нас есть доверенность. Это позволяет кому-то заниматься нашими юридическими и финансовыми делами, если мы живы, но недееспособны. Возможно, этому человеку придется заниматься вашим Bitcoin. Чтобы это произошло, убедитесь, что ваш документ о доверенности явно разрешает вашему агенту доступ либо к вашему Bitcoin в частности, либо к вашим цифровым активам в целом. И как и вашему исполнителю, вашему агенту по вашей доверенности понадобится доступ к вашему закрытому ключу или информации для входа.

5. Остерегайтесь Закона о благоразумных инвесторах

В большинстве штатов принята некоторая версия Закона о благоразумном инвесторе, которая требует, чтобы исполнители и попечители диверсифицировали инвестиции. Если кто-то должен умереть, имея на руках большую сумму Bitcoin, есть аргумент, что в соответствии с Законом Bitcoin будут считаться «инвестициями», а не наличными деньгами, и к тому же ONE . Такая классификация может означать, что исполнитель или попечитель может быть обязан в соответствии с Законом продать Bitcoin и диверсифицировать их в традиционные ценные бумаги. Это может быть не то, что подразумевала умершая сторона.

Хорошей новостью является то, что Закон о благоразумном инвесторе, как правило, позволяет себя явно обойти. Если вы хотите, чтобы ваш исполнитель или доверительный управляющий имел полномочия долгосрочного хранения ваших Bitcoin , рассмотрите возможность включения в ваше завещание или траст специального положения, освобождающего его от любой ответственности за неспособность диверсифицировать Bitcoin.

T откладывайте на потом!

Как и во всем остальном, что касается планирования имущества, мы никогда не знаем, когда наступит недееспособность. К тому времени уже поздно что-то планировать. Если вы являетесь держателем Bitcoin , это значит, что нет никаких оправданий для промедления с этими пятью пунктами.

Первоначально опубликованоvandrew.com. Перепечатывается здесь с разрешения.